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課程背景：

預(yù)算管理是企業(yè)利用價值和價值形式在科學(xué)的市場預(yù)測基礎(chǔ)上,對企業(yè)未來的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)。近年來，這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗日益被企業(yè)所重視和接受，但在實際工作中，還存在著一些誤區(qū)和盲區(qū)，比如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏合理有效的預(yù)算指標控制措施、在預(yù)算控制和考評等方面未給予應(yīng)有的重視等，使得預(yù)算管理達不到預(yù)期的效果。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，財務(wù)預(yù)算在企業(yè)管理中的地位越來越重要。預(yù)算既是一種核算工具也是一種管理方法，越來越多的企業(yè)在日常運營中使用預(yù)算管理。預(yù)算在企業(yè)管理的目標實現(xiàn)、過程跟蹤控制、結(jié)果考核評價中起著重要的作用。企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從全面預(yù)算管理的成功實踐看，全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個企業(yè)戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)的保障工具；以及將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具。

課程收益：

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運作。

具體學(xué)習(xí)收益主要概括為以下幾點：

● 系統(tǒng)地掌握全面預(yù)算體系精髓，有效執(zhí)行配合實時控制

● 提高企業(yè)全面預(yù)算意識，掌握基于戰(zhàn)略目標的管理方法

● 掌握預(yù)算的執(zhí)行要點，防范潛在危險，注重點面結(jié)合

● 通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評

● 將預(yù)算與公司戰(zhàn)略緊密結(jié)合，化戰(zhàn)略為行動

課程對象：

企業(yè)高管、各部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員、預(yù)算相關(guān)人員

課程方式：

講師講授、案例研討、角色演練、小組討論

課程大綱

第一講：企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算管理

一、戰(zhàn)略預(yù)算管理

1. 預(yù)算及戰(zhàn)略預(yù)算原理

2. 戰(zhàn)略預(yù)算管理模塊

3. 戰(zhàn)略預(yù)算管理內(nèi)容

案例分析

二、預(yù)算管理如何讓戰(zhàn)略落地

1. 為什么預(yù)算與實際差距較大

2. 預(yù)算的今天與明天

案例分析

三、如何進行預(yù)算管理

1. 確定經(jīng)營目標計劃

2. 全面計劃實施

3. 監(jiān)督經(jīng)營活動

4. 積極調(diào)整改進工作

案例分析

第二講：企業(yè)全面預(yù)算管理解讀

一、全面預(yù)算管理的整體流程

1. 預(yù)算的責(zé)任單位

2. 預(yù)算的管理目標

3. 預(yù)算計劃的制定

4. 預(yù)算草案的編制

5. 預(yù)算的執(zhí)行

6. 預(yù)算的跟蹤與分析

7. 預(yù)算的決策與考核

二、全面預(yù)算管理的運行流程

1. 全面預(yù)算的編制

2. 全面預(yù)算的執(zhí)行

3. 全面預(yù)算的跟蹤管理

4. 全面預(yù)算結(jié)果的修改

第三講：全面預(yù)算管理實施前必要的準備工作

一、全面預(yù)算管理體系的設(shè)定

1. 全面預(yù)算組織體系

2. 全面預(yù)算目標指標體系

3. 全面預(yù)算編制體系

4. 全面預(yù)算報告體系

5. 全面預(yù)算監(jiān)控體系

6. 全面預(yù)算考核體系

二、全面預(yù)算的管理機構(gòu)的設(shè)置

1. 預(yù)算的權(quán)力機構(gòu)

2. 預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)

3. 預(yù)算的監(jiān)督機構(gòu)

4. 預(yù)算的評價分析機構(gòu)

