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課程詳情

2023年是疫情管控放開的第一年，雖然經(jīng)濟復(fù)蘇沒有達到社會預(yù)期，但稅務(wù)機關(guān)的涉稅管控已逐步到位。隨著金稅四期的正式上線，數(shù)電發(fā)票試點全國鋪開，雖然國務(wù)院稅費優(yōu)惠政策完美延續(xù)至2027年，但各級政府財政收入吃緊已成為常態(tài)，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的檢查力度不斷加大，企業(yè)所得稅匯算清繳日益嚴(yán)格，隨著核定征收方式已經(jīng)全部改為查賬征收，無法取得成本費用發(fā)票已經(jīng)成為企業(yè)的主要矛盾。尤其是2023年稅務(wù)總局稽查局開展的多項重點行業(yè)、重點領(lǐng)域的專項整治工作，一些常年帳外經(jīng)營、不做收入的行業(yè)以及發(fā)票虛開的企業(yè)已成為眾矢之的！

本次課程以金稅四期上線為大背景，以數(shù)電發(fā)票試點為突破口，以建筑企業(yè)全業(yè)務(wù)流程為主線，針對招投標(biāo)、工程計價、合同訂立等多個管理環(huán)節(jié)，從業(yè)務(wù)中的會計處理到民法典、到建筑法、到稅法等多維度，全面解析建筑企業(yè)在經(jīng)營過程中涉及的全稅種風(fēng)險。精挑細選了若干高難度稅務(wù)案例，深入的為大家細致分析、剝絲抽繭，直擊問題的核心，展示當(dāng)前建筑企業(yè)全流程業(yè)財稅法多維度協(xié)同管理，幫助企業(yè)更加從容的面對日益嚴(yán)峻的經(jīng)濟環(huán)境，能夠做到從容不迫，精準(zhǔn)應(yīng)對，打造建筑企業(yè)涉稅管理的最優(yōu)化。

【課程收益】

【專業(yè)教學(xué)】萃取20年+建筑業(yè)財務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，讓學(xué)員精準(zhǔn)把握政策，解決實務(wù)難題。

【實操性強】真實場景再現(xiàn)典型訴案的財稅處理，對關(guān)鍵熱點難點痛點予以剖析和解構(gòu)。

【全面系統(tǒng)】全方位解析項目招投標(biāo)到施工及結(jié)算全流程+合同訂立與涉稅條款+合同履行財稅實例。

【針對人群】

適合人員：企業(yè)老板，中、高層管理人員，財稅負責(zé)人，財稅經(jīng)理/主管，企業(yè)財務(wù)、會計、稅務(wù)人員

【課程內(nèi)容】

模塊一：金四上線稅務(wù)機關(guān)對建筑企業(yè)業(yè)務(wù)管理變化分析

1、“金稅四期”已上線，三大變化與一大缺陷并存，第一時間解讀“金四”。

金稅系統(tǒng)的前生今世，“金稅三期”與“金稅四期”的區(qū)別？站在稅局的專業(yè)角度講解金稅四期的建設(shè)構(gòu)架和大數(shù)據(jù)治稅的管控模式對企業(yè)影響與風(fēng)險分析。

2、金稅四期在全國36個地區(qū)實行增值稅專用發(fā)票電子化試點工作，2025年全面上線的數(shù)電發(fā)票的關(guān)注重點有哪些？他未來會對企業(yè)帶來哪些直接變化？

3、數(shù)電發(fā)票的發(fā)展進度與過程，相對于紙質(zhì)發(fā)票數(shù)電發(fā)票的六大優(yōu)點講解，數(shù)電發(fā)票的開具、接收、抵扣、查驗、紅沖管理

4、數(shù)電發(fā)票對建筑企業(yè)特有的的涉稅問題講解

5、建筑企業(yè)成本費用涉稅難點的稅法解析---企業(yè)所得稅堅持“無票扣除”、“白條列支”原則的風(fēng)險防控，無法取得成本費用發(fā)票的稅前扣除講解，跨年度取得成本費用發(fā)票是否能夠獲得稅務(wù)機關(guān)的認可，金稅四期數(shù)電發(fā)票試點后，“無票扣除”、“白條列支”是否能被稅務(wù)機關(guān)實時監(jiān)控？

6、金稅四期上線后建筑企業(yè)不能取得發(fā)票的支出而“借用“其他發(fā)票來頂替如何會被發(fā)現(xiàn)？

7、建筑企業(yè)憑證若干熱點問題的企業(yè)處理方法---接受虛開發(fā)票增值稅做進項稅額轉(zhuǎn)出后，企業(yè)所得稅的成本不得進行稅前扣除，根據(jù)28號公告的規(guī)定，能否換開發(fā)票？真實案例教你換開，減少損失。“異常抵扣憑證”無法換開發(fā)票應(yīng)如何應(yīng)對？

8、建筑企業(yè)最新涉稅政策講解，最新建筑法規(guī)實務(wù)講解

模塊二： 建筑企業(yè)全稅種全流程財稅管理問題解析

（一）增值稅全流程財稅管理問題解析

1、建筑企業(yè)計稅方法應(yīng)如何選擇對企業(yè)更有利，建筑企業(yè)什么情況下可以簡易計稅？什么情況下必須簡易計稅？

2、建筑企業(yè)的“甲供”工程，如何能讓甲轉(zhuǎn)為方包工包料？

3、建筑企業(yè)預(yù)收款未開具612發(fā)票，到底應(yīng)在何時納稅？

4、建筑企業(yè)在簡易計稅下購進固定資產(chǎn)如何抵扣？建筑企業(yè)施工項目采購綠植是否可以抵扣？如何抵扣？

建筑企業(yè)留抵退稅到底能否享受？“存量留抵”、“增量留抵”應(yīng)如何操作才能將涉稅風(fēng)險降到最低？

農(nóng)民工工傷保險，團體意外傷害險是否可以抵扣增值稅進項稅額，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

