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2024年
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經濟合同常見涉稅風險排查與糾錯
【課程編號】:MKT000157
經濟合同常見涉稅風險排查與糾錯
【課件下載】:點擊下載課程綱要Word版
【所屬類別】:稅務會計培訓
【時間安排】:2024年09月26日 到 2024年09月27日2380元/人
【授課城市】:成都
【課程說明】:如有需求,我們可以提供經濟合同常見涉稅風險排查與糾錯相關內訓
【課程關鍵字】:成都經濟合同培訓
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課程介紹
合同管理是企業(yè)完善的內部管理體系中的重要一環(huán),是稅務風險管理中的重要環(huán)節(jié),合同條款的具體內容將直接影響納稅人的稅負承擔及稅款交納。作為納稅人,在簽訂合同時,需要關注相關合同條款的擬定,以享受減稅效應,避免爭議。
本課程通過對經濟合同常見涉稅風險進行梳理和歸納,讓財稅部門與業(yè)務部門結合更緊密,真正達到樹立從上而下、全員全面的風險防范意識,加強合同效力的識別與風險防范及應對技巧,為企業(yè)正常經營保駕護航。
課程收益
1.了解并熟悉各類經濟合同對企業(yè)稅負增減的影響與效力
2.理清思維認知誤區(qū),理解合規(guī)價值體現(xiàn),理順風險防范意識
3.形成企業(yè)內控、業(yè)務、財稅三方面自上而下結合的良好局面
課程對象
1.企業(yè) CFO、財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關人員;
2.會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業(yè)人士;
課程大綱
一、未雨綢繆——合同訂立和履行是業(yè)務之本和首要環(huán)節(jié)
(一)訂立合同涉稅條款審查注意事項
1.一份有效合同必須具有的三個必備條款
2.訂立合同時有關印花稅的四個注意事項
案例一:印花稅與增值稅計稅依據(jù)對比邏輯不符引出合同違規(guī)案
(二)訂立合同涉稅與發(fā)票實務運用
1.采購合同中是否需要凸顯先開發(fā)票再付款條款?
案例二:某建筑公司訴某房產地公司案件中發(fā)票的“尷尬”地位
2.合同當事人、約定稅款承擔、結算方式及混合銷售的不同運用
3.簽訂合同主體與“四流一致”問題分析
案例三:一張發(fā)票引出的接受虛開案
案例四:交易對手走逃失聯(lián)引發(fā)的異常扣稅憑證案
4.合同約定不開具發(fā)票屬于無效條款嗎?
5.合同訂立時約定包稅條款是否有效?
案例五:某獨立董事與企業(yè)約定稅后收入稅前扣除被查案
6.增值稅發(fā)票記載價款與合同約定價款不同如何處理?
二、合規(guī)運用——財務端如何從業(yè)務端把控合同、資金等流向風險
(一)合同通用條款涉稅分析與財務部門審查風險著眼點
1. 發(fā)生經濟業(yè)務不簽訂合同有什么稅務風險?
2. 定金、訂金、押金、質保金的涉稅處理和風險提示
3.企業(yè)收到合同違約金和賠償金是否開票,是否交稅?
案例六:法院判決書直接入賬被稅務稽查調增60萬
4.合同中約定的結算時間對納稅有什么影響?
5.訂立合同除稅務合規(guī)之外還要考量其他領域的有關規(guī)定
案例七:某集團訂立租賃合同未關注稅種關聯(lián)補稅案
案例八:跨境電商交易合同約定“包稅”海關與稅務處理各不相同
案例九:為逃避繳納社保訂立非全日制用工合同被稅務機關處罰案
(二)常見經濟業(yè)務與各稅種之間的聯(lián)系和實務運用
1.合同簽訂后發(fā)生離職一次性補償金如何繳納個稅
2.高管辭職后簽訂競業(yè)限制合同后支付競業(yè)限制金如何繳納個稅
案例十:某企業(yè)利用離職補償“公轉私”被稅務稽查案
3.母子公司之間收取服務費涉稅風險及其管控的合同簽訂技巧
案例十一:一份一眼就被識破的以“服務費”掩蓋“管理費”的合同
4.委托代銷合同中不同代銷方式約定條款的財務和稅務處理
5.超出合同約定的賠付支出能否稅前扣除?
