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2024年
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企業(yè)會計核算與稅務(wù)風(fēng)險防范
【課程編號】:MKT034176
企業(yè)會計核算與稅務(wù)風(fēng)險防范
【課件下載】:點擊下載課程綱要Word版
【所屬類別】:財務(wù)管理培訓(xùn)|稅務(wù)會計培訓(xùn)
【時間安排】:2024年07月09日 到 2024年07月09日1680元/人
2023年12月27日 到 2023年12月27日1680元/人
【授課城市】:廣州
【課程說明】:如有需求,我們可以提供企業(yè)會計核算與稅務(wù)風(fēng)險防范相關(guān)內(nèi)訓(xùn)
【課程關(guān)鍵字】:廣州會計核算培訓(xùn)
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課程介紹
多財務(wù)人員心中“納稅以稅務(wù)政策為準,會計處理不影響納稅”的觀念很牢固。其實會計處理是納稅的基礎(chǔ),稅務(wù)政策中對會計核算有各種具體的要求;同時,一些特殊稅務(wù)事項的會計處理也容易出現(xiàn)差錯,導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或者承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險。
本培訓(xùn)課程歸納、總結(jié)了企業(yè)稅務(wù)會計實務(wù)中的一些常見疑難問題,并為企業(yè)提供具體會計處理的建議,是企業(yè)會計人員不可錯過的稅務(wù)會計提升訓(xùn)練課程。
課程對象
企業(yè)財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會計主管、財務(wù)主管、會計人員、辦稅人員及財務(wù)人員等
課程大綱
第一部分:會計核算實際操作技能提升
一、不同會計準則下的稅務(wù)處理差異
1、“三個統(tǒng)一”貫穿于納稅管理全過程
1)三證統(tǒng)一:法律憑證、稅務(wù)憑證、會計憑證。
2)三流統(tǒng)一:貨物流、資金流、票據(jù)流。
3)三價統(tǒng)一:合同價、發(fā)票價、結(jié)算價。
2、實務(wù)操作與稅收制度的契合
3、會計核算與稅收制度的差異及處理
4、相關(guān)憑證的準備與賬務(wù)調(diào)整
二、從報表看問題
1、會計主管,管什么?
2、會計主管“票賬表全流程”10項核心能力
3、月底要向老板說清三件事
4、財務(wù)報告分析的基本方法
5、公司報表粉飾典型手段
6、財務(wù)分析:應(yīng)收款=收入調(diào)節(jié)池
7、財務(wù)分析:其他應(yīng)收款如何轉(zhuǎn)移資金
8、財務(wù)分析:收入要看質(zhì)量
9、引起增值稅稅負率變動的因素
10、稅負率的計算
(1)小規(guī)模納稅人和一般納稅人增值稅稅負計算
(2)增值稅稅負控制: 82.35%
(3)案例分析
(4)案例分析:收入管控:打折、贈送還是返券
11、會計報表的財務(wù)分析
(1)營業(yè)收入增幅低于應(yīng)收賬款增幅,且營業(yè)收入和凈利潤與經(jīng)營性現(xiàn)金流量相背離
(2)營業(yè)利潤大幅增加的同時營業(yè)成本、銷售費用等增加比例很小
(3)以下兩種增長態(tài)勢是企業(yè)應(yīng)極力避免的
A)銷售收入增長,利潤卻是負增長
B)銷售收入和利潤都有快速增長,但經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量持續(xù)萎縮,甚至出現(xiàn)負數(shù)。
(4)毛利率的分析
A)營業(yè)收入與獲利哪個更重要?
B)毛利率依業(yè)種不同而不同
C)利潤的現(xiàn)金含量
(5)如果一個企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的增長率之所以遠高于凈利增長率,主要原因?
A)在銷售快速增長的同時,控制應(yīng)收賬款的增長
B)應(yīng)付賬款大幅增長
(6)票流與“合同流、資金流和貨物流” 四流統(tǒng)一
(7)一張照片、二部電影
13、合理的工資薪金支出內(nèi)容
(1)薪酬如何分配?
(2)個人負擔(dān)稅款的計稅方法 ?公司負擔(dān)稅款的計稅方法?(案例分析)
(3)按企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)為員工負擔(dān)的個稅不得稅前扣除,你是否有好的解決方法?(案例分析)
(4)一套人馬,幾塊牌子:工資個稅如何扣?(案例分析)
(5)全年一次性獎金和其他獎金要分別計算個人所得稅
(6)季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員、勞務(wù)派遣工工資的會計與稅法差異及調(diào)整
(7)因工作需要,母公司向其子公司派遣員工,母子公司均向派遣員工支付工資薪金,員工與母公司簽訂勞動合同,沒有與子公司簽訂勞動合同,其子公司支付的工資薪金如何扣除?
