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課程介紹

隨著B(niǎo)EPS（稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移）15項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃陸續(xù)出臺(tái)，國(guó)家稅務(wù)總局積極響應(yīng)國(guó)際稅收管理改革趨勢(shì)，2016年轉(zhuǎn)讓定價(jià)重磅文件頻出，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局[2016]42號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告[2016]64號(hào)），不但對(duì)此前中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的核心文件《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]2號(hào)）作出了重大修改，更積極引入BEPS及國(guó)際領(lǐng)域新概念，為中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)領(lǐng)域的改革吹響了號(hào)角。

面對(duì)改革的浪潮和嚴(yán)管的趨勢(shì)，如何做到與時(shí)俱進(jìn)，把握政策走向？如何審視自身企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的安排？如何做到轉(zhuǎn)讓定價(jià)常態(tài)化管理？無(wú)疑為中國(guó)的企業(yè)管理者開(kāi)啟了新的挑戰(zhàn)。

培訓(xùn)本次課程，結(jié)合原理分析、政策解讀、實(shí)戰(zhàn)演練和內(nèi)部管理，深度透析2大真實(shí)案例、12個(gè)常見(jiàn)爭(zhēng)議點(diǎn)、16個(gè)熱門(mén)思考點(diǎn)，幫助企業(yè)由淺至深，系統(tǒng)學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)讓定價(jià)理論核心與操作難點(diǎn)，提供新的內(nèi)部管理思路，將風(fēng)險(xiǎn)防范于未然。

課程收益

參加本次課程，您將收獲：

【最新動(dòng)態(tài)】掌握國(guó)際與國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)讓定價(jià)最新動(dòng)態(tài)與發(fā)展趨勢(shì)

【前沿理念】學(xué)習(xí)全球信息共享、價(jià)值鏈分析等前沿的理念

【系統(tǒng)學(xué)習(xí)】由淺至深，全面了解轉(zhuǎn)讓定價(jià)知識(shí)體系

【實(shí)戰(zhàn)演練】情景演練與模擬操作，挖掘?qū)崉?wù)中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)

課程大綱

模塊一：轉(zhuǎn)讓定價(jià)原理探究

1. 什么是轉(zhuǎn)讓定價(jià)？

2. 為什么會(huì)產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓定價(jià)？

3. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)是國(guó)家稅收還是國(guó)際稅收？

4. 目前針于對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的核心原則，獨(dú)立交易原則，為什么存在爭(zhēng)議？

5. 如果被轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查，會(huì)有何后果？

模塊二：實(shí)例分析轉(zhuǎn)讓定價(jià)核心理念

案例背景：

Y公司是美國(guó)的生產(chǎn)制造企業(yè)，其在中國(guó)的子公司X是其在中國(guó)市場(chǎng)的獨(dú)家分銷商，銷售由Y生產(chǎn)的工業(yè)型高端設(shè)備。同時(shí)，Y公司在中國(guó)還有兩家非關(guān)聯(lián)分銷商A和B，均銷售由Y生產(chǎn)的家庭型中端設(shè)備。（本案例將提供Y公司、X公司、A公司和B公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。）

思考點(diǎn)：

1. 如何判斷該交易安排中是否有轉(zhuǎn)讓定價(jià)的問(wèn)題？需要哪些材料和數(shù)據(jù)？

2. 如何判別關(guān)聯(lián)關(guān)系？

3. 常見(jiàn)的關(guān)聯(lián)交易類型有哪些？

4. 什么是可比性分析？應(yīng)考慮哪些因素？

5. 如何進(jìn)行可比企業(yè)的選擇？

6. X公司、A公司和B公司之間是否有實(shí)質(zhì)性的功能差異？如何判斷？

7. 目前有哪些轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法？

8. 對(duì)于該案例，使用哪種轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法最為合適？

9. 您選中的方法，有哪些優(yōu)點(diǎn)？有哪些缺點(diǎn)？

10. 在應(yīng)用所選的方法時(shí)，有哪些必須調(diào)整的項(xiàng)目？應(yīng)如何調(diào)整差異？

11. 如何計(jì)算各個(gè)公司公平交易的毛利率？

12. 什么是應(yīng)用值域？如何調(diào)整？

模塊三：國(guó)內(nèi)外轉(zhuǎn)讓定價(jià)發(fā)展動(dòng)態(tài)與趨勢(shì)