5. 管理機構(gòu)的職能

第四講：全面預(yù)算管理的編制方法

一、全面預(yù)算的編制規(guī)則

1. 自上而下模式

2. 自下而上的模式

3. 上下結(jié)合的模式

二、全面預(yù)算編制的程序

1. 預(yù)算目標的制定

2. 分預(yù)算的編制

3. 預(yù)算的協(xié)調(diào)修正與管理

4. 預(yù)算的審核與決策

5. 預(yù)算的審批與下達

6. 預(yù)算的執(zhí)行與實施

三、全面預(yù)算的主要內(nèi)容

1. 預(yù)算與發(fā)展規(guī)劃的結(jié)合

2. 預(yù)算與資本性支出的管理

3. 企業(yè)研發(fā)性投入的預(yù)算管理

4. 中長期人力資源的預(yù)算計劃

5. 企業(yè)發(fā)展薪酬與績效的預(yù)算編制

6. 企業(yè)戰(zhàn)略性風(fēng)險儲備管理

四、企業(yè)年度經(jīng)營計劃是基本前提

1. 運營管理計劃

2. 資本支出計劃

3. 市場營銷與研發(fā)投入計劃

4. 采購與融資管理計劃

5. 生產(chǎn)執(zhí)行與成本控制計劃

6. 人力資源管理計劃

五、全面預(yù)算內(nèi)容

1. 經(jīng)營預(yù)算內(nèi)容

2. 資本預(yù)算內(nèi)容

3. 財務(wù)預(yù)算內(nèi)容

4. 預(yù)算的類別

5. 各項預(yù)算的關(guān)系

6. 預(yù)算的編制方法

第五講：如何保障全面預(yù)算管理的有效執(zhí)行

一、如何保證預(yù)算有效執(zhí)行

1. 預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析及費用控制

2. 預(yù)算管理中的風(fēng)險控制

3. 風(fēng)險識別機制

4. 風(fēng)險評估方式

5. 風(fēng)險應(yīng)對框架

6. 預(yù)算的考核管理和激勵機制

二、預(yù)算執(zhí)行中常見問題

1. 預(yù)算不落地問題

2. 預(yù)算管理不到位問題

3. 預(yù)算中無預(yù)算問題

4. 預(yù)算指標不明確問題

5. 預(yù)算無監(jiān)督問題

6. 預(yù)算執(zhí)行不足的問題

7. 預(yù)算執(zhí)行中常見行為剖析

8. 公司預(yù)算管理的常見問題分析與借鑒

案例分析

三、預(yù)算的監(jiān)督與檢查

1. 全面預(yù)算管理監(jiān)督主體

1）監(jiān)事會——最高級別監(jiān)控主體

2）財務(wù)總監(jiān)——預(yù)算監(jiān)控負責(zé)人

3）財務(wù)、內(nèi)審和人力——監(jiān)控和信息反饋中心

4）各責(zé)任主體——執(zhí)行者的自我監(jiān)控

5）員工——自我激勵

2. 檢查的方法和手段

3. 預(yù)算調(diào)整的條件

1）市場環(huán)境發(fā)生重大變化

2）公司戰(zhàn)略發(fā)生重大變化

3）內(nèi)部人事重大變更

4）發(fā)生不可抗力

4. 預(yù)算調(diào)整程序

1）相關(guān)部門提交《預(yù)算調(diào)整申請表》

2）精審核提交預(yù)算管理委員會

3）對于超10%調(diào)整，提交董事會

4）對申請作出審批

5）由預(yù)算部門下達預(yù)算調(diào)整通知書

第六講：全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析與考核

一、預(yù)算分析與報告

1. 預(yù)算定期的管理

2. 預(yù)算結(jié)果的監(jiān)督分析

3. 預(yù)算的審計評估

4. 預(yù)算的報告與考核

二、預(yù)算分析結(jié)果的改進與對策

1. 預(yù)算修正的跟蹤

2. 目標分解的完成跟蹤

3. 不達標情況分析總結(jié)

4. 分析差異的改進與對策

5. 預(yù)算的執(zhí)行趨勢預(yù)測分析

6. 目標企業(yè)值的對比分析評估

三、預(yù)算考核

1. 差異結(jié)果的分析

2. 數(shù)據(jù)指標體系

3. KPI指標的建立

4. 考核結(jié)果的執(zhí)行

四、激勵制度

1. 預(yù)算激勵制度的目的

2. 激勵制度的制定

3. 制度執(zhí)行的依據(jù)

第七講：全面預(yù)算實施的總結(jié)、反饋與改進

一、全面預(yù)算的反饋機制

1. 預(yù)算總結(jié)會議

2. 預(yù)算控制的反饋機制——成本分析與調(diào)整

3. 對預(yù)算執(zhí)行的分析與調(diào)查

4. 如何建立有效的預(yù)算跟蹤體系

5. 收入、成本費用預(yù)算的自動跟蹤表格

6. 預(yù)算差異分析與責(zé)任回歸

二、全面預(yù)算的改進措施

1. 改進預(yù)算

2. 超越預(yù)算

三、以全面預(yù)算管理促進企業(yè)的戰(zhàn)略實施

課程結(jié)束，現(xiàn)場答疑

王老師

高級會計師

注冊咨詢師

調(diào)查分析師

一流會計師事務(wù)所高級財稅顧問

曾任：河南某國有中型制造企業(yè) 財務(wù)負責(zé)人

曾任：河南豐田汽車服務(wù)有限公司 財務(wù)總監(jiān)