(8)企業(yè)發(fā)生勞務(wù)派遣人員工資薪金時,稅前扣除憑證有哪些?
(9)季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生工資是否可以稅前扣除?若能稅前扣除需要滿足哪些條件?
(10)允許稅前扣除的企業(yè)員工工資是否必須以企業(yè)為員工繳納社會保險為前提?
(11)臨時工工資和勞務(wù)報酬所得怎么區(qū)分?
(12)誤餐補助、午餐補助、職工內(nèi)部食堂免費就餐、加班餐費、出差餐費補貼,哪些應(yīng)該代開代繳個人所得稅,哪些可以免征個人所得稅?
(13)企業(yè)以免費旅游方式給予員工的獎勵是否征收個人所得稅?
(14)企業(yè)發(fā)放以前拖欠的工資如何扣繳個人所得稅?
(15)解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償怎樣代扣代繳個人所得稅?
第二部分:企業(yè)稅務(wù)管理及涉稅風(fēng)險點
一、 各種常見費用等涉稅問題分析
1、管理費用核算技巧
1)業(yè)務(wù)招待費等涉稅問題分析
2)公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除?
3)公司業(yè)務(wù)人員出差時,填列出差的誤餐補助一般都沒有發(fā)票,對于此項是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支?如果沒有餐飲發(fā)票,是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報銷?
4)差旅費還是交際應(yīng)酬費
5)會議費還是業(yè)務(wù)招待費
6)公司沒有自己的食堂,為解決職工的午餐問題,統(tǒng)一由某餐廳供餐,由公司統(tǒng)一結(jié)算,結(jié)算時餐廳開具的餐費發(fā)票,對于取得餐費發(fā)票如何處理呢?
7)福利費沒有合法憑證是否可以列支?
8)福利費不是什么費用都可以列支的
9)會議費稅前扣除要求
10)勞動保護費涉稅問題解析
11)企業(yè)發(fā)生的旅游費該做什么費用?是稅前扣除還是個人承擔(dān)
2、銷售費用核算技巧
12)廣告費用的稅前扣除條件
13)廣告費用的票據(jù)形式
二、借款的稅務(wù)處理
1、借款費用會計準則與稅法比較分析與納稅調(diào)整
2、借款費用(利息支出)的基本規(guī)定
3、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息稅前扣除的借款數(shù)量限制
4、企業(yè)向非金融企業(yè)及個人借款發(fā)生的利息支出,利率如何掌握?
5、關(guān)于如何提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”問題
6、出資未到位的利息的稅前扣除問題 (認繳制下存在的實際問題)
7、支付利息應(yīng)取得發(fā)票的問題
8、無息借款利息收入的確認(案例)
9、非金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資的規(guī)定比例為2:1(案例)
10、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來發(fā)生借款壞賬損失如何扣除?
11、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的相關(guān)處理
三、 財政性資金的稅收政策
1、財政性補助資金的會計處理
1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,應(yīng)當(dāng)確認為遞延收益
2)與收益相關(guān)的政府補助,應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理:
3)案例分析:
(1)案例1:A公司2015年5月從政府獲得800萬元政府補助,專項用于補助未來企業(yè)所發(fā)生的費用支出,該項補助符合不征稅收入條件。假設(shè)2015年該企業(yè)花費300萬元用于政府指定用途,企業(yè)如何做相關(guān)賬務(wù)處理?
(2)案例2:A公司2015年2月從政府獲得800萬元政府補助,專項用于補助未來企業(yè)的資本性支出,該項補助符合不征稅收入條件。假設(shè)2015年全部將資金用于指定用途,用于構(gòu)建固定資產(chǎn),該固定資產(chǎn)從2015年12月開始投入使用,折舊年限10年,不保留殘值。企業(yè)如何處理?
2、不征稅收入的稅務(wù)處理
1)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2008]151號)
2)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅[2011]70號)
3)不征稅收入用于支出形成的費用資產(chǎn)的稅務(wù)處理(案例)
四、實務(wù)問題解答:
1、人人有份的實物福利的稅務(wù)處理
2、超標(biāo)準支付的保險、住房公積金
3、 企業(yè)租用個人私家車的財稅處理
4、企業(yè)為員工支付的居民供暖費,是否可以作為職工福利費稅前扣除?
5、取得的董事費、監(jiān)事費按“工資、薪金所得”還是“勞務(wù)報酬所得” 繳納個人所得稅?
6、公司食堂招待費,以前是在地稅開具其他服務(wù)費發(fā)票,收款方是本公司食堂;最近去開發(fā)票時,稅務(wù)機關(guān)說發(fā)票上收款人必須在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)登記,而我公司收款人就是公司的職工食堂,不是獨立核算的,如何處理?