（二）企業(yè)所得稅全流程財稅管理問題解析

1、建筑企業(yè)的所得稅收入確認方法是什么？履約進度法的使用是否能被稅務(wù)機關(guān)認可？合法的成本暫估是否需要發(fā)票做支撐？

2、建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅收入與開具發(fā)票時點是否有關(guān)系？建筑企業(yè)未實際收到工程款，需要交企業(yè)所得稅嗎？

3、建筑企業(yè)是否可以按被甲方扣除水電等支出后的余額確認收入？分割水電是否可以使用分割單？

4、建筑企業(yè)設(shè)立項目與分公司，企業(yè)所得稅有何不同？

5、建筑企業(yè)是否可以研發(fā)，是否可以享受研發(fā)費加計扣除政策，是否可以申請高新技術(shù)企業(yè)？

6、建筑企業(yè)施工人員的成本扣除應(yīng)按工資薪金還是勞務(wù)列支？

（三）地方稅種全流程財稅管理問題解析

1、建筑企業(yè)自建房屋應(yīng)何時交納房產(chǎn)稅？建筑企業(yè)施工現(xiàn)場的臨時辦公室、材料棚、宿舍等是否需要繳納房產(chǎn)稅？

2、建筑企業(yè)租用農(nóng)村集體用地，稅前扣除到底需不需要發(fā)票？城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納義務(wù)人到底是稅？

3、建筑施工使用的建筑砂、石料是否需要繳納資源稅？是否應(yīng)該在個人代開增值稅發(fā)票環(huán)節(jié)繳納資源稅？

4、建筑施工企業(yè)是否涉及環(huán)保稅？環(huán)保稅到底是由建筑企業(yè)繳納還是由業(yè)主繳納？

5、建筑施工企業(yè)印花稅涉稅事項，哪些情況可以不繳納印花稅？濕租業(yè)務(wù)到底按照什么稅目繳納印花稅？承攬合同還是財產(chǎn)租賃？

6、建筑企業(yè)雇傭農(nóng)民工是否必須繳納社保？建筑企業(yè)發(fā)放農(nóng)民工工資是否應(yīng)作為殘保金的繳納基數(shù)？稅務(wù)機關(guān)對殘保金是否有權(quán)利進行稽查處理？

模塊三：建筑企業(yè)招投標(biāo)與工程計價、合同訂立與涉稅條款

1、建筑法如何界定轉(zhuǎn)包、違法分包、掛靠？轉(zhuǎn)包、違法分包、掛靠各有什么法律后果？總公司中標(biāo)二級公司干活是否屬于轉(zhuǎn)包？總公司中標(biāo)子分公司施工，應(yīng)注意哪些風(fēng)險？三方協(xié)議和內(nèi)部授權(quán)應(yīng)如何起草？國家稅務(wù)總局公告2017年第11號公告到底能否解決上述問題？

2、項目取得的各種發(fā)票都需要備注項目名稱與項目地址嗎？數(shù)電發(fā)票試點后有哪些新變化？總包合同和分包合同項目名稱不一致，以哪一個為準(zhǔn)？

3、合同條款為什么要分別注明不含稅價？合同簽訂價格和最終結(jié)算價格不一致有沒有風(fēng)險？甲方以稅率發(fā)生變化、審計結(jié)果、計稅方法不一致為由調(diào)整價款，建筑企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對？乙方注銷無法再開具發(fā)票應(yīng)如何解決？講解兩種應(yīng)對方法。

4、甲方對總包、總包對分包等不同類型的獎勵和罰款應(yīng)如何處理？建筑企業(yè)被供應(yīng)商起訴法院判決的違約金、利息等應(yīng)如何開具發(fā)票？

5、預(yù)付款、進度款、竣工結(jié)算款、質(zhì)保金等不同環(huán)節(jié)的款項如何確定納稅義務(wù)時點，稅款應(yīng)如何繳納？甲方扣水電費、罰款、預(yù)收款、農(nóng)民工工資保證金等應(yīng)如何進行處理？

6、合同涉稅條款約定稅款承擔(dān)是否具有法律效力？建筑企業(yè)替甲方承擔(dān)的稅費是否能在稅前扣除？

7、以房抵債（包括兩方抵債、三方抵債）如何才能節(jié)省稅費？確實無法支付的應(yīng)付賬款什么時候轉(zhuǎn)入收入？確實無法收回的應(yīng)收賬款什么時候確認損失？

8、如何控制掛靠項目稅負？掛靠項目出現(xiàn)增值稅留抵如何處理？如何防范掛靠票據(jù)風(fēng)險？掛靠的利潤如何進行合法的提取？

劉老師

多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與稅務(wù)總局組織和布置的行業(yè)專項專案檢查工作，是國家稅務(wù)總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業(yè)方面，劉老師在市局機關(guān)工作期間，著力從事特定行業(yè)稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業(yè)最新政策研討會，多次參與對一線稅務(wù)干部、納稅人及中介機構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作。于此同時，圍繞房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險管理，他建立了一套行之有效的房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險防控體系，得到稅務(wù)機關(guān)、房地產(chǎn)企業(yè)和中介機構(gòu)的一致認可。 學(xué)術(shù)上，劉老師擔(dān)任國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學(xué)院兼職教師，是山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院客座教授。劉老師還參與編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險與防范》等多本書籍。

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