曾任：河南匯金投資公司 財務(wù)總監(jiān)

曾任：國內(nèi)綜合甲級建筑事務(wù)所 財務(wù)部長

擅長領(lǐng)域：企業(yè)財務(wù)預(yù)算，資金運作，資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制、稽核審計、納稅籌劃、會計信息質(zhì)量把控等。

王老師從事財稅工作30余年，具有豐富的財務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，她多次受邀參加地方政府經(jīng)濟決策測算分析、重大項目論證、方案審核等工作，累計300余次。現(xiàn)任財政部、財政廳評審專家，中國采購招標庫專家，省PPP項目專家，省審計廳內(nèi)審專家，省建設(shè)廳評審專家，省發(fā)改委評審專家等；王老師參與編著出版的《會計新制度、新準則解析》論著多次出版并被多所大學(xué)作為教材使用；在從事財務(wù)工作期間，累計開展各類授課及培訓(xùn)1000多場次，學(xué)員好評率達到98%；為企業(yè)和政府機關(guān)、事業(yè)單位提供經(jīng)濟咨詢服務(wù)、財稅咨詢服務(wù)、節(jié)稅籌劃服務(wù)600余次。受到了廣泛的贊譽和好評！

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

★ 河南豐田汽車服務(wù)有限公司丨財務(wù)總監(jiān)

→負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、制度監(jiān)督、流程管理等方面工作，根據(jù)外部和內(nèi)部對財務(wù)會計信息的不同需求，全面建立、健全單位財務(wù)核算流程、會計報告體系，進行基礎(chǔ)財務(wù)指標核算分析預(yù)警。編制《汽車行業(yè)財務(wù)操作手冊》達到財務(wù)操作規(guī)范化，開辟了行業(yè)財務(wù)規(guī)范的先河；形成《財務(wù)基礎(chǔ)核算與分析平臺》體系，實現(xiàn)財務(wù)辦公核算自動化，最大化提升了汽車行業(yè)企業(yè)財務(wù)人員工作的準確性與時效性。

→負責(zé)汽車服務(wù)有限公司稅務(wù)籌劃，成立了“稅收籌劃項目組”，根據(jù)國家相關(guān)稅收政策的動態(tài)變化，對投融資、合同簽訂等公司各項經(jīng)營活動進行風(fēng)險規(guī)避分析與稅收可行性籌劃，成功為公司節(jié)約稅收1000多萬元，占當年度應(yīng)交稅額的50%。

★ 河南匯金投資集團公司丨財務(wù)總監(jiān)

進行投融資及前期項目可行性方案及策劃，負責(zé)單位籌融資與資金管理，建立銀企聯(lián)系積極應(yīng)對宏觀金融調(diào)控。成立了《項目運營分析組》，根據(jù)國家相關(guān)稅收政策的動態(tài)變化，對投融資、合同簽訂等公司各項經(jīng)營活動進行風(fēng)險規(guī)避分析與稅收可行性籌劃，成功為公司節(jié)約稅收近千萬元，占當年度應(yīng)交稅額的45%。

★河南某國有中型制造企業(yè)丨財務(wù)負責(zé)人

→根據(jù)單位成本計劃指標，組織開展成本開支、成本核算、成本分析等在內(nèi)的財務(wù)全過程控制工作；負責(zé)估算公司成本核算、成本結(jié)轉(zhuǎn)、完工進度測算。提出了“單件產(chǎn)品項目核算”的成本歸集原則，并對前期成本進行了有效的歸集，使財務(wù)管理在整體企業(yè)管理中提升了一大步。推動實行了總廠、各分廠和各省銷售公司的獨立核算、績效管理和工效掛鉤薪資體系等一系列有效、操作性強的財務(wù)管理制度。搭建和優(yōu)化的企業(yè)財務(wù)管理體系科學(xué)、高效、規(guī)范。

