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課程背景

都說會(huì)計(jì)人年關(guān)難過，難在哪里？——做賬容易結(jié)賬難，調(diào)賬更是難上難！

面對業(yè)務(wù)確認(rèn)計(jì)量所需的職業(yè)判斷，你是否感到似是而非？

面對結(jié)賬前后利潤與稅負(fù)層層矛盾，你是否覺得左右為難？

面對稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的差異，你是否感到無所適從？

忙不一定能出效率，方法不對越忙問題越多。

?如何才能讓年關(guān)不再難過，年結(jié)不再難做，賬務(wù)不再難調(diào)？抽出兩天時(shí)間充電，學(xué)習(xí)新視角、新策略、新方法吧!

《匯算報(bào)表為依托下的稅收稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)解析》，從實(shí)操的角度梳理稅收政策，正確理解文件，正確的運(yùn)用稅收政策，發(fā)現(xiàn)所得稅涉稅處理中的稽查風(fēng)險(xiǎn)隱患，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。幫助您做好2013年稅務(wù)稽查工作的正確應(yīng)對！

培訓(xùn)對象

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

主講內(nèi)容

第一部分：2013年國家稅務(wù)總局稅務(wù)稽查工作重點(diǎn)

一、企業(yè)所得稅納稅人是如何規(guī)定的？

二、企業(yè)選擇所得稅主管征收局的主動(dòng)權(quán)

三、向國外支付費(fèi)用代扣所得稅爭議處理—徼權(quán)使用費(fèi)與勞務(wù)費(fèi)之爭。

四、總分機(jī)構(gòu)專題—總分機(jī)構(gòu)所得稅征管的現(xiàn)實(shí)與困境

五、開辦費(fèi)的難題處理：何謂生產(chǎn)經(jīng)營日？

六、稽查查增的應(yīng)納稅所得額是否可以彌補(bǔ)虧損，從而不繳稅？

七、青島市國稅局、地稅局2012年企業(yè)所得稅匯算的若干問題的規(guī)定。

第二部分：會(huì)計(jì)與稅收不得不說的故事

一、以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主以收付實(shí)現(xiàn)制為輔

1、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)

2、增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、會(huì)計(jì)記賬、開具發(fā)票，五個(gè)方面確認(rèn)收入時(shí)間大比較

3、費(fèi)用扣除：權(quán)責(zé)發(fā)生制PK以票控稅

4、以前年度應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目的扣除

5、工資薪金、保險(xiǎn)的扣除：收付實(shí)現(xiàn)制

6、分期收款確認(rèn)收入的稅收與會(huì)計(jì)差異調(diào)整

7、房地產(chǎn)企業(yè)的特殊計(jì)稅方法：

（1）、房地產(chǎn)收入是權(quán)責(zé)發(fā)生制還是收付實(shí)現(xiàn)制？

（2）、未完工收入計(jì)算的毛利是否允許扣減期間費(fèi)用？

（3）、未完工收入是否允許扣減稅金及附加？

（4）、未完工收入是否允許作為三項(xiàng)費(fèi)用的扣除基數(shù)？

（5）、未完工收入季度申報(bào)表填列方法

（6）、未完工收入年度申報(bào)表填列方法

二、視同銷售

1、視同銷售理論

2、以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的稅務(wù)處理

3、以外購資產(chǎn)產(chǎn)品作促銷的財(cái)稅處理

4、“工抵房”視同銷售

5、“拆遷還建”視同銷售

6、以土地、不動(dòng)產(chǎn)投資的視同銷售

三、實(shí)際發(fā)生的原則PK謹(jǐn)慎性原則

1、壞賬準(zhǔn)備的納稅調(diào)整

2、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備納稅調(diào)整

3、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備納稅調(diào)整

4、預(yù)提費(fèi)用是否可以稅前扣除？

四、二十五種收入

1、營業(yè)稅收入與所得稅比對

2、收入結(jié)構(gòu)稽核比對

3、費(fèi)用變動(dòng)比率稽核比對

五、限制或禁止類費(fèi)用注意要點(diǎn)

第三部分：左手資本右手實(shí)業(yè)篇

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓

1、多次股權(quán)轉(zhuǎn)讓但未過戶的納稅義務(wù)時(shí)間

2、集團(tuán)內(nèi)股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以平價(jià)轉(zhuǎn)讓么？

3、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓政策

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以扣除在被投資者蘊(yùn)含的留存收益么？

5、間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓問題：亞美大寧案例

6、合伙企業(yè)與私募股權(quán)基金

二、資產(chǎn)重組

1、公司架構(gòu)調(diào)整策略

2、股權(quán)收購、吸收合并

三、利息篇

1、無償貸款的利息核定問題

2、集團(tuán)公司轉(zhuǎn)貸問題

3、資本弱化問題

4、融資性售后回購

5、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅利息的扣除問題

6、假股權(quán)真?zhèn)鶛?quán)（私募股權(quán)基金）

7、資本未到位的利息問題

8、同期銀行貸款利率問題

第四部分：防范風(fēng)險(xiǎn)未雨綢繆篇

一、企業(yè)全年所得稅風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估方法

二、企業(yè)所得稅年終匯算清繳自查要點(diǎn)

三、匯算清繳前管控策略

第五部分：經(jīng)典文件解讀之“三劍客”篇

一、國稅函【2010】79號(hào)文件—匯算清繳管理辦法

二、總局2011年第34號(hào)公告—經(jīng)典稅政解析

三、總局2012年第15號(hào)公告—重大稅政與解讀

四、國稅2008—2012稅收新政梳理以案說法

第六部分：專家現(xiàn)場開放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問題。

李老師

中國注冊稅務(wù)師、中國注冊會(huì)計(jì)師；東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省地稅官員，揚(yáng)州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授，注冊會(huì)計(jì)師考試命題人之一，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。擅長講授注冊會(huì)計(jì)師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)，稅收政策解析、稅法與會(huì)計(jì)差異分析等課程。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、祥實(shí)精巧、并因此受到參加培訓(xùn)的財(cái)稅人員的好評(píng)。

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在線報(bào)名：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅匯算報(bào)表為依托下的稅收稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)解析高研班(北京)