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【課程背景】

房地產(chǎn)和建筑業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要物質(zhì)生產(chǎn)部門，行業(yè)地位及特點(diǎn)不僅決定了它們在國民經(jīng)濟(jì)中，特別是在推動城市建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和提高居住生活水平等方面發(fā)揮著重大的積極作用，同時(shí)對國家稅收收入的貢獻(xiàn)也比較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注度也顯著提高。

通過金稅三期的推廣應(yīng)用及優(yōu)化，稅務(wù)機(jī)關(guān)有效實(shí)現(xiàn)了稅收征管的信息收集、數(shù)據(jù)比對及指標(biāo)預(yù)警，大數(shù)據(jù)技術(shù)使得稅務(wù)稽查手段“鳥槍換炮”，稅務(wù)稽查的剛性和威懾力得以強(qiáng)化，依法納稅的理念深入人心。隨著金稅四期的開發(fā)完成及上線運(yùn)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)在不斷優(yōu)化納稅服務(wù)的同時(shí)，監(jiān)控能力必將再上新臺階。

值此背景之下，規(guī)范與合規(guī)是企業(yè)健康發(fā)展的基石，本次課程結(jié)合房地產(chǎn)及建筑行業(yè)特點(diǎn)，圍繞增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等多個(gè)稅種，全流程多角度審視企業(yè)涉稅事項(xiàng)，幫助企業(yè)深層次開展稅務(wù)“健康體檢”，進(jìn)一步防控、化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)，最大程度地維護(hù)企業(yè)合法利益。

【課程收益】

1．了解當(dāng)前稅收征管新形勢，及其對企業(yè)的影響。

2．解決房地產(chǎn)企業(yè)不同經(jīng)營階段收入確認(rèn)、稅會差異處理、成本費(fèi)用扣除、涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 排查等關(guān)鍵問題，進(jìn)一步提升企業(yè)稅務(wù)管理水平。

3．了解建筑業(yè)重要稅收政策，準(zhǔn)確把握政策要點(diǎn)及執(zhí)行口徑，有效解決合同簽訂、發(fā)票 管理、業(yè)務(wù)處理及會計(jì)核算等環(huán)節(jié)隱含的涉稅問題。

4．立足實(shí)務(wù)，緊接地氣，從工作中來到工作中去，案例式教學(xué)。案例來源于授課老師20 余年工作經(jīng)歷、各地稽查局稽查工作實(shí)務(wù)及各地法院司法判例，系統(tǒng)而權(quán)威地展現(xiàn)房地產(chǎn)建筑業(yè)稅務(wù)管理工作全貌。有的案例教訓(xùn)深刻，起到一定的警示作用；有的案例及方法則具有極強(qiáng)的借鑒性甚至可復(fù)制性，切實(shí)踐行既要授之以魚又要授之以漁的新型授課理念。

【課程對象】

房地產(chǎn)與建筑施工類企業(yè)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、辦稅人員等相關(guān)崗位人員；稅務(wù)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所等涉稅中介機(jī)構(gòu)工作人員；其他有關(guān)人員。

【課程大綱】

第一節(jié)：稅收征管新形勢

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收征管中的廣泛應(yīng)用

二、金稅四期進(jìn)展情況及其對納稅人的影響

第二節(jié)：收入類項(xiàng)目涉稅實(shí)務(wù)問題處理與核心高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)把控

一、房開企業(yè)收入確認(rèn)實(shí)務(wù)問題處理與風(fēng)險(xiǎn)把控

1．房開企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

2．房開企業(yè)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)

3．新收入準(zhǔn)則下房開企業(yè)收入確認(rèn)的稅會差異及納稅調(diào)整

二、建筑企業(yè)收入確認(rèn)實(shí)務(wù)問題處理與風(fēng)險(xiǎn)把控

1．建筑業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

2．建筑業(yè)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)

3．收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防控

⑴ 按完工進(jìn)度法確認(rèn)收入成本，月末未收到成本發(fā)票怎么辦？

⑵ 按完工進(jìn)度法確認(rèn)收入成本，年末未收到成本發(fā)票怎么辦？

⑶ 按完工進(jìn)度法確認(rèn)收入成本，匯算清繳前未收到成本發(fā)票怎么辦？

⑷ 按完工進(jìn)度法確認(rèn)收入成本，稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)缺少成本發(fā)票怎么辦？

