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課程概述

年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)年度戰(zhàn)略目標(biāo)而指定的尋找資源及配置資源的一系列活動(dòng)。幾乎所有的企業(yè)都會(huì)編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，但如何制定出最有效的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，讓企業(yè)的資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)，

以最少的本錢，做最多的事，達(dá)到最好的效果，則是很多企業(yè)所遇到的管理難題。那企業(yè)究竟應(yīng)該如何制定科學(xué)合理的年度經(jīng)驗(yàn)計(jì)劃，幵借助預(yù)算工具讓其成功落地呢？

如何制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)？制定目標(biāo)的過程中有需要重點(diǎn)關(guān)注哪些事項(xiàng)？

年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃明明做的很漂亮，但為什么總是很難落地？執(zhí)行中也經(jīng)常遇到各種問題？

如何將年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解成業(yè)務(wù)或部門的計(jì)劃，幵將其轉(zhuǎn)化為可以執(zhí)行的具體任務(wù)和活動(dòng)？

年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定完成后，企業(yè)環(huán)境發(fā)生變化了怎么辦？是修改之前的計(jì)劃，還是重新制定？

預(yù)算的考評(píng)如何設(shè)置才能發(fā)揮其應(yīng)有的約束和激勵(lì)作用，幵推動(dòng)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的順利執(zhí)行？

培訓(xùn)受眾

董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、運(yùn)營(yíng)總監(jiān)、市場(chǎng)總監(jiān)、銷售總監(jiān)、各部門主管

課程收益

【入木三分】深度剖析年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定和執(zhí)行的問題本質(zhì)，從根源處解決經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的落地難題

【授之以漁】學(xué)會(huì)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃從目標(biāo)制定、執(zhí)行落地到評(píng)價(jià)反饋的全流程操作理念和方法工具

【量化管理】用數(shù)據(jù)量化目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、考核，實(shí)現(xiàn)從年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃到預(yù)算的全面量化管理

【身臨其境】丌同企業(yè)各種類型的案例實(shí)操演練，老師現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)學(xué)員進(jìn)行分組操作、體驗(yàn)和交流

課程大綱

導(dǎo)入：企業(yè)為什么需要年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

一、年度計(jì)劃的起點(diǎn)：制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

明確企業(yè)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略觃劃

回顧過去發(fā)展，分析目前經(jīng)營(yíng)狀況

判斷發(fā)展趨勢(shì)以及所面對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境

確定企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

- 具體化：明確項(xiàng)目、衡量標(biāo)準(zhǔn)、達(dá)成措施、完成期限、資源要求

- 數(shù)據(jù)化：用數(shù)字、金額、百分比描述目標(biāo)

- 時(shí)程化：用時(shí)間點(diǎn)或天數(shù)限制目標(biāo)完成的時(shí)間

如何避免目標(biāo)和實(shí)際的“兩張皮”

利用 OGSM 工具制定年度經(jīng)營(yíng)策略

【實(shí)戰(zhàn)演練】確定貴公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

二、將年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解為關(guān)鍵指標(biāo)和項(xiàng)目

年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解的常見誤區(qū)

年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解的邏輯步驟

- 把目標(biāo)分解為策略、把策略分解為項(xiàng)目

- 把項(xiàng)目分解為任務(wù)、把任務(wù)分解為活動(dòng)

不同維度分解年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

- 時(shí)間軸分解：年度目標(biāo)、月度目標(biāo)、周目標(biāo)、日目標(biāo)

- 組細(xì)軸分解：公司目標(biāo)、分公司目標(biāo)、部門目標(biāo)、員工目標(biāo)

利用魚骨圖、價(jià)值樹、戰(zhàn)略地圖分解年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

【案例分析】A 上市公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解

三、如何編制成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要內(nèi)容

編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的邏輯和思路

- 邏輯：理念→遠(yuǎn)景→長(zhǎng)中期計(jì)劃→年度計(jì)劃→月度計(jì)劃

- 思路：兼顧宏觀和微觀

編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的方法

- 滾動(dòng)計(jì)劃法、PDCA 循環(huán)法、綜合平衡法

業(yè)務(wù)單元和職能部門編制年度業(yè)務(wù)計(jì)劃

- 年度營(yíng)銷計(jì)劃、年度產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃、供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)投資計(jì)劃、人力資源觃劃、戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)推進(jìn)計(jì)劃……

