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課程介紹

2018年，國(guó)家的減稅措施持續(xù)出臺(tái)，比如增值稅稅率下調(diào)、企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案取消、固定資產(chǎn)加速折舊新政、企業(yè)所得稅前扣除憑證辦法出臺(tái)等減稅大禮包等。隨著營(yíng)改增全面實(shí)施、國(guó)地稅機(jī)構(gòu)合并等征管改革的推進(jìn)，企業(yè)又面臨著增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)升級(jí)、金稅三期系統(tǒng)全面上線、社保費(fèi)由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收等各種“嚴(yán)征管”措施，稅收征管手段越來(lái)越高，稅務(wù)機(jī)關(guān)案頭分析和稽查選案的針對(duì)性越來(lái)越強(qiáng)，對(duì)企業(yè)納稅合規(guī)性要求越來(lái)越高。

2018年8月31日個(gè)人所得稅法第七次修訂稿塵埃落定，10月20日，兩部征求意見(jiàn)稿的發(fā)布，標(biāo)志著我國(guó)個(gè)人所得稅制正式進(jìn)入綜合與分類相結(jié)合的新時(shí)代，個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目、稅率結(jié)構(gòu)、費(fèi)用扣除、征管方式等方面發(fā)生了巨大調(diào)整，新的個(gè)人所得稅具體細(xì)節(jié)已越發(fā)明晰。

本次課程對(duì)個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除做詳盡講解，使學(xué)員及時(shí)掌握個(gè)人所得稅新政，做好2019年企業(yè)的扣繳個(gè)人所得稅工作及納稅人年終匯算清繳工作；同時(shí)專家會(huì)按所得稅的會(huì)計(jì)處理、稅務(wù)處理、匯算申報(bào)表申報(bào)“三位一體”處理模式講解，對(duì)納稅人收入、成本費(fèi)用、損失、稅前扣除憑證、企業(yè)重組等涉稅事項(xiàng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入排查，并出專業(yè)建議。

課程收益

-掌握個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除最新政策

-掌握2018年國(guó)家財(cái)稅部門(mén)出臺(tái)的企業(yè)所得稅最新政策

-排查2018年企業(yè)在收入、成本費(fèi)用、損失、稅收優(yōu)惠以及企業(yè)重組方面風(fēng)險(xiǎn)及化解

-掌握所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算

課程大綱

第一天

8:30入場(chǎng)及簽到

9:00課程開(kāi)始，主持人致辭

第一部分 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

1.子女教育專項(xiàng)附加扣除

-子女教育相關(guān)支出包括哪些范圍

-子女教育定額扣除標(biāo)準(zhǔn)如何掌握

-子女教育定額扣除憑證如何掌握

-子女教育專項(xiàng)附加扣除方法

2.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除

-繼續(xù)教育相關(guān)支出包括哪些范圍

-繼續(xù)教育定額扣除憑證如何掌握

-繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除方法

-個(gè)人接受同一學(xué)歷教育事項(xiàng)如何扣除

3.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除

-大病醫(yī)療相關(guān)支出包括哪些范圍

-大病醫(yī)療扣除標(biāo)準(zhǔn)如何掌握

-大病醫(yī)療扣除憑證如何掌握

-大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除方法

4.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除

-住房貸款利息相關(guān)支出包括哪些范圍

-住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)如何掌握

-住房貸款利息扣除憑證如何掌握

-住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除方法

5.住房租金專項(xiàng)附加扣除

-住房租金相關(guān)支出包括哪些范圍

-住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)如何掌握

-住房租金扣除憑證如何掌握

-住房租金專項(xiàng)附加扣除方法

6.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除

-贍養(yǎng)老人相關(guān)支出包括哪些范圍

-贍養(yǎng)老人定額扣除標(biāo)準(zhǔn)如何掌握

-贍養(yǎng)老人定額扣除憑證如何掌握

-贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除方法

7.綜合所得依法確定的其他扣除包括哪些項(xiàng)目

8.專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除時(shí)綜合所得能否虧損，能否彌補(bǔ)虧損

9.同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得如何進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除

10.納稅人提供虛假或不實(shí)的專項(xiàng)附加扣除信息承擔(dān)哪些法律責(zé)任

11.參加綜合所得匯算清繳納稅人的范圍如何確定

12:00午餐

13:30 課程開(kāi)始

第二部分 年終決算前企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)

一、收入事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-所得稅收入確認(rèn)、增值稅收入確認(rèn)、會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的原則把控

-會(huì)計(jì)決算前后收入風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-價(jià)格明顯偏低的收入風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-視同銷售各稅種之間的差異、風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-政府補(bǔ)助收入風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-兼營(yíng)、混合銷售收入風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-未按權(quán)責(zé)發(fā)生制收入風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-跨期收入風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-免稅收入的風(fēng)險(xiǎn)排查與防控，

