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課程介紹

建筑安裝企業(yè)經營特點鮮明，管理模式各異，涉及到的財稅和會計問題極其復雜。長期以來，很多企業(yè)不規(guī)范操作的風險在增值稅時代都暴露無遺，不同程度的存在漏繳甚至多繳稅款的情況。

自2016年住建部在浙江、安徽、陜西等地試點取消施工勞務資質之后，2018年1月，山東省也邁入取消勞務資質大軍。近日，住建部又發(fā)布文件，2018年內我國將全面推行建筑工人實名制管理，相關信息將在全國范圍內實時共享。

稅收政策方面，稅務機關持續(xù)強化以票控稅體制，金稅三期、稅收大數據監(jiān)管力度空前。2019年3月前省級以下國地稅機關合并，將負責征收社會保險，屆時工資、社保數據將進行統一比對；增值稅稅率已于5月1日下調，住建部相應調整計價規(guī)則。

在行業(yè)變革風起云涌，稅收政策層出不窮之際，廣大建筑業(yè)企業(yè)面臨的經營環(huán)境日趨復雜。工人工資表入賬存在什么風險，如何規(guī)避？如何妥善處理復雜經營模式中的財稅問題？如何匹配掛靠模式下的成本費用？如何妥善安全的提取掛靠利潤？如何避免異地施工核定征收個人所得稅？異地成立分子公司，如何處理最為規(guī)范？

為幫助企業(yè)降低稅務風險，提高規(guī)范化運作水平，應廣大會員單位要求，我司特舉辦《實名制用工、國地稅合并背景下建筑業(yè)全流程全稅種實務操作與風險防控專題班》，從工程造價、財稅管理、會計處理等三個維度展開詳盡講解。本次培訓共兩天時間，分為八部分內容，近百個實務問題。

課程收益

1．最新財稅政策解析

2．經營模式中的財稅問題

3．投招標決策及合同管理涉稅分析

4．工程收入涉稅處理

5．工程成本涉稅處理

6．異地施工涉稅處理

7．費用支出的規(guī)范化操作

8．發(fā)票管理

※ 通過對建筑業(yè)企業(yè)財稅疑難問題的學習，熟練掌握建筑業(yè)企業(yè)全流程全稅種的實務操作和風險防范之道

培訓對象

各大施工企業(yè)的老板、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、合同管理、法律部負責人、財務經理、稅務經理、各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。

課程大綱:

一．最新政策解析

1．降低稅率的影響對策？對一般計稅項目的影響？對簡易計稅項目的影響？稅率下降基本對策？

2．跨期發(fā)票如何開具？

3．納稅申報表的調整。

二．經營模式中的財稅問題

1．什么是三流合一？甲控材、甲指分包，業(yè)主直接向分供商付款，建筑業(yè)企業(yè)應如何處理？

2．供應商（分包商）原公司被“注銷”，無法開具發(fā)票，支付欠款時如何操作？

3．總公司簽訂合同，分公司和子公司施工有哪些注意事項？發(fā)票應由誰開？

三．投招標決策及合同管理涉稅分析

1．降低稅率后建筑業(yè)企業(yè)的影響與對策，5.1前業(yè)務5.1后如何開票？如何申報？

2．降低稅率后建筑業(yè)企業(yè)如何與上下游企業(yè)談判？

3．小規(guī)模納稅人轉登記對建筑業(yè)企業(yè)的影響與對策。

四．工程收入涉稅處理

1．預收款不發(fā)生納稅義務，那什么時候發(fā)生呢？發(fā)生時應如何進行稅務處理？如何開具發(fā)票？

2．預收款預繳的增值稅，在抵減時是否一對一？

3．總包合同約定的預收款實際支付時，工程已經開工，還可以按照預收款進行稅務處理嗎？

五．異地施工涉稅處理

1．跨縣施工、跨地級市施工、跨省施工，跨國施工，稅收處理有哪些區(qū)別和注意事項？

2．跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度如何操作？

3．增值稅是先開票再預繳，還是先預繳再開票？未按照規(guī)定預繳增值稅有什么后果？分包不預繳，總包有責任嗎？

六．工程成本涉稅處理

1．自有工人、勞務派遣、包工頭個人以及勞務分包等人工費，應如何進行規(guī)范化操作？為什么說以虛假的工資表列賬存在極大的稅務風險？

2．材料已入庫但尚未取得扣稅憑證，應如何進行暫估入賬？

3．商品混凝土的采購，如何才能獲取經濟利益最大化？16%稅率一定比3%稅率合算嗎？

七．費用支出的規(guī)范化操作

1．建筑業(yè)企業(yè)向個人支付費用，如向個人租賃財產（不動產、汽車、機械設備）、向個人支付中介費、信息費、借款利息、向包工頭支付勞務分包款、向專家支付講課費、評審費、向專業(yè)顧問支付咨詢費等，哪些需要發(fā)票，哪些不需要發(fā)票，如何在企業(yè)所得稅前列支？私車公用應如何處理？

2．公司對哪些個人所得具有代扣代繳義務？如個人提供了代開發(fā)票，且已經預征了個人所得稅，公司是否還需要補扣？

3．如果個人要求稅后凈得金額，由公司承擔個人所得稅，按照規(guī)定此部分稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除，應如何規(guī)避此類風險？

八．發(fā)票管理

1．5.1后發(fā)票上稅率欄12種顯示方式分別代表什么情況？

2．票面顯示編碼簡稱的目的是什么？

3．未顯示編碼簡稱的發(fā)票是否可以使用？

何老師

中國人民大學會計學博士，高級會計師，注冊稅務師，北京理工大學、首都經貿大學、北京工商大學校外研究生導師，“何博士說稅”公眾號創(chuàng)始人，小陳稅務咨詢（北京）有限責任公司、中濤遠（北京）稅務師事務所有限公司合伙人，上海何博財務咨詢中心總經理。

何博士曾在北京大型雙特級資質建筑集團從事財稅實務工作十余年，歷任國家體育場“鳥巢”項目財務主管，特大型項目部總會計師，集團公司稅務負責人等多重崗位鍛煉，具備完整的建安行業(yè)全流程財稅實操經驗。

何博士既具備深厚的理論功底和豐富的實踐經驗，又有精準的政策把握能力和敏銳的政策洞察力，他以“何博士說稅”公眾號為平臺，深耕建安領域財稅筆耕不輟，兩年來累計已發(fā)表原創(chuàng)文章三百余篇，其中關于增值稅會計處理規(guī)定、建筑服務預收款納稅義務時間、商品和服務稅收編碼、未顯示編碼簡稱的發(fā)票是否可用等學術觀點，已在后續(xù)國家出臺的政策中得到印證。

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