→合理進行稅務(wù)籌劃，針對總廠和各分廠采購環(huán)節(jié)與銷售環(huán)節(jié)進行了增值的納稅籌劃，主要籌劃點為運輸費是否包含在產(chǎn)品價格中進行有效的計算與籌劃，在全國各省設(shè)立獨立核算的銷售公司，實行有效的績效管理體系。每年為廠部降低稅負800多萬元。

部分授課案例：

● 新紀元汽車銷售公司 《財務(wù)經(jīng)理必須掌握的納稅技巧》 持續(xù)返聘6期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)多名財務(wù)人員，對汽車銷售行業(yè)各稅種的繳納、政策、流程控稅有了深入的了解，也為該企業(yè)后續(xù)的流程再造、合同簽訂、等方面提供了關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

● 中煙集團河南省分公司《企業(yè)會計準則與實務(wù)技巧提升》 持續(xù)返聘5期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)100多名財務(wù)人員，對財務(wù)管理體系，企業(yè)內(nèi)控制度、納稅籌劃等有了一個全新的認識與領(lǐng)悟、也因此與中煙集團河南公司建立了長期財稅咨詢合作關(guān)系。

● 蘇州國康生物科技公司《經(jīng)營及財務(wù)管理人員專題培訓(xùn)》 持續(xù)返聘6期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)150多名員工對財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用有了顛覆性的認識，也改變了該企業(yè)前期財務(wù)制度執(zhí)行不到位、部門溝通不順暢、資金使用隨意性大、風(fēng)險管理意識不強的現(xiàn)象。

● 河南鵬晟建設(shè)發(fā)展集團公司《財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性》 持續(xù)返聘8期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)多名財務(wù)人員及管理人員，對建筑業(yè)營改增、工程招投標、納稅籌劃等有了一個全新的認識與領(lǐng)悟、得到了企業(yè)集團高層及中層管理人員的高度好評。

●河南明泰會計師事務(wù)《政府和社會資本合作ppp項目的規(guī)范性探討》

通過該次內(nèi)部專題培訓(xùn)，使該所多名項目經(jīng)理、財務(wù)審計及咨詢經(jīng)理、總經(jīng)理等管理人員對PPP項目的相關(guān)政策、流程及PPP項目入財政清單及入儲備庫條件都有了明晰的認識。輔導(dǎo)解決了所編制方案及報告被財政廳否決的問題。對事務(wù)所兩評一案制作水平的提高起到了決定性的作用。

部分咨詢籌劃項目客戶：

▲為大河旅游集團提供“財務(wù)規(guī)范化及節(jié)稅籌劃”，實現(xiàn)財務(wù)制度及流程規(guī)范，實現(xiàn)節(jié)稅近千萬元；

▲為河南民生藥業(yè)集團提供“公司分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓節(jié)稅籌劃”，實現(xiàn)節(jié)稅2000多萬元；

▲為東北修正藥業(yè)集團提供“財務(wù)流程規(guī)范化及節(jié)稅籌劃”，實現(xiàn)節(jié)稅900多萬元；

▲為天和國咨公司提供“土地受讓節(jié)稅籌劃”稅務(wù)咨詢籌劃服務(wù)，實現(xiàn)節(jié)稅800多萬元；

▲為鵬晟建設(shè)發(fā)展公司提供施工企業(yè)投標咨詢及“經(jīng)營及所得稅節(jié)稅籌劃”，實現(xiàn)節(jié)稅1000余萬元。

▲為河南飛鴻造價咨詢公司提供“財務(wù)規(guī)范化及節(jié)稅籌劃”，實現(xiàn)財務(wù)制度及流程規(guī)范，實現(xiàn)節(jié)稅800多萬元；

