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第一講 建筑、房地產(chǎn)企業(yè)新老項(xiàng)目交替過(guò)程中的稅務(wù)處理

一、營(yíng)改增前簽總承包合同并動(dòng)工，營(yíng)改增后簽分包合同，分包人增值稅計(jì)稅方法的選擇

二、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的老項(xiàng)目獲得增值稅專用發(fā)票的處理

三、營(yíng)改增后新老項(xiàng)目交替過(guò)程中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)處理

四、建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)新老項(xiàng)目交替的稅務(wù)處理

五、老項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法36個(gè)月不變，但36個(gè)月期滿尚未完成的項(xiàng)目如何納稅

第二講 建筑企業(yè)工程進(jìn)度結(jié)算和最后結(jié)算的稅務(wù)處理

一、營(yíng)改增后的業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程進(jìn)度款的稅務(wù)處理

二、營(yíng)改增前業(yè)主拖欠建筑建建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認(rèn)收未計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加，營(yíng)改增后發(fā)生增值稅納稅的稅務(wù)處理

第三講 甲供材和甲控材的的稅務(wù)處理

一、營(yíng)改增后的甲供材與營(yíng)改增后的甲供材的區(qū)別

二、營(yíng)改增后的甲供材的稅務(wù)處理

三、甲供材規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)操要點(diǎn)

第四講 建筑企業(yè)預(yù)收賬款的涉稅處理

一、建筑企業(yè)預(yù)收賬款或收取業(yè)主開(kāi)工保證金增值稅納稅義時(shí)間的處理

二、建筑企業(yè)預(yù)收賬款、預(yù)繳增值稅的稅務(wù)處理

第五講 建筑企業(yè)增值稅差額征稅的財(cái)稅處理

一、簡(jiǎn)易計(jì)稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定

二、簡(jiǎn)易計(jì)稅的總分包之間差額征收增值稅發(fā)票的開(kāi)具及賬務(wù)處理

三、一般計(jì)稅的總分包之間差額預(yù)繳增值稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定及發(fā)票管理

第六講 建筑企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

一、營(yíng)改增后建筑企業(yè)資質(zhì)共享新老項(xiàng)目的稅務(wù)處理

二、財(cái)務(wù)核算和資金管理

三、發(fā)票開(kāi)具和管理

四、掛靠企業(yè)賺取利潤(rùn)的提取方法

第七講 建筑企業(yè)違約金、賠償金、配合費(fèi)和質(zhì)量保證金的稅務(wù)處理

一、建筑企業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務(wù)處理

二、業(yè)主從工程款中扣除為違約金和賠償金的稅務(wù)處理

三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理

四、總包從分包工程中扣除配合費(fèi)或服務(wù)費(fèi)或協(xié)調(diào)費(fèi)的稅務(wù)處理

五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理

第八講 房地產(chǎn)企業(yè)投資決策階段的財(cái)稅處理技巧

1．項(xiàng)目調(diào)研階段的費(fèi)用是否可以計(jì)入開(kāi)發(fā)成本

2．新成立的房地產(chǎn)企業(yè)怎樣計(jì)算開(kāi)辦費(fèi)

3．房地產(chǎn)企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何扣除

4．項(xiàng)目管理相關(guān)費(fèi)用的核算技巧

5．集團(tuán)組織構(gòu)建的稅收籌劃與案例分析

6．以房換地合作開(kāi)發(fā)投資模式應(yīng)關(guān)注的財(cái)稅問(wèn)題

7．以接盤(pán)等形式購(gòu)入未完工開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)關(guān)注的財(cái)稅問(wèn)題

第九講 房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目融資的財(cái)稅處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)防范

1．企業(yè)資本結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與納稅風(fēng)險(xiǎn)防范

2．非金融機(jī)構(gòu)貸款的納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與實(shí)操案例分享

3．統(tǒng)借統(tǒng)還融資模式的運(yùn)用與風(fēng)險(xiǎn)防范

4．混合性投資融資模式的納稅風(fēng)險(xiǎn)防范與案例分享

5．售后回購(gòu)融資性售后回租方式的納稅處理與風(fēng)險(xiǎn)防范

6．小額貸款公司借款納稅處理與風(fēng)險(xiǎn)防范

7．因投資未到位發(fā)生借款利息支出可否扣除

第十講 房地產(chǎn)企業(yè)土地取得階段的財(cái)稅處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)防范

一、拆遷補(bǔ)償金稅前扣除

二、收購(gòu)股權(quán)方式征地計(jì)稅價(jià)值確認(rèn)

三、一般計(jì)稅方式土地價(jià)款抵減銷售額

四、政府規(guī)費(fèi)稅前扣除

五、營(yíng)改增后土地成本確認(rèn)