6.勞務派遣合同中不同用工費用條款約定的財稅處理及案例分析
三、風險防范——常用經濟合同的涉稅風險點把控
(一)股權轉讓合同涉稅條款分析稅務風險點把控
1.股權轉讓價格不公允相關涉稅問題
2.股權轉讓合同如何簽訂才能最大程度保障雙方權益?
案例十三:某農業(yè)公司自然人股東轉讓股權退稅未果訴訟案
3.股權轉讓中的“陰陽合同”最后出現(xiàn)的損失由誰接盤?
案例十四:王某不公允增資后轉讓股權被稅務機關責令補稅案
4.轉讓方獲取的對賭補償?shù)?a href="http://m.turismomiami360.com/zh/word602.html" title="個人所得稅培訓">個人所得稅問題
5.自然人股東未履行認繳義務減資是否繳納個人所得稅?
(二)借款合同涉稅條款稅務風險點把控
1.向金融企業(yè)借款、向非金融企業(yè)借款、向自然人借款、關聯(lián)方借款的涉稅問題
案例十五:某私立醫(yī)院被舉報向自然人借款引發(fā)社保及個稅被稅務稽查案
2.教你分清36號文件與20號文件對于集團資金借貸的不同優(yōu)惠規(guī)定
3.投資者向其所投資公司無償取得借款的涉稅風險
案例十六:某公司因不服股東借款征稅訴原某市地稅局行政訴訟失敗案
案例十七:法院判決民間借貸案之后轉交稅務機關追稅案
(三)采購合同涉稅條款稅務風險點把控
1.對供應商提供發(fā)票的時間、類型以及賠償責任的約定
2.采購合同中避免出現(xiàn)具有風險的合同條款舉例
3.合同中明確合理損耗的范圍避免產生不必要的稅企糾紛
4.環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的合同涉稅問題
5.集中采購三種模式的稅務風險分析
(四)銷售合同涉稅條款稅務風險點把控
1.銷售合同節(jié)稅三大思路分析
2.各種銷售方式下的增值稅納稅義務發(fā)生時間
3.因故未簽合同情況下怎樣補簽合同?
4.分期付款設備的買賣合同涉稅問題
5.試用買賣合同中確認收入的涉稅風險
6.所有權保留、產品保修期條款中出現(xiàn)的稅會差異分析
案例十八:某健身器材企業(yè)確認收入稅會差異未調整被查案
(五)租賃合同涉稅條款稅務風險點把控
1.租賃業(yè)務涉及的三類稅種文件分析
2.租賃價格條款
3.賓館出租會議室與長包房的適用稅目、稅率問題
4.私車公用簽訂租賃合同的涉稅注意事項
5.房屋出租合同中免收租金條款的稅務處理
案例十九:某企業(yè)利用合同條款逃避繳納房產稅被查案
6.建筑企業(yè)租賃設備、腳手架等重點合同條件分析
7.租入土地建房的房產稅與城鎮(zhèn)土地使用稅如何繳納
8.價格明顯偏低的租賃合同是否一定會被稅務機關調整?
案例二十:母公司租賃房產給子公司價格偏低卻未被稅務調整案
(六)運輸合同涉稅條款稅務風險點把控
1.如果簽訂運輸框架類合同如何繳納印花稅
2.代墊運費會引發(fā)資金流不一致的風險嗎?
3.掛靠運輸公司簽訂合同與虛開發(fā)票之間的聯(lián)系與風險
4.業(yè)務與運輸費發(fā)票不對應且運輸公司不配合的補救措施
課后現(xiàn)場咨詢答疑(解答完學員所有問題為止)
晨老師
——稅務師,會計師,從事稅務工作二十余年。某省稅務局兼職培訓師,某省稽查人才庫成員,入選總局“115”工程名單。多次獲全省稽查崗位和管理崗位能手稱號;
——曾參與稽查案例編寫、評估行業(yè)建模及稅務崗責體系審訂,參與編著全國稅務系統(tǒng)執(zhí)法資格考試、說理式文書范例、稽查疑難問題解析等相關書籍。