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【培訓(xùn)背景】

3月5日兩會期間，李克強(qiáng)在政府工作報(bào)告中明確指出，四大行業(yè)的營改增新政將在5月1日全面實(shí)施推進(jìn)，作為“四大行業(yè)”的您，真的全方位準(zhǔn)備好了嗎？浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)于4月8-9日邀請財(cái)政部肖太壽博士，全方位為您講解營改增實(shí)施細(xì)則，及政策后所涉及的相關(guān)稅收疑難問題等內(nèi)容，最詳細(xì)最權(quán)威的報(bào)道，您不容錯(cuò)過！！（政策細(xì)則上課前出臺，以政策為準(zhǔn)）

【培訓(xùn)收益】

1、如何簽訂招投標(biāo)合同、建筑施工合同和其他合同，使企業(yè)合法少交稅；

2、如何規(guī)避虛開增值稅專用發(fā)票，使建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)蒙受重大的損失；

3、如何開具發(fā)票，使建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)多抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)，從而合法少交稅；

4、如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，從而避免稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)稽查危機(jī)。

【培訓(xùn)對象】

房產(chǎn)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)、合同管理、采購、項(xiàng)目管理、涉稅管理部門相關(guān)人員

各國地稅、會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人及稅務(wù)專業(yè)人士

【培訓(xùn)內(nèi)容】

一、營業(yè)稅、增值稅的區(qū)別對建筑和房地產(chǎn)企業(yè)的影響及其應(yīng)用

（一）是否價(jià)外稅的區(qū)別

（二）是否進(jìn)成本的區(qū)別

（三）是否導(dǎo)致企業(yè)重復(fù)納稅的區(qū)別

（四）營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別對招投標(biāo)合同簽訂產(chǎn)生的影響

（五）營改增后，建筑企業(yè)招投標(biāo)合同工程造價(jià)的報(bào)價(jià)技巧

（六）營改增對建筑和房地產(chǎn)企業(yè)的影響

1、對現(xiàn)金流的影響

2、對工程預(yù)算的影響

3、對收入和會計(jì)核算的影響

4、對稅負(fù)的影響

二、增值稅發(fā)票的幾個(gè)關(guān)鍵問題、供應(yīng)商的最優(yōu)選擇和抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)應(yīng)具備的條件

（一）增值稅發(fā)票的分類，

（二）誰有資格開具增值稅專用發(fā)票

（三）增值稅發(fā)票的認(rèn)證期限和抵扣期限

（四）建筑和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后如何選擇供應(yīng)商實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的最優(yōu)化

（五）營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)應(yīng)具備的四個(gè)條件

三、營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際繳納增值稅的計(jì)算及各類成本的抵扣處理

（一）建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的各檔稅率

（二）取決因素：能否抵扣的各成本的進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)

（三）建筑企業(yè)各項(xiàng)成本的抵扣處理

1、甲供材的抵扣技巧

2、勞保用品的抵扣技巧

3、沙石料和商品混泥土的抵扣政策

4、會議費(fèi)用和咨詢費(fèi)用的抵扣技巧

5、建筑勞務(wù)公司或人工成本的抵扣政策

（四） 房地產(chǎn)企業(yè)各類成本的抵扣

1、土地成本的抵扣處理

2、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用和配套設(shè)施費(fèi)用的抵扣處理

3、建筑成本的抵扣處理

4、綠化費(fèi)用的抵扣處理

5、前期工程費(fèi)用的抵扣處理

6、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的抵扣處理

7、設(shè)備費(fèi)用的抵扣處理

四、營改增后，建筑企業(yè)增值稅納稅地點(diǎn)、納稅義務(wù)時(shí)間、增值稅發(fā)票開具

（一）總公司直接管轄的項(xiàng)目部的納稅地點(diǎn)和增值稅發(fā)票開具

（二）總分公司體制下的納稅地點(diǎn)和增值稅發(fā)票開具

（三） 母子公司體制下的納稅地點(diǎn)和增值稅發(fā)票開具

（四）增值稅納稅義務(wù)時(shí)間與工程結(jié)算的發(fā)票開具

（五）增值稅發(fā)票開具必須與合同相匹配

五、建筑企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理承包制和掛靠工程項(xiàng)目營改增后的處理