六、契稅與土地使用稅

七、取得土地使用權(quán)后何時(shí)開(kāi)始交納城鎮(zhèn)土地使用稅

八、城鎮(zhèn)土地使用稅與耕地占用稅有什么不同、 是否同時(shí)繳納

九、經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)用地是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

十、如何確定土地成本、企業(yè)如何把耕地占用稅、拆遷補(bǔ)償費(fèi)計(jì)入土地價(jià)款

十一、土地使用稅可否計(jì)入土地成本、印花稅可否計(jì)入土地成本

十二、土地閑置費(fèi)能否計(jì)入土地成本

十三、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進(jìn)行財(cái)稅處理

十四、契稅計(jì)稅依據(jù)如何確認(rèn)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、大配套費(fèi)、政府規(guī)費(fèi)是否應(yīng)繳納契稅

十五、企業(yè)取得土地使用權(quán)后再轉(zhuǎn)讓有何操作技巧

十六、土地取得主體確定、土地出讓合同簽訂以及票據(jù)取得應(yīng)規(guī)避哪些納稅風(fēng)險(xiǎn)

十七、案例分析---非政府主導(dǎo)行為的拆遷補(bǔ)償可否稅前扣除

第十一講 房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)與前期工程的財(cái)稅處理

一、規(guī)劃設(shè)計(jì)不僅影響銷售更影響納稅

二、規(guī)劃設(shè)計(jì)失誤導(dǎo)致多交稅款如何補(bǔ)救

三、委托境外單位進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)如何扣繳稅款

四、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)的道路、供水、供電如何核算

第十二講 房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)階段的財(cái)稅處理

一、劃分開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本核算對(duì)象的原則

二、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本支出包括哪些具體內(nèi)容

三、怎樣核算開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本

四、決定一項(xiàng)支出進(jìn)開(kāi)發(fā)成本還是進(jìn)期間費(fèi)用應(yīng)如何簡(jiǎn)單把握又沒(méi)有納稅風(fēng)險(xiǎn)

五、成本分?jǐn)偡椒ㄍ恋卦鲋刀惡推髽I(yè)所得稅有何不同、如何合理利用、如何跟稅務(wù)

機(jī)關(guān)爭(zhēng)取最有利于企業(yè)的分?jǐn)偡椒?

六、如何用層高系數(shù)法劃分建筑安裝成本

七、利用地下基礎(chǔ)建成停車場(chǎng)怎樣核算成本、對(duì)于無(wú)產(chǎn)權(quán)地下車位不參與土地增值

稅清算的企業(yè)，如何盡量減少地下車位的開(kāi)發(fā)成本

八、甲方提供材料怎樣納稅、營(yíng)改增后政策有何變化、如何選擇發(fā)包模式

九、房產(chǎn)稅政策有何變化

十、房屋的改擴(kuò)建支出是否計(jì)入房產(chǎn)原價(jià)

十一、企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資怎樣納稅

十二、委托銷售支付境外、境內(nèi)手續(xù)費(fèi)或傭金可否扣除

十三、如何處理企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出

十四、職工福利費(fèi)包括的范圍

十五、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)如何在稅前扣除

十六、職工差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助如何在稅前扣除

十七、勞動(dòng)保護(hù)支出如何在稅前扣除

十八、房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何在稅前扣除

十九、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)怎樣在稅前扣除

第十三講 房地產(chǎn)企業(yè)銷售階段和竣工驗(yàn)收的財(cái)稅處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)防范

一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)售與銷售的節(jié)點(diǎn)

二、一般計(jì)稅方法如何預(yù)交增值稅

三、一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法如何預(yù)交增值稅

四、預(yù)售收入所得稅的納稅申報(bào)

五、預(yù)售階段如何開(kāi)具發(fā)票、各地規(guī)定有何不同

六、銷售收入確認(rèn)的原則和條件

七、銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何選擇計(jì)稅方法

八、一般計(jì)稅方法如何扣除土地價(jià)款

九、扣除土地價(jià)款后如何開(kāi)具增值稅發(fā)票

十、一般納稅人銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品在交房時(shí)如何開(kāi)具發(fā)票

十一、老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法如何繳納增值稅

十二、兼營(yíng)業(yè)務(wù)銷售額的確定

十三、兼營(yíng)業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)處理

十四、銷售折讓和銷售退回的稅務(wù)處理

十五、現(xiàn)金折扣的稅務(wù)處理

十六、分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何納稅

十七、視同銷售業(yè)務(wù)

