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課程說明：

個人所得稅：改革大勢 勢如破竹

2018年8月31日，關(guān)于修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率，自2019年1月1日起施行。

社保費：迫在眉睫 一觸即發(fā)

2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發(fā)，明確從2019年1月1日起，基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

社保與個稅的如何解決？

很多企業(yè)老板整天問財務(wù)如何解決，人事也把問題推到財務(wù)身上。同時全稅種的稽查將使企業(yè)違法成本急劇上升甚至不可承受。

本課程幫助企業(yè)財務(wù)人員排查新個人所得稅法與社保費的稅收風(fēng)險，個稅節(jié)稅模式和社保費繳費改進(jìn)薪酬模式方案，通過制定改進(jìn)方案降低企業(yè)個稅及社保稅費負(fù)擔(dān)。

課程收益

-逐條詳解新個人所得稅法新舊政策對比及實務(wù)處理

-全面梳理個人所得稅檢查要點、薪酬節(jié)稅模式設(shè)計

-針對社保入稅，系統(tǒng)解析不同用工形式社保的風(fēng)險與管控，并設(shè)計行之有效的節(jié)費安排

課程大綱：

第一天

8:30入場及簽到

9:00課程開始，主持人致辭

模塊一 大數(shù)據(jù)稅收新環(huán)境

1.金稅三期持續(xù)升級個稅、社保費的這些疑點輕易被發(fā)現(xiàn)

2.網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)的換代應(yīng)用，社保和個稅不匹配，小心被識破

3.稅收黑名單及34部委聯(lián)合懲治對納稅人及財務(wù)有哪些重大影響

4.國地稅合并、社保費改嫁，信息共享時代已經(jīng)到來

5.最低基數(shù)繳納社保，在這新的稅收環(huán)境下還能站得住腳嗎

6.從美國稅改看我國個人所得稅改革的思路

7.如何應(yīng)對（迎接）此次個人所得稅改革的浪潮

模塊二 新個人所得稅法新政要點詳解

1.什么是綜合與分類相結(jié)合的征收模式？

2.綜合收入包含哪些？如何計算繳納個人所得稅？

3.專項扣除有哪些？六項專項附加扣除項目如何扣減？

4.新個稅法下，企業(yè)如何預(yù)代扣代繳個稅？

5.綜合收入，個人如何進(jìn)行匯算清繳？

6.新個稅政策下，多種收入方式，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計？

7.年終獎2019年是否還存在？如何提前籌劃？

12:00午餐

13:30 課程開始

模塊三 各項福利、補貼個人所得稅稽查要點及節(jié)稅設(shè)計

1.如何判定不征稅的“誤餐補助”

2.飯卡免費就餐、補貼飯卡、發(fā)放餐補這幾種形式，如何征收個人所得稅，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計

3.延伸拓展問題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓(xùn)用餐、客戶用餐，個人所得稅如何征收

4.企業(yè)為職工發(fā)放節(jié)假日福利，如何征收個稅

5.如何應(yīng)對稅務(wù)稽查對“送禮”發(fā)票的詢問

6.企業(yè)為職工制作工作服裝，如何征收個稅

7.實務(wù)補貼如何繳納個稅需把握的三個原則

8.延伸問題：如何區(qū)分勞保費與職工福利費

9.企業(yè)低于成本價出售給職工房屋，如何征收個稅

10.提供宿舍、實報實銷、租房補貼個稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計

11.企業(yè)為職工報銷采暖費，如何征收個稅

12.企業(yè)為職工發(fā)放高溫津貼，如何征收個稅

13.集團(tuán)卡、實報實銷、通訊費補貼，個稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計

14.免費班車、實報實銷、通訊補貼，個稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計

15.私車公用中個人所得稅節(jié)稅設(shè)計，企業(yè)所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解

