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課程背景

如何確保企業(yè)經(jīng)營的效率和效果？

如何確保企業(yè)財務(wù)報告的可靠性？

如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？

如何保證企業(yè)資產(chǎn)的安全？

如何評估與防范財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營？

如何通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常并及時采取有效措施？

……

為了實現(xiàn)上述目標，企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制體系，有效的內(nèi)部控制體系已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。改革開放以來中國諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個側(cè)面揭示了內(nèi)部控制與采取風(fēng)險管理的必要性，特別是近年來德隆集團、格林柯爾等企業(yè)的覆滅，更是凸顯其重要性。

培訓(xùn)收益

通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)運營的安全性，同時深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點：

一、通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認識

二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進行改進

三、掌握內(nèi)部審計的具體實施程序以及關(guān)鍵操作要點

四、掌握財務(wù)風(fēng)險評估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險

五、深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”

課程大綱：

內(nèi)部審計篇

一、內(nèi)部審計的基本概念

（一）內(nèi)部審計的概念

1）概念2）目的3）內(nèi)部審計與外部審計的比較

（二）內(nèi)部審計的發(fā)展階段

1）控制2）控制結(jié)構(gòu)3）企業(yè)風(fēng)險4）企業(yè)風(fēng)險管理流程

（三）內(nèi)部審計的角色

1）監(jiān)督者2）檢察員3）協(xié)助者4）咨詢師

（四）內(nèi)部審計過程

1）理解期望2）分析經(jīng)營狀況3）確認程序與風(fēng)險

4）分析程序與風(fēng)險5）匯報與跟蹤

（五）基本審計方法

1）與管理層討論2）實地觀察3）審閱書面資料4）抽樣測試

二、內(nèi)部審計與外部審計共同涉及的幾大專業(yè)問題

1）審計通知書與審計業(yè)務(wù)約定書2）審計計劃

3）重要性與審計風(fēng)險4）內(nèi)外部審計的評價、協(xié)調(diào)與專家的使用

5）審計抽樣6）審計證據(jù)

7）審計工作底稿8）審計報告

9）審計質(zhì)量控制

三、內(nèi)部審計具體準則講解

1）內(nèi)部控制審計2）舞弊的預(yù)防檢查與報告

3）后續(xù)審計4）內(nèi)部審計督導(dǎo)

5）結(jié)果溝通6）遵循性審計

7）分析性復(fù)核8）風(fēng)險管理審計

10）人際關(guān)系11）內(nèi)部審計的控制自我評估法

12）內(nèi)部審計機構(gòu)與董事會或最高管理層的關(guān)系

13）內(nèi)部審計機構(gòu)的管理14）經(jīng)濟性審計

15）效果性審計16）效率性審計

四、內(nèi)部審計實施中需要關(guān)注的幾個問題

1）符合性測試與實質(zhì)性測試2）重要性、審計風(fēng)險與審計抽樣

3）不同類型審計的特殊考慮

內(nèi)部控制篇

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念

1）內(nèi)部控制的一般概念2）COSO報告的定義3）內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制的屬性

1）職責(zé)分工2）實物接觸控制3）內(nèi)部核查

4）充分的書面記錄5）恰當?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類

1）按控制性質(zhì)分2）按控制內(nèi)容分3）按控制地位分

4）按控制功能分5）按控制時序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計原則

1）相互牽制2）協(xié)調(diào)配合3）崗位匹配

4）成本效益5）整體結(jié)構(gòu)

（四）控制點與控制技巧

1）一般控制點應(yīng)建立在盡可能接近行動發(fā)生之處

2）一般控制技巧

總結(jié)：內(nèi)部控制的局限

二、內(nèi)部會計控制規(guī)范總攬

（一）內(nèi)部會計控制規(guī)范（試行）

1）基本規(guī)范2）貨幣資金3）銷售與收款

4）采購與付款5）工程項目6）擔(dān)保7）對外投資

（二）內(nèi)部會計控制規(guī)范（征求意見稿）

1）成本費用2）存貨3）預(yù)算

4）固定資產(chǎn)5）籌資

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場份額下降2）交貨期延長3）競爭能力降低

4）生產(chǎn)率降低5）客戶滿意度降低6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點

1）制定重組策略2）流程設(shè)計3）實施4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）

1）了解市場和客戶2）制定愿景和戰(zhàn)略3）設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù)

4）市場營銷5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)

6）向客戶開票收款及提供服務(wù)

7）人力資源管理8）財務(wù)管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖

1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門2）工作內(nèi)容及步驟3）部門間的相互關(guān)系

4）業(yè)務(wù)文件5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例

四、內(nèi)部控制實務(wù)

（一）常見的舞弊類型

1）虛報冒領(lǐng)2）陰陽發(fā)票3）無中生有4）侵吞不報

5）模仿簽字6）假公濟私7）瞞天過海8）里應(yīng)外合

9）暗渡陳倉10）混水摸魚11）偷梁換柱12）張冠李戴

13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設(shè)計步驟

1）確定控制目標2）整合控制流程

3）鑒別控制環(huán)節(jié)4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實例詳解

1）貨幣資金內(nèi)控設(shè)計2）銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計

3）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控設(shè)計4）采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計

