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課程介紹

2022年，我國發(fā)布了一系列的組合式稅費(fèi)支持政策，退稅和減稅并重，全電發(fā)票納入試點(diǎn)范圍，稅收大數(shù)據(jù)征管已經(jīng)成為稅務(wù)稽查的重要抓手，數(shù)字稅務(wù)、智慧稅務(wù)呼之欲出，建安企業(yè)面臨錯(cuò)綜復(fù)雜的稅收新形勢，經(jīng)營中涉及的眾多財(cái)稅難點(diǎn)和痛點(diǎn)問題亟待解決。

直擊建安企業(yè)財(cái)稅難點(diǎn)痛點(diǎn)，以最新財(cái)稅政策為依據(jù)，圍繞建安企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅等重點(diǎn)稅種以及特殊經(jīng)營模式涉及的難點(diǎn)和痛點(diǎn)問題，結(jié)合大量經(jīng)典案例，深度剖析建筑企業(yè)稅負(fù)與納稅規(guī)劃實(shí)務(wù)精髓，精心設(shè)計(jì)并詳細(xì)講解可落地、能操作的實(shí)務(wù)解決方案！

課程收益

直面建安企業(yè)財(cái)稅難點(diǎn)、痛點(diǎn)問題：

1、分包方為小規(guī)模納稅人可以免征增值稅，總包為一般納稅人應(yīng)如何應(yīng)對？

2、自然人能否作為分包方？向自然人支付的分包款能否差額扣除？

3、包工頭代開發(fā)票，個(gè)人所得稅如何處理？

4、增值稅留抵稅額可以申請退稅，異地多預(yù)繳的稅款可以退嗎？

5、已經(jīng)開具發(fā)票，是否就要確認(rèn)企業(yè)所得稅收入？

6、收入已確認(rèn)，沒有成本發(fā)票怎么辦？

7、分包商、供應(yīng)商注銷了無法取得發(fā)票應(yīng)如何處理？

8、總公司中標(biāo)，分公司開票，有哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？

課程對象

1:建筑施工、房地產(chǎn)、勞務(wù)業(yè)股東、財(cái)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、合同管理、票據(jù)管理、法務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理；

2:會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負(fù)責(zé)人；

課程大綱

一、新形勢、新環(huán)境、新政策（更新至開課當(dāng)天）

1.印花稅法最新變化點(diǎn)實(shí)務(wù)解析 2.增值稅留抵退稅實(shí)務(wù)解析

3.增值稅階段性免稅政策實(shí)務(wù)解析 4.小型微利企業(yè)所得稅政策實(shí)務(wù)解析

5.六稅兩費(fèi)減半征收新政實(shí)務(wù)解析 6.電子專票和電子會計(jì)憑證實(shí)務(wù)解析

7.建筑施工資質(zhì)改革新趨勢

二、建筑業(yè)增值稅經(jīng)典疑難問題

1.總分包計(jì)稅方法實(shí)務(wù)解析——總包為一般計(jì)稅，分包為簡易計(jì)稅、免稅；總包為簡易計(jì)稅，分包為一般計(jì)稅，各應(yīng)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？2022年4月之前與小規(guī)模納稅人簽訂的合同，能否適用免稅政策？小規(guī)模納稅人適用了免稅，一般納稅人如何抵扣稅款？

2.計(jì)稅方法與證據(jù)鏈閉合——清包工、甲供料、老項(xiàng)目可以選擇簡易計(jì)稅無需備案，應(yīng)如何留存資料才能得到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可？總包提供建筑服務(wù)的時(shí)間在2016年4月30日之前，分包方進(jìn)場的時(shí)間在2016年5月1日之后，分包方能否適用簡易計(jì)稅？建設(shè)單位對總包甲供屬于甲供工程，總包對分包甲供屬于甲供工程嗎？

3.留抵退稅新政對建筑企業(yè)的影響——什么樣的企業(yè)可以申請留抵退稅？我公司既有留抵稅額，又有預(yù)繳稅款，預(yù)繳稅款可以申請退還嗎？留抵退稅存在什么樣的涉稅風(fēng)險(xiǎn)？留抵退稅可以放棄嗎？

4.稅目確定、發(fā)票開具與合同條款——合同條款與增值稅稅目確定如何才能實(shí)現(xiàn)匹配？電梯、空調(diào)、防水材料銷售同時(shí)安裝應(yīng)如何開具發(fā)票？出租機(jī)械設(shè)備同時(shí)配備操作人員是否屬于分包？總包管理費(fèi)的稅率是多少？銷售材料設(shè)備發(fā)票是否需要備注項(xiàng)目名稱與項(xiàng)目地址？

5.價(jià)外費(fèi)用的處理——甲方拖欠工程款的利息、對上和對下的獎(jiǎng)罰款、基于合同的違約金、索賠款等，哪些要交增值稅，哪些無需繳納增值稅？需要繳納增值稅的，如何開具發(fā)票？如何選擇稅收編碼?