二、成本費(fèi)用損失支出風(fēng)險(xiǎn)排查與處理

-材料估價(jià)入風(fēng)險(xiǎn)排查與處理

-存貨盤(pán)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)排查與處理

-成本結(jié)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)排查與處理

-營(yíng)業(yè)外支出風(fēng)險(xiǎn)排查與處理

-壞賬損失及往來(lái)賬目的風(fēng)險(xiǎn)排查與處理

-預(yù)提費(fèi)用、減值準(zhǔn)備的風(fēng)險(xiǎn)排查與處理

-虧損的風(fēng)險(xiǎn)排查與處理

-以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)排查與處理

三、稅前扣除憑據(jù)風(fēng)險(xiǎn)排查與處理

-企業(yè)所得稅稅前扣除的原則

-企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理原則

-稅前扣除憑證與稅前扣除關(guān)系

-企業(yè)所得稅稅前扣除憑證分類

-企業(yè)所得稅稅前扣除憑證取得時(shí)間

-必須以發(fā)票作為稅前扣除憑證的支出業(yè)務(wù)

-不需要以發(fā)票作為稅前扣除憑證支出業(yè)務(wù)

-企業(yè)食堂在農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買蔬菜的稅前扣除憑據(jù)掌握

-跨年度報(bào)銷的發(fā)票可以作為稅前扣除憑據(jù)

-因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)

-補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的是現(xiàn)金方式支付的能否允許稅前扣除

-公司店面租的別人房子，交的水電費(fèi)及供暖費(fèi)發(fā)票抬頭出租方能否作為稅前扣除的合法憑據(jù)

-未按規(guī)定開(kāi)具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》的發(fā)票能否作為稅前扣除的合法憑據(jù)

-企業(yè)僅憑據(jù)取得的會(huì)議費(fèi)發(fā)票能否在稅前扣除？

-分割單作為稅前扣除憑證有哪些情形

-施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)可以用分割單稅前扣除

16:30課程結(jié)束

第二天

9:00課程開(kāi)始

第二部分 年終決算前企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

四、資產(chǎn)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-固定資產(chǎn)涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與處理

-無(wú)形資產(chǎn)涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與處理

-長(zhǎng)期股權(quán)投資涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與處理

-金融資產(chǎn)涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與處理

五、稅收優(yōu)惠涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-研發(fā)支出加計(jì)扣除風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-“政策洼地”稅收優(yōu)惠政策風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

六、特殊事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-融資事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-關(guān)聯(lián)交易涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-債務(wù)重組事項(xiàng)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查預(yù)防控

-資產(chǎn)劃撥涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

-企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

12:00午餐

13:30 課程開(kāi)始

第三部分 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算

1.會(huì)計(jì)上所得稅核算的核心問(wèn)題

2.所得稅費(fèi)用是企業(yè)的費(fèi)用還是投資者費(fèi)用

3.所得稅核算的會(huì)計(jì)方法

-所得稅費(fèi)用核算的應(yīng)付稅款法

-所得稅費(fèi)用核算的資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

4.資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表和所得稅計(jì)算 “搭橋”

5.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算當(dāng)期所得稅費(fèi)用“三步驟”

6.應(yīng)交所得稅計(jì)算

-應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法

-稅會(huì)差異

-當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)

-如何理解資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)

-如何理解負(fù)債賬面價(jià)與計(jì)稅基礎(chǔ)

-如何理解應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異

-如何理解遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債

-當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用如何確認(rèn)

7.當(dāng)期所得稅費(fèi)用如何確認(rèn)

8.不確認(rèn)所得稅費(fèi)用的暫時(shí)性差異的業(yè)務(wù)及處理

16:30課程結(jié)束

富老師

富老師目前是某市地稅局官員，是國(guó)家稅務(wù)總局所得稅專家?guī)斐蓡T、市局重大稽查案件審理委員會(huì)成員、省地稅干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)兼職教師、稅務(wù)系統(tǒng)12366答疑專家。富老師財(cái)務(wù)基礎(chǔ)雄厚，能夠結(jié)合財(cái)稅，精準(zhǔn)把握政策，且實(shí)用性強(qiáng)。擅長(zhǎng)領(lǐng)域：企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)、稅會(huì)差異分析、稅務(wù)稽查、企業(yè)清算、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及建筑安裝行業(yè)財(cái)稅實(shí)務(wù)、重組與股權(quán)轉(zhuǎn)讓等眾多領(lǐng)域。

我要報(bào)名

在線報(bào)名：個(gè)稅新政實(shí)施精講與年終決算前風(fēng)險(xiǎn)排查(烏魯木齊)