全球轉(zhuǎn)讓定價(jià)動(dòng)態(tài)

中國(guó)反避稅環(huán)境總覽

中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)修訂的背景

中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)變化中的新體系與新方法

本節(jié)主要政策：

《BEPS 15項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃》

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第64號(hào)）

《關(guān)于企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第16號(hào)）

《關(guān)于規(guī)范成本分?jǐn)倕f(xié)議管理的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第45號(hào)）

《一般反避稅管理辦法（試行）》

模塊四：實(shí)例探究關(guān)聯(lián)申報(bào)與同期資料準(zhǔn)備中的難點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例背景：

L公司成立于2001年，是中國(guó)居民企業(yè)。2010年以前，L公司以承包制造方式為許多非關(guān)聯(lián)客戶生產(chǎn)服裝，其客戶包括B服裝企業(yè)（法國(guó)居民）、其他知名服裝企業(yè)和某大型連鎖商店。L公司的客戶以自有品牌銷售服裝。2011年1月1日，L公司100%的股票被法國(guó)B公司收購(gòu)，并更名為B（上海）有限公司，主要負(fù)責(zé)B品牌服裝生產(chǎn)和中國(guó)市場(chǎng)開(kāi)拓。（本案例將提供L公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。）

思考點(diǎn)：

1. 根據(jù)L公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，其中是否可能會(huì)有轉(zhuǎn)讓定價(jià)的問(wèn)題？

2. 如何判定B（上海）有限公司與B公司之間的交易定價(jià)是否合理？

3. 如何選擇轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法和驗(yàn)證指標(biāo)？如何進(jìn)行可比性分析？

4. B（上海）分?jǐn)偟氖袌?chǎng)和促銷費(fèi)用比例是否合理？如何判斷？

本節(jié)知識(shí)點(diǎn)：

42號(hào)公告對(duì)關(guān)聯(lián)申報(bào)的最新要求

關(guān)聯(lián)申報(bào)的準(zhǔn)確性及潛在風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)申報(bào)表重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容

42號(hào)公告對(duì)同期資料的管理要求

同期資料管理中的新挑戰(zhàn)

稅務(wù)機(jī)關(guān)審查企業(yè)同期資料的重點(diǎn)內(nèi)容

本節(jié)主要政策：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）

模塊五：案例解析轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查和調(diào)整中常見(jiàn)的12類爭(zhēng)議

案例1：B集團(tuán)交易鏈中測(cè)試方選擇的爭(zhēng)議

案例2：H公司銷售策略改變引發(fā)的功能、風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

案例3：M公司與稅局之間關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的爭(zhēng)議

案例4：虧損，是產(chǎn)能不足引起，還是關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題？

……

案例12：關(guān)于向避稅地支付商標(biāo)使用費(fèi)的合理性爭(zhēng)議

模塊六：集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理法典

轉(zhuǎn)讓定價(jià)在集團(tuán)內(nèi)的主要作用

如何建立集團(tuán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理流程

轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料常態(tài)化管理

境外總部溝通要點(diǎn)

陳老師

陳老師在稅局專職從事轉(zhuǎn)讓定價(jià)工作，有17年的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查經(jīng)驗(yàn)，也曾配合參與轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整的磋商和雙邊預(yù)約定價(jià)等工作。作為總局國(guó)際稅收人才庫(kù)成員及資深的反避稅專家，陳老師為各地稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅人員進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)培訓(xùn)。

陳老師先后在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《國(guó)際稅收》等報(bào)刊雜志上發(fā)表轉(zhuǎn)讓定價(jià)領(lǐng)域的相關(guān)文章。

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