三、收入確認(rèn)差異性處理與風(fēng)險(xiǎn)防控

1．稅稅差異

⑴“兩稅”收入確認(rèn)的差異性

⑵“兩稅”收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

2．稅會差異

⑴ 新收入準(zhǔn)則下會計(jì)與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)差異及應(yīng)對

① 銷售商品的收入確認(rèn)及差異

② 提供勞務(wù)收入的確認(rèn)及差異

③ 新收入準(zhǔn)則的時(shí)段法與時(shí)點(diǎn)法

⑵ 完工百分比法、終驗(yàn)法及其優(yōu)缺點(diǎn)

⑶ IPO建筑類企業(yè)采用完工百分比法的常見財(cái)務(wù)問題及應(yīng)對

① 完工百分比不準(zhǔn)確

② 工程實(shí)際結(jié)算金額與合同額不一致

③ 跨期項(xiàng)目不同年度間的毛利率波動較大

④ 工程形象進(jìn)度確認(rèn)單后補(bǔ)跡象明顯

⑤ 增值稅納稅義務(wù)時(shí)間問題

⑷ 采用終驗(yàn)法確認(rèn)收入應(yīng)注意的問題

① 與稅收規(guī)定有沖突

② 納稅遵從成本增加

③ 信息披露可能導(dǎo)致誤解

四、混合銷售與兼營的稅務(wù)處理與風(fēng)險(xiǎn)防控

1．兼營與混合銷售的區(qū)別

2．混合銷售的一般規(guī)定

3．外購貨物同時(shí)提供建筑服務(wù)增值稅處理

4．自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑服務(wù)增值稅處理

5．園林綠化工程增值稅處理與合同簽訂

6．對混合銷售分別簽訂合同，就可以分別適用不同稅率嗎？

五、視同銷售的稅務(wù)處理與風(fēng)險(xiǎn)防控

1．視同銷售政策概述

⑴ 什么是視同銷售

⑵ 視同銷售如何確定銷售額

2．房地產(chǎn)企業(yè)三種促銷業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

⑴ 售房贈送汽車、家電及家具的財(cái)稅處理

⑵ 開盤贈送小禮品的財(cái)稅處理

⑶ 老帶新業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理

六、拆遷安置房收入確認(rèn)實(shí)務(wù)問題處理與風(fēng)險(xiǎn)防控

1．拆遷安置房的性質(zhì)

2．銷售還是視同銷售

3．實(shí)務(wù)問題處理

七、“限地價(jià)+競配建”稅務(wù)處理與籌劃

1．什么是“限地價(jià)、競配建”？

2．“限地價(jià)、競配建”如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

3．拿地環(huán)節(jié)如何結(jié)合“限地價(jià)、競配建”進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

八、非貨幣性資產(chǎn)投資涉稅實(shí)務(wù)問題處理

1．增值稅處理

2．企業(yè)所得稅處理

3．土地增值稅處理

4．印花稅處理

九、抵債業(yè)務(wù)涉稅實(shí)務(wù)問題處理

1．以貨物抵償工程款稅會處理

2．以房屋抵償工程款稅會處理

⑴ 房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記至建筑企業(yè)自身名下

⑵ 房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記至第三方名下

⑶ 實(shí)際成交價(jià)高于約定價(jià)格

⑷ 實(shí)際成交價(jià)低于約定價(jià)格

3．相關(guān)案例

十、掛靠業(yè)務(wù)涉稅實(shí)務(wù)問題處理與風(fēng)險(xiǎn)防控

1．《建筑法》、《合同法》、《招投標(biāo)法》關(guān)于掛靠業(yè)務(wù)的法律責(zé)任

2．稅法關(guān)于掛靠業(yè)務(wù)的務(wù)實(shí)處理

3．被掛靠人因掛靠人提供虛假發(fā)票被查處，行政責(zé)任何在？

4．被掛靠人因掛靠人提供虛假發(fā)票被查處，刑事責(zé)任何在？

5．因被掛靠人原因無法開具發(fā)票，責(zé)任何在？

第三節(jié)：扣除類項(xiàng)目涉稅實(shí)務(wù)問題處理與核心高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)把控