編制業(yè)務(wù)計(jì)劃履歷表

【互動(dòng)討論】編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃需要注意哪些事項(xiàng)？

四、如何用預(yù)算量化年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定預(yù)算目標(biāo)，紳化責(zé)任部門

確定企業(yè)的最佳預(yù)算結(jié)構(gòu)

選擇適合的預(yù)算編制方法

- 零基預(yù)算和增量預(yù)算、固定預(yù)算和彈性預(yù)算、定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算、總量控制預(yù)算和總量自由預(yù)算

經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要領(lǐng)

預(yù)算編制過程中常見問題的分析不解決

【實(shí)戰(zhàn)演練】根據(jù) B 公司情況，編制下一年度的銷售預(yù)算

五、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行與控制

建立事前、事中監(jiān)控管理流程

確定執(zhí)行中的“剛性”和“彈性”控制項(xiàng)目

建立計(jì)劃、預(yù)算的反饋報(bào)告和例會(huì)制度

計(jì)劃趕丌上變化，環(huán)境變了，計(jì)劃和預(yù)算要怎么辦？

預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果的差異分析不調(diào)整

- 界定可接受差異和需調(diào)整差異

- 如何調(diào)整差異？何時(shí)調(diào)整？

建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，設(shè)置預(yù)警值

【案例分析】某燃?xì)夤窘?jīng)營(yíng)管控三步走

六、計(jì)劃和預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)

考核的內(nèi)容：執(zhí)行過程情況、執(zhí)行結(jié)果

常用且有效的考評(píng)方法

- 基于 SMART 原則的 KPI 考核法 - 用平衡計(jì)分卡進(jìn)行績(jī)效考核

- OKR 目標(biāo)不關(guān)鍵成果考核法 ? 根據(jù)責(zé)任中心特點(diǎn)設(shè)置考核側(cè)重點(diǎn)

- 利潤(rùn)中心：收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、市場(chǎng)份額……

- 成本、費(fèi)用中心：成本指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)、生產(chǎn)率指標(biāo)……

- 投資中心：收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、資產(chǎn)報(bào)酬率、非財(cái)務(wù)指標(biāo)……

依據(jù)工作范圍設(shè)置考核側(cè)重點(diǎn)

- 業(yè)務(wù)部門：主要考核業(yè)績(jī)成長(zhǎng)性指標(biāo)

- 職能部門：主要考核服務(wù)滿意度指標(biāo)

設(shè)置適合企業(yè)特色的獎(jiǎng)懲機(jī)制

【課程工具】

工具 1：企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)分解表

工具 2：企業(yè)丌同部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書

工具 3：年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)庫(kù)

工具 4：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃甘特圖

工具 5：預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和匯報(bào)模板

江老師

上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院研究生導(dǎo)師、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)見知研究生導(dǎo)師、廈門大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士英國(guó)資深財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師、澳大利亞資深公共會(huì)計(jì)師、多次參加IASB舉辦的圓桌論壇、曾受ACCA邀請(qǐng)赴英訪問兼任五家公司獨(dú)立董事、曾為寶鋼集團(tuán)等企業(yè)提供管理咨詢或承擔(dān)橫向課題部分培訓(xùn)公司：中行、農(nóng)行、中國(guó)郵儲(chǔ)、招行、廣發(fā)、中國(guó)進(jìn)出口銀行、農(nóng)行發(fā)展銀行；寶鋼、鞍鋼、中石化、中國(guó)航油、國(guó)電、華電、東航、南航、澳門航空；大眾、寶馬、福特、通用、豐田；海爾、海信、美的、TCL等授課思維開闊，條理清楚，風(fēng)趣幽默，案例豐富，極具啟發(fā)性與實(shí)用性。

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