（一）營改增后，掛靠項(xiàng)目存在的法律、財(cái)務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（二）營改增后，掛靠項(xiàng)目的財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理

（三）建筑企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理承包制的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

（四）建筑企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理承包制營改增后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

六、建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增過渡期間新老項(xiàng)目的銜接問題處理

（一）遵循的原則

（二）新老項(xiàng)目的劃分標(biāo)準(zhǔn)

（三）營改增前的在建項(xiàng)目或未完工項(xiàng)目的涉稅處理

（四）營改增前已經(jīng)完工項(xiàng)目，業(yè)主拖欠工程款，營改增后支付工程款的稅務(wù)處理

七、建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后的合同節(jié)稅簽訂技巧

（一）采購合同的簽訂技巧

（二）勞務(wù)合同的簽訂技巧

（三）廣告合同的簽訂技巧

（四）總分包合同的簽訂技巧

（五）EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧

（六）工程結(jié)算書的簽訂技巧

（七）土地出讓合同的簽訂技巧

（八）總分包合同的簽訂技巧

（九）租賃合同的簽訂技巧

（十）物業(yè)服務(wù)合同的簽訂技巧

（十一）商品房銷售合同的簽訂技巧

（十二）以房抵工程款的合同簽訂技巧

（十三）三流不一致下抵扣增值稅的合同簽訂技巧

八、營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的發(fā)票控稅策略

（一）營改增后的建筑行業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的20 種發(fā)票開具技巧

1、施工期間發(fā)生水電費(fèi)用的發(fā)票開具技巧

2、采購過程中的運(yùn)輸發(fā)票開具技巧

3、采購過程中材料發(fā)票的開具技巧

4、掛靠工程中的發(fā)票開具技巧

5、開票期間與業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間不一致的實(shí)務(wù)處理以及涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

6、總公司投標(biāo)的工程，分公司施工中的發(fā)票開具技巧

7、建筑企業(yè)售后回租中的發(fā)票開具技巧

8、甲方從工程結(jié)算款中扣留施工企業(yè)罰款的發(fā)票開具技巧

9、材料供應(yīng)商給予施工企業(yè)銷售返點(diǎn)的發(fā)票開具技巧

10、甲方扣留施工企業(yè)質(zhì)量保證金的發(fā)票開具技巧

11、施工企業(yè)與業(yè)主已經(jīng)辦理工程進(jìn)度結(jié)算未收到的結(jié)算工程款發(fā)票開具技巧

12、施工企業(yè)接受勞務(wù)派遣公司派遣勞務(wù)人員的發(fā)票開具技巧

14、施工企業(yè)收到業(yè)主的提前竣工獎(jiǎng)、材料差價(jià)款的發(fā)票開具技巧

15、施工企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生“甲供材”業(yè)務(wù)的發(fā)票開具技巧

16、建筑施工企業(yè)租用機(jī)械設(shè)備的發(fā)票開具技巧

17、建筑施工企業(yè)銷售營改增之前采購的設(shè)備的發(fā)票開具技巧

18、營改增后，沙石料的發(fā)票開具技巧

19、建筑施工企業(yè)支付或收到違約金和賠償金的發(fā)票開具技巧

20、營改增前已經(jīng)完成結(jié)算的未收工程款于政策后收到工程款的發(fā)票開具技巧

（二）營改增后的建筑施工企業(yè)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的8種發(fā)票

肖老師

經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、財(cái)政科學(xué)研究所博士后

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在線報(bào)名：房地產(chǎn)和建筑業(yè)“營改增”實(shí)施專題班(杭州)