6.三流一致——什么叫三流一致？什么叫四流一致？總公司簽訂合同，分子公司開具發(fā)票可以嗎？向A公司付款，由B公司開具發(fā)票可以嗎？甲公司支付款項(xiàng)，要求把發(fā)票開給分子公司可以嗎？

7.建筑企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠的辦理——增值稅的減稅、免稅、即征即退等優(yōu)惠政策如何享受？如何開票，如何申報(bào)，如何進(jìn)行會計(jì)核算？為什么會有納稅人放棄減免稅，如何放棄減免稅？銷售自產(chǎn)的苗木免稅，下游企業(yè)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)？

8.建筑業(yè)異常憑證——什么是異常憑證？異常憑證應(yīng)如何處理？如何證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性？

公司總部如何管控項(xiàng)目（尤其是掛靠項(xiàng)目）取得發(fā)票的真實(shí)性？

9.增值稅會計(jì)核算疑難問題——不同計(jì)稅方法的科目設(shè)置，核算流程，收入確認(rèn)、成本發(fā)生與增值稅不同步應(yīng)如何處理？

三、建筑業(yè)企業(yè)所得稅經(jīng)典疑難問題

1.小型微利企業(yè)條件規(guī)劃——如何才能提前做好規(guī)劃，使企業(yè)能夠享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策？人數(shù)超過300人怎么辦?資產(chǎn)總額超過5000萬元怎么辦？應(yīng)納稅所得額超過300萬元怎么辦？

2.固定資產(chǎn)一次性扣除或者按比例扣除——500萬元以內(nèi)固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，超過500萬元的固定資產(chǎn)應(yīng)如何進(jìn)行處理？

3.建安企業(yè)收入確認(rèn)——發(fā)票已經(jīng)開具是否就必須要確認(rèn)收入？企業(yè)所得稅的收入與增值稅的收入一定要相等嗎？兩者出現(xiàn)差異應(yīng)如何進(jìn)行處理？

4.成本、資金與發(fā)票——成本發(fā)生時(shí)間、資金支付時(shí)間、發(fā)票開具時(shí)間，這三個(gè)時(shí)間應(yīng)如何協(xié)調(diào)？2021年支付的款項(xiàng)，2022年取得發(fā)票，成本應(yīng)當(dāng)確認(rèn)在哪一年？2022年暫估的成本，2023年實(shí)際支付款項(xiàng)，2024年取得發(fā)票，應(yīng)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

5.資產(chǎn)損失——什么是資產(chǎn)損失，資產(chǎn)損失如何確認(rèn)？確認(rèn)在什么時(shí)間？如何申報(bào)？如何準(zhǔn)備資料？

6.總分公司企業(yè)所得稅——總分公司（省外分公司、市內(nèi)分公司、省內(nèi)跨市分公司）如何進(jìn)行會計(jì)核算，如何繳納企業(yè)所得稅？

四、建筑業(yè)經(jīng)營模式中的疑難問題

1.負(fù)金額合同的財(cái)稅處理——建筑企業(yè)拆除建筑物廠房，廢料歸建筑企業(yè)所有，建筑企業(yè)不僅不收款，還要向業(yè)主支付款項(xiàng)，如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

2.分包商、供應(yīng)商注銷的處理——已開票、未付款；已付款、未開票；未付款、未開票，這幾種情形下，分包商供應(yīng)商注銷了，應(yīng)如何進(jìn)行處理？

3.與政府交易的財(cái)稅處理——從政府收取的工程款、財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？政府收取的罰款能否在企業(yè)所得稅前扣除？政府補(bǔ)助是否繳納增值稅？什么樣的政府補(bǔ)助屬于所得稅的不征稅收入？

4.與自然人交易的財(cái)稅處理——與不同角色的自然人（股東、業(yè)主、分包、供應(yīng)商、員工）發(fā)生交易，應(yīng)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？是否付款都要開具發(fā)票，是否支付款項(xiàng)都要履行扣繳個(gè)稅的義務(wù)？

5.建筑業(yè)企業(yè)集團(tuán)涉稅處理——什么叫集團(tuán)？哪些政策只有集團(tuán)才能適用？母公司收取子公司的管理費(fèi)應(yīng)如何進(jìn)行處理？集團(tuán)內(nèi)資金無償占用、集團(tuán)內(nèi)資金統(tǒng)借統(tǒng)還免征增值稅，需要符合什么樣的條件？集團(tuán)內(nèi)部人員借調(diào)、社保代繳是否需要開具發(fā)票？

現(xiàn)場咨詢答疑；

何老師

中國建筑財(cái)稅深耕者，中國人民大學(xué)會計(jì)學(xué)博士，中國建設(shè)會計(jì)學(xué)會建筑會計(jì)學(xué)術(shù)委員會首席專家；北京理工大學(xué)、首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)、北京工商大學(xué)、沈陽建筑大學(xué)研究生導(dǎo)師。

——何博士曾在北京大型雙特級資質(zhì)建筑集團(tuán)從事財(cái)稅實(shí)務(wù)工作十余年，歷任國家體育場“鳥巢”項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管，特大型項(xiàng)目部總會計(jì)師，集團(tuán)公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人等多重崗位，具備完整的建安行業(yè)全流程全稅種財(cái)稅實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。多次參與住建部、財(cái)政部相關(guān)政策研討，深度參與建安企業(yè)營改增進(jìn)程。

——何博士既具備深厚的理論功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，又有精準(zhǔn)的政策把握能力和敏銳的政策洞察力，所講授的課均來自一線親自經(jīng)歷；學(xué)員遍布全國中央和地方建筑業(yè)企業(yè)。

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