十八、房地產(chǎn)企業(yè)出租老項(xiàng)目如何征收增值稅

十九、房企出租新項(xiàng)目如何繳納增值稅、轉(zhuǎn)租項(xiàng)目如何納稅？稅企爭(zhēng)議如何解決

二十、出租土地使用權(quán)如何繳納增值稅、是否有新老項(xiàng)目之分

二十一、轉(zhuǎn)讓老項(xiàng)目土地使用權(quán)如何繳納增值稅

第十四講 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算

一、如何確定清算單位和清算條件、如何合理利用政策爭(zhēng)取有利的確定方法

二、如何確認(rèn)土地增值稅的收入總額

三、計(jì)算增值額時(shí)“扣除項(xiàng)目金額”包含哪些內(nèi)容

四、“扣除項(xiàng)目金額”有哪些要求

五、房地產(chǎn)企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅有何稅收優(yōu)惠政策、如何合理利用

六、國(guó)家征用、收回房地產(chǎn)有何稅收優(yōu)惠

七、以房地產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)有何稅收優(yōu)惠

八、2010年以后對(duì)土地增值稅的征收有何重大變化

九、土地增值稅實(shí)行核定征收的條件和程序、是否可主動(dòng)運(yùn)用

十、清算后尾盤(pán)銷售土地增值稅的納稅申報(bào)

十一、賣毛坯房還是裝修房、規(guī)劃毛坯房可否精裝修后再銷售、規(guī)劃可變更嗎

十二、怎樣核算管理費(fèi)用可以降低土地增值稅

十三、巧用利息扣除法，降低土地增值稅

十四、巧用土地分?jǐn)偡椒ǎ档屯恋卦鲋刀?

十五、化解產(chǎn)能過(guò)剩的企業(yè)是賣項(xiàng)目或是賣股權(quán)

十六、增加多少綠化投入，可以免征土地增值稅

十七、公司注銷時(shí)多交的企業(yè)所得稅可否退稅

第十五講 案例分析

第十六講 互動(dòng)與答疑

屠老師

【基本介紹】

房地產(chǎn)/建筑業(yè)財(cái)務(wù)管理專家，高級(jí)會(huì)計(jì)師，中華全國(guó)管理創(chuàng)新研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，中國(guó)培訓(xùn)品牌講師、中國(guó)財(cái)稅金牌講師。 曾任杭州富特、舟山海山等國(guó)有、三資、民營(yíng)企業(yè)副總經(jīng)理、上市和新三板掛牌企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)兼管理顧問(wèn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼總經(jīng)理助理等高級(jí)管理18年，財(cái)務(wù)中層20年，兼任銀行客戶經(jīng)理等中層5年和銀行顧問(wèn)3年，兼任某會(huì)計(jì)師（稅務(wù)師）事務(wù)所副所長(zhǎng)、企業(yè)（建筑業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等）管理（財(cái)務(wù)）顧問(wèn)16年，特約審計(jì)12年（曾任上市公司內(nèi)部控制主審）。

現(xiàn)任河北省企業(yè)家協(xié)會(huì)戰(zhàn)略合作專家，北京中寶投資顧問(wèn)有限公司高級(jí)顧問(wèn)，北京中建政研信息咨詢中心專家委員會(huì)委員，北京解稅寶科技有限公司首席稅務(wù)專家?guī)斐蓡T，海軒商學(xué)院戰(zhàn)略指導(dǎo)委員會(huì)財(cái)務(wù)管理高級(jí)顧問(wèn),北京漢唐教育財(cái)稅在線實(shí)戰(zhàn)講師，清華大學(xué)、北京大學(xué)、浙江大學(xué)、浙江工業(yè)大學(xué)、浙江工商大學(xué)、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、上海交通大學(xué)、浙江師范大學(xué)、山東財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國(guó)人民大學(xué)、西安交大、中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校、北京清大厚德教育研究院等多所院校掛鉤授課或特聘高級(jí)講師、教授，浙江省會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育指定培訓(xùn)師，浙江省總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事、北京培訓(xùn)行業(yè)聯(lián)誼會(huì)常務(wù)理事等。

2013年被評(píng)為中國(guó)財(cái)務(wù)價(jià)值領(lǐng)軍、優(yōu)秀培訓(xùn)師；2014年被評(píng)為中國(guó)講師500強(qiáng)、財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域十強(qiáng)和財(cái)務(wù)管理熱門(mén)講師第三名；2015年被評(píng)為中國(guó)放心講師、中國(guó)誠(chéng)信品牌講師、“明德杯”中國(guó)好講師、中國(guó)最具實(shí)戰(zhàn)性品牌講師、“師王爭(zhēng)霸賽”中國(guó)最具創(chuàng)新性講師、163誠(chéng)信講師全國(guó)50強(qiáng);、2016年中國(guó)誠(chéng)信品牌講師網(wǎng)絡(luò)評(píng)獎(jiǎng)得票名列第四、中國(guó)培訓(xùn)最具號(hào)召力講師、中國(guó)培訓(xùn)百?gòu)?qiáng)名師；2017年獲中國(guó)講師信譽(yù)認(rèn)證、測(cè)評(píng)為高級(jí)培訓(xùn)資質(zhì)、年度中華講師風(fēng)云榜百?gòu)?qiáng)；2018年中國(guó)培訓(xùn)行業(yè)第三屆三師節(jié)金手指獎(jiǎng)?wù)\信100強(qiáng)、中國(guó)財(cái)稅金牌講師、2018年度中國(guó)最具品牌價(jià)值講師、2018年度首屆《國(guó)學(xué)文化最具影響力講師》評(píng)選大賽第一名并授予金牌講師、2018年度中國(guó)百?gòu)?qiáng)講師網(wǎng)絡(luò)大評(píng)選榮獲金牌講師稱號(hào)。