主講課程：

《四大財報深度解析》

《如何做好財產(chǎn)清查》

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》

《打開思維邊界,進行稅收籌劃》

《全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略實施》

《個人所得稅年度匯算深度解讀》

《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策解析和應(yīng)用》

《企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確認和計量》

服務(wù)過的客戶：

上海紅豆服飾有限公司、智巢（上海）財稅咨詢公司、新紀元汽車銷售公司、中煙集團河南分公司、大河旅游集團、東北修正藥業(yè)集團、河南民生藥業(yè)集團、河南省建設(shè)發(fā)展集團、河南省畜牧局、北京天圓全會計師事務(wù)所、河南恒新會計師事務(wù)所、張家港市環(huán)亞教育、無錫鑫暢酒店管理、昆山雨田體育文化發(fā)展、南京方州醫(yī)藥科技、揚州東園食品有限公司、蘇州國康生物科技、蘇州凱瑟琳日用品有限公司、無錫寶馳裝飾有限公司、深圳品琦照明有限公司、河南那多商貿(mào)有限公司、昆明亮鷹經(jīng)貿(mào)有限公司、安慶市凱達生物科技發(fā)展有限公司、云南哲睿科技有限公司、龍蟒佰利股份有限公司、山西省金融系統(tǒng)、河南強耐新材股份有限公司、富士康集團、中國移動、中國電信、國電電力、中國海油、農(nóng)商銀行、民生銀行、平安銀行、五菱汽車、東風(fēng)電動車、葛洲壩集團、中建二局、五礦集團、雪花啤酒、松下電器、焦作超威電池、肇慶理士電池、沈陽鐵路局、平安保險、太平人壽、建信人壽、智聯(lián)招聘、青島港、日照港、柳州鋼鐵集團、宇通客車、格力電器、廣州紅日、深圳中鵬、中國鐵通、珠海職協(xié)、常州精研科技、貴陽西南水泥、東莞利鴻集團、深圳安吉爾、威海聯(lián)橋集團、常州富深協(xié)通、常州南方電機、瀏陽金利煙花、佛山肯富來泵業(yè)、深圳中興力維、南京力維、東莞宇瞳光學(xué)、佛山柯內(nèi)特、廣州信源印務(wù)、桂林利森投資、綿陽九龍集團、綿陽長虹快益點、南昌公用集團、南京錦華裝飾、湖南長高集團、珠海中慧微電子、深圳東部公交、北京四海華辰、貴州黔西南龍里供電局、荊州中糧祥瑞、深圳吉田拉鏈、無錫中大紡織、重慶集成電子、梅州博敏電子、南通三建、杭州中財集團、南寧東亞糖業(yè)、呂梁土河礦業(yè)、柳州咸魚科技、寧波申洲紡織、廣州自來水集團、珠海水處理中心、桂林交通投資集團、寧波瑞克賽爾、珠海橫琴管理公司、海口中和藥業(yè)、南昌金太陽教育、深圳書城等等。

授課風(fēng)格：

▲即充滿激情又風(fēng)趣幽默，親切而謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，善于為學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

▲嚴謹專業(yè)，邏輯思維能力強，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

▲深入淺出，將理論體系與實戰(zhàn)經(jīng)驗相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

部分客戶評價：

王老師的課理念感和實用性超強，能直接運用到實際工作，對財稅管理方法獨特，裨益良多，來聽課的財務(wù)工作人員都反饋王老師的課實操性強，專業(yè)，很棒。

———— 河南強耐新材股份有限公司 王經(jīng)理

聽了王老師的課程，跟傳統(tǒng)的財務(wù)理論課完全不同，老師通過大量自身的實戰(zhàn)案例，把理論講透的同時，還帶著很強的情景感，直接連貫，清楚明白，很有啟發(fā)性。

¬ ————飛鴻造價咨詢公司 石總監(jiān)

財務(wù)、財稅類型的課程專業(yè)、枯燥，但王老師的課程易懂，把專業(yè)知識用最通俗的話語表達出來，讓我對財務(wù)有了更深的一層認識。

————張家港市環(huán)亞教育 孫總

王老師的課把很專業(yè)的知識用最通俗的話表達出來，讓我這樣完全的門外漢能輕松掌握，并且把專業(yè)復(fù)雜的表格簡單化，報表內(nèi)容以最本質(zhì)的框架給出來，易懂還好用。

————上海智巢財稅公司 馬董事長

我一直認為財務(wù)都是會計的事情，聽了王老師的課才知道，財務(wù)原來對企業(yè)那么重要。王老師給我們更新了觀念，給了企業(yè)挖潛增效和決策的工具，聽得懂，用得上。

———— 大河旅游集團 賈副經(jīng)理

全面預(yù)算難在企業(yè)各部門的協(xié)調(diào)，王老師的課程讓我們高管明白了自己全面預(yù)算管理系統(tǒng)中的角色，各中層干部明白全員預(yù)算不僅僅是財務(wù)的事情，各部門應(yīng)該如何協(xié)調(diào)，如何由下到上、由上到下的具體操作。對于公司全面預(yù)算的啟動、實施、控制和調(diào)整具有重大推動作用。

———— 蘇州國康生物科技 肖總

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