5）籌資與投資內(nèi)控設(shè)計 6）預(yù)算控制制度7）成本控制規(guī)范

（四）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境2）內(nèi)部牽制3）內(nèi)部審計4）財務(wù)內(nèi)控

財務(wù)風(fēng)險及防范篇

一、財務(wù)風(fēng)險的一般概念、種類、特征及其成因分析

（一）財務(wù)風(fēng)險的一般概念

1）財務(wù)風(fēng)險的概念2）財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險的區(qū)別

（二）財務(wù)風(fēng)險的種類

1）籌資風(fēng)險2）投資風(fēng)險3）資金回收風(fēng)險4）收益分配風(fēng)險。

（三）財務(wù)風(fēng)險的特征

1）客觀性2）全面性3）不確定性4）激勵性

（四）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析

1）環(huán)境影響2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理

3）財務(wù)決策失誤4）管理人員認知偏差

二、財務(wù)風(fēng)險的評估與控制

（一）財務(wù)風(fēng)險的評估（Z-SCORE模型）

（二）財務(wù)風(fēng)險的控制與防范措施

1）分配法2）回避法3）轉(zhuǎn)移法4）降低法

章老師

中國人民大學(xué)MBA，中國注冊會計師（CPA），注冊稅務(wù)師（CPT），中國目前唯一縱橫“財稅管理、人力資源、戰(zhàn)略管理”三大領(lǐng)域的“三棲”實戰(zhàn)派管理專家與著名培訓(xùn)師，中國財稅課程生動化、形象化第一人。章從大老師目前為阿里巴巴直播室、國家發(fā)展與改革委員會“暢講中國”組委會、聚成華企在線商學(xué)院、中國管理科學(xué)學(xué)會納稅籌劃師論證項目、中國企業(yè)聯(lián)合會財務(wù)主管論證項目特聘講師，國富經(jīng)濟研究院特聘教授。浙江大學(xué)總裁班、上海交通大學(xué)安泰管理學(xué)院特聘主講老師。

歷任江蘇油田江都油脂油品廠財務(wù)主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚州大公會計師事務(wù)所首席注冊會計師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財務(wù)官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財務(wù)總監(jiān)。精通財務(wù)管理咨詢及納稅籌劃、資本運作、企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計、項目可行性分析及項目融資、人力資源管理與開發(fā)技術(shù)等，先后為全國數(shù)十家企業(yè)提供深度咨詢服務(wù)，為數(shù)百家企業(yè)提供企業(yè)內(nèi)訓(xùn)服務(wù)，此外成功舉辦過百余次大型公開課。

主講課程

《納稅風(fēng)險規(guī)避與防范》、《納稅籌劃技巧與實戰(zhàn)》、《新企業(yè)所得稅法解讀和應(yīng)對策略及實施后的合理避稅技巧與涉稅風(fēng)險防范》、《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算實務(wù)與納稅籌劃技巧》、《中高收入者個人所得稅納稅籌劃》、《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》、《應(yīng)收賬款回收與客戶信用管理》、《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》、《新會計準則應(yīng)用精要》、《全面預(yù)算管理—管理企業(yè)的財務(wù)利器》、《成本致勝實戰(zhàn)—構(gòu)建企業(yè)成本競爭優(yōu)勢》、《年終財務(wù)決算實務(wù)與納稅籌劃》、《內(nèi)部審計與內(nèi)部控制及財務(wù)風(fēng)險防范》等課程深受業(yè)內(nèi)人士好評。

部分服務(wù)客戶：

中國電信、中國石油、中國石化、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、揚子江動力、宏福集團、亞星客車、奔馳汽車、賽德電氣、華山光電、恒誠織布、威克生物、星火鍛壓、紅旗電纜、中機環(huán)建、中油天工、正大飼料、廣興達集團、鷹游集團、京江大酒店、萬科房產(chǎn)、江都市發(fā)展與改革委員會、臺州市經(jīng)濟與貿(mào)易委員會、常林集團、江西焦化集團、江西長運股份、立信藥業(yè)、永康五金城、比飛車業(yè)、森泰機電、三美化工、銀泰實業(yè)、浪達廚具、萬華服飾、威特電池、浙江大學(xué)、揚州大學(xué)、揚州教育學(xué)院、上海交通大學(xué)、公元集團、光明集團、宇通客車、吉利汽車、天合光能、神威藥業(yè)、綠地集團、合生創(chuàng)展、世茂集團、大華集團、西安楊森、上海煙草集團、比亞迪汽車、研祥科技、三峽集團、中國生物、長虹集團、美的集團、九陽股份、中國郵政、合肥燃氣集團、江蘇鹽業(yè)集團……

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