從事培訓(xùn)授課36年，擁有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)、內(nèi)控、審計(jì)、預(yù)算、資本、風(fēng)險(xiǎn) 、成本、非財(cái)、戰(zhàn)略、物流、上市、新三板、PPP項(xiàng)目、財(cái)政、金融、統(tǒng)計(jì)、認(rèn)證、國(guó)企改革、其他等多個(gè)系列課程，涉及制造、房地產(chǎn)、建筑施工、通信、電力、銀行、保險(xiǎn)、基金、物流、行政事業(yè)、學(xué)校、醫(yī)院、賓館、財(cái)政、稅務(wù)、商品超市、生活服務(wù)、社會(huì)團(tuán)體、農(nóng)村等多個(gè)行業(yè)，現(xiàn)有精品課程40門(mén)、主講課程153門(mén)。

獲社會(huì)科學(xué)成果（財(cái)稅類）3項(xiàng)、著作證書(shū)（企業(yè)管理類）12份

在省級(jí)以上刊物發(fā)表論文120多篇，其中：獲國(guó)際優(yōu)秀論文10篇、箸作證書(shū)20多份、全國(guó)優(yōu)秀論文一等獎(jiǎng)10多篇。

編寫(xiě)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等內(nèi)部教材5部，將公開(kāi)出版財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)控、內(nèi)審、預(yù)算教材5本。

2009年獲“飛馬金獎(jiǎng)”等榮譽(yù)稱號(hào)、

2010年獲“共和國(guó)建設(shè)功臣”等榮譽(yù)稱號(hào)

2011年獲“世界華人杰出創(chuàng)新人物”等榮譽(yù)稱號(hào)

曾代表CFO、財(cái)務(wù)總監(jiān)出席國(guó)際財(cái)聯(lián)第41屆世界聯(lián)合大會(huì)

曾多次代表財(cái)務(wù)總監(jiān)接受財(cái)政部《財(cái)會(huì)信報(bào)》采訪

【授課風(fēng)格】

1、博彩眾長(zhǎng)，融會(huì)貫通；

2、知識(shí)性、務(wù)實(shí)性、趣味性三者有機(jī)結(jié)合；

3、開(kāi)展多層次互動(dòng)與適量游戲，營(yíng)造生動(dòng)活潑的課堂氣氛；

4、在灌輸課程基本理論的同時(shí)突出操作技能的提升；

5、提供所講課程的綜合性優(yōu)秀案例，在充分解析的過(guò)程中，使學(xué)員從中獲取想要的知識(shí)與技能；

6、采用理論與實(shí)際相結(jié)合、案例與學(xué)員所在單位特點(diǎn)相融合的授課方式。

同時(shí)，注重理論發(fā)展與更新、本職財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理助理崗位和其他財(cái)務(wù)等管理崗位實(shí)務(wù)操作、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)與咨詢?nèi)呓Y(jié)合，具有深入淺出，通俗易懂，針對(duì)性、系統(tǒng)性與可操作性極強(qiáng)的獨(dú)到之處，深受各地、各層次學(xué)員的一致好評(píng)。

【咨詢客戶】

浙江升華集團(tuán)下屬公司（集團(tuán)：上市公司、中國(guó)制造業(yè)500強(qiáng)企業(yè)）

浙江起步集團(tuán)下屬公司（集團(tuán)：籌備上市、中國(guó)500強(qiáng)最具價(jià)值品牌、福布斯中國(guó)最具潛力企業(yè)）

杭州富特帶鋼有限公司

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上海明豪服裝有限公司下屬公司

嘉興市華宇制衣有限公司

平湖市福星制衣有限公司

舟山市海山密封材料股份有限公司（新三板企業(yè)）

舟山市海霖密封件有限公司（籌備上市）

寧波海山克爾鈴密封件有限公司（籌備上市）

浙北會(huì)計(jì)師事務(wù)所顧問(wèn)

湖州審計(jì)師事務(wù)所特約審計(jì)

湖州會(huì)計(jì)師事務(wù)所特約會(huì)計(jì)師

浙江天孚會(huì)計(jì)師事務(wù)所副所長(zhǎng)、高級(jí)顧問(wèn)

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北京中寶投資顧問(wèn)有限公司高級(jí)顧問(wèn)

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