16.企業(yè)為職工報銷差旅費、差旅費津貼、考察費、旅游費，如何征收個稅

17.延伸問題：如何界定差旅費、考察費、會議費、旅游費？企業(yè)所得稅扣除有何規(guī)定

18.企業(yè)為職工報銷培訓(xùn)費、學(xué)費、、體檢費、醫(yī)藥費，如何征收個稅

19.生活補助費、救濟(jì)金、特殊津貼、工傷補助，如何征收個稅

20.延伸問題：辦公室職工飲用水，是否需要征收個稅

21.本節(jié)要點及財富節(jié)稅設(shè)計要點小結(jié)

模塊四“敏感”科目（費用類、往來類、營業(yè)外支出類）的個人所得稅檢查要點及節(jié)稅設(shè)計

1.銷售費用中個人所得稅的風(fēng)險點，哪種促銷方式最省稅？

2.管理費用中個人所得稅的風(fēng)險點：異常月份、大額支出、異常物品，您都說的清嗎

3.財務(wù)費用中個人所得稅的稽查風(fēng)險點，支付個人利息，有息OR無息？哪種更劃算

4.往來科目中個人所得稅的稽查風(fēng)險點：有往無來？小心按20%征收個稅

5.營業(yè)外支出科目中個人所得稅的稽查風(fēng)險點：不是所有支付給個人的所得，都是“其他所得”

6.本節(jié)要點及財富節(jié)稅設(shè)計要點小結(jié)

模塊五 社保入稅后的繳費節(jié)稅設(shè)計

一、社保費新政梳理

1.“放管服”改革,2018年7月1日執(zhí)行最新社保政策要點（人社部發(fā)[2018]25號、稅總函[2018]176號、國發(fā)[2018]18號）

2.社會保險體系及構(gòu)成

3.養(yǎng)老社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

4.醫(yī)療社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

5.工傷保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

6.失業(yè)保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

7.生育保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

二、國地稅合并后社保費的繳費節(jié)稅設(shè)計

1.如何確定社保費的繳費基數(shù)，如何確定工資總額

2.使用學(xué)生實習(xí)、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是 否納入企業(yè)繳費基數(shù)

3.少繳納社保費需要承擔(dān)何種法律責(zé)任與失信代價

4.國地稅合并后由原社保局負(fù)責(zé)的企業(yè)以前年度少繳、沒繳的社保如何處理？否納入稽核范圍

5.如何補繳以前年度少繳、欠繳的社保費，是否存在滯納金及罰款？數(shù)額如何確定

6.勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費的實務(wù)處理

7.國地稅合并后傳統(tǒng)用工的匹配方式或結(jié)算方式，需要如何調(diào)整

8.國地稅合并后社保參保、繳納情況對第三方人力公司的影響及違規(guī)風(fēng)險應(yīng)對

9.如何將高成本的全日制人員轉(zhuǎn)型成更有價值競爭力的靈活用工方式

10.社保與個稅不匹配的風(fēng)險如何應(yīng)對？如何與稅局有效溝通

11.什么是非全日制用工？如何轉(zhuǎn)變成非全日制用工？如何簽訂合同

12.什么是臨時工，實習(xí)生，見習(xí)生，返聘退休人員？如何繳納社保費，如何簽訂合同

13.異地社保、社保代管、自愿放棄社保、農(nóng)民工社保，存在哪些風(fēng)險，如何化解

14.構(gòu)建商業(yè)模式：如何通過一人公司、用工平臺化解社保風(fēng)險，減低企業(yè)成本

15.本節(jié)要點及財富節(jié)費設(shè)計要點小結(jié)

16:30課程結(jié)束

宋老師

宋老師有著多年稅務(wù)局稽查工作與高校講師經(jīng)驗，多次在各級稅務(wù)系統(tǒng)、稅校及企業(yè)內(nèi)訓(xùn)授課，是國家總局名師名課候選人。擅長地方各稅政策解答，稅務(wù)稽查實務(wù)案例分析講解，個人所得稅實務(wù)籌劃，稅務(wù)稽查風(fēng)險防范，中國稅制改革及發(fā)展方向，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，稅務(wù)師資格證等培訓(xùn)項目。是該省稅收業(yè)務(wù)領(lǐng)軍人才、省稽查人才庫、省稽查能手，承擔(dān)國家級、省市級等課題若干篇。

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