一、扣除項(xiàng)目基本規(guī)定與特殊規(guī)定

1．相關(guān)性與合理性

2．房開企業(yè)預(yù)提費(fèi)用稅務(wù)處理

二、精準(zhǔn)控制限額支出

1．各類費(fèi)用扣除比例

2．傭金支付應(yīng)注意的問題

三、房開企業(yè)土地成本的確認(rèn)和計(jì)算

1．不同稅種關(guān)于土地取得成本的確認(rèn)和計(jì)量

2．不同稅種下土地成本的計(jì)算和扣除

3．地下車庫是否分?jǐn)偼恋爻杀?/p>

四、房開企業(yè)開發(fā)間接費(fèi)用的稅會處理

1．開發(fā)間接費(fèi)用和開發(fā)費(fèi)用的區(qū)別

2．對“借款費(fèi)用”的具體處理不同

3．營銷設(shè)施建造費(fèi)在所得稅和土地增值稅上處理不同

4．開發(fā)間接費(fèi)用的歸集與分配

5．相關(guān)案例解析

五、房開企業(yè)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

第四節(jié)：發(fā)票實(shí)務(wù)問題處理與風(fēng)險(xiǎn)防控

一、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)控手段和能力日益提升

二、房地產(chǎn)建筑業(yè)發(fā)票管理現(xiàn)狀及困境

1．材料采購中的虛開情形

2．虛增成本的虛開情形

3．分包業(yè)務(wù)中的虛開情形

4．掛靠業(yè)務(wù)中的虛開情形

三、虛開發(fā)票實(shí)務(wù)問題處理與檢查應(yīng)對

1．虛開發(fā)票及其法律責(zé)任

2．掛靠行為屬于虛開發(fā)票嗎？

3．有貨虛開如何定性？

4．司法機(jī)關(guān)關(guān)于虛開發(fā)票罪定性的三次口徑變化

5．取得虛開專票實(shí)務(wù)問題處理及檢查應(yīng)對

四、“異常憑證”實(shí)務(wù)問題處理與檢查應(yīng)對

1．什么是異常增值稅扣稅憑證？

2．取得異常憑證屬于取得虛開專票嗎？

3．發(fā)票“被異常”后怎么辦？

五、“三流一致”實(shí)務(wù)問題處理與檢查應(yīng)對

1．什么是“三流一致”

2．“三流不一”屬于虛開嗎？

3．“三流不一”能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

4．“委托付款合同”的法律效力

5．合同簽訂必須體現(xiàn)“三流一致”嗎？

6．母公司中標(biāo)交由子公司施工，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可嗎？

7．母公司中標(biāo)交由子公司施工，住建部門認(rèn)可嗎？

8．母公司中標(biāo)交由子公司施工，人大法工委認(rèn)可嗎？

9．稽查實(shí)務(wù)中如何看待“三流一致”

10．司法實(shí)務(wù)中如何看待“三流一致”

11．建筑業(yè)如何適用“三流一致”政策？

12．“三流一致”政策趨勢

吳老師

20多年稅務(wù)管理工作經(jīng)歷，多次參與大型企業(yè)稅務(wù)稽查，參與查處重大出口騙稅案件，查處數(shù)十起虛開發(fā)票案件，獲得“征管能手”、“稽查能手”等稱號，具有扎實(shí)的稅收理論基礎(chǔ)和豐富的稅收管理及籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。2012年?duì)I改增試點(diǎn)啟動以來，全程參與每一次試點(diǎn)工作(包括：前期調(diào)研及準(zhǔn)備、戶籍接收、對內(nèi)對外政策培訓(xùn)、納稅輔導(dǎo)、上線運(yùn)行及疑難問題處理等具體實(shí)務(wù)操作），尤其擅長建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全流程的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控，善于從實(shí)戰(zhàn)的角度理解和運(yùn)用稅收政策，精準(zhǔn)把握政策執(zhí)行口徑，能將稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理與納稅人實(shí)務(wù)操作相結(jié)合，探究企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉稅問題的處理方法和技巧。

授課風(fēng)格：深入淺出，善于以通俗的語言詮釋晦澀生冷的法規(guī)條文；風(fēng)趣幽默，讓學(xué)員在輕松愉快中開拓學(xué)習(xí)思路；案例源于實(shí)戰(zhàn)，翔實(shí)精巧，引人入勝；激情洋溢，課堂氣氛生動。

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在線報(bào)名：智慧稅務(wù)下建筑房地產(chǎn)業(yè)涉稅問題處理與核心高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)把控專題班(長沙)