8、企業(yè)為職工支付的體檢費是否繳納個人所得稅
第三部分:營改增前企業(yè)準備工作流程
1、加強業(yè)務(wù)人員增訓(xùn),更新稅法知識
2、測算“營改增”影響,考慮成本構(gòu)成要素,將相關(guān)業(yè)務(wù)拆分整合。
3、做好稅務(wù)管理工作,合理確認納稅義務(wù)時間及稅款繳納時點,均衡納稅;
4、審慎選擇供應(yīng)商。
5、加強企業(yè)內(nèi)部管理 ,規(guī)范營方式。
6、與上、下游協(xié)商談判,爭取轉(zhuǎn)嫁稅負
(金融保險業(yè)和生活性服務(wù)業(yè),原則上適用增值稅簡易計稅方法。)
7、其他選擇性籌劃。如一般征稅方法和簡易征稅方法,免稅和納稅的選擇等。
8、由于營業(yè)稅改增值稅后,不增加流轉(zhuǎn)稅負擔(dān),給集團公司各法人單位之間均衡所得稅利益,盈虧相抵,建立了通道。
9、延遲購置固定資產(chǎn)和其他可以抵扣資產(chǎn)。
第四部分:企業(yè)所得稅匯算清繳及稽查應(yīng)對
一、企業(yè)所得稅匯算清繳
1、企業(yè)年終結(jié)賬前務(wù)必關(guān)注兩大事項
2、匯算清繳涉稅備案要引起重視
3、事后報送資料
4、巧用跨期發(fā)票,避免多繳稅
5、跨年度成本費用扣除應(yīng)分三種情況妥善處理
6、稅前可以扣除的兩項關(guān)鍵點
7、新匯算清繳申報表修訂”三張表換新、三個事項修改、四個適用范圍變化
8、2015 年度出臺的新政策在企業(yè)所得稅納稅申報表的應(yīng)用填報實例(詳細解析)
二、稅務(wù)機關(guān)如何進行稅務(wù)稽查?
1、2015年稅務(wù)總局指令性檢查項目檢查要點提示、
2、什么是納稅評估?
3、什么是稅務(wù)稽查?(如何應(yīng)對?實際案例分析)
4、稅務(wù)檢查環(huán)節(jié)
5、稅務(wù)機關(guān)通過哪些途徑確定被查對象?
6、稅務(wù)機關(guān)如何對電子數(shù)據(jù)進行取證?
8、企業(yè)自身哪些行為會帶來涉稅風(fēng)險?
9、因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風(fēng)險
10、稽查可以拷貝我電腦里的資料嗎? 稽查有權(quán)利抱走我的電腦嗎?
11、財務(wù)需要重點關(guān)注的問題與財務(wù)處理技巧(通過案例分析風(fēng)險)
12、稅收專項檢查中個人所得稅檢查重點
13、稅收專項檢查中增值稅檢查重點
14、稅收專項檢查中企業(yè)所得稅檢查重點
15、積極配合稽查有利于防控稅務(wù)風(fēng)險(案例分析)
16、哪些因素會引起稅務(wù)稽查?
17、積極配合稽查有利于防控稅務(wù)風(fēng)險
18、稅務(wù)稽查六個切入點
19、稅務(wù)部門會從企業(yè)申報的財務(wù)報表中關(guān)注哪些情況
20、如何寫納稅自查評估報告?
第五部分:集團與各分公司的涉稅籌劃
一、實行注冊資本認繳登記制
1、實行注冊資本認繳登記制
2、企業(yè)信息公示制度改革對多套報表的影響
3、注冊資本認繳制度賬務(wù)處理、涉稅事項(案例分析)
4、什么是籌建期?
5、新辦企業(yè)的開辦費政策新變化
5、籌建期結(jié)束以什么為標(biāo)志?
二、籌建活動中的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理
1、注冊時就要考慮的稅收問題
2、子公司、分支機構(gòu)的設(shè)立選擇
3、在關(guān)聯(lián)關(guān)系上的區(qū)別
4、分支機構(gòu)的選擇
5、分公司與子公司的優(yōu)劣分析
6、現(xiàn)行稅法下可以考慮設(shè)立如下子公司
葉老師
為多家知名企業(yè)提供企業(yè)日常風(fēng)險管理服務(wù)、商業(yè)模式籌劃服務(wù)、股權(quán)架構(gòu)設(shè)計服務(wù)等,曾主導(dǎo)某境外知名環(huán)境公司重組國內(nèi)架構(gòu)的方案實施。
擅長領(lǐng)域:企業(yè)日常風(fēng)險管理、商業(yè)模式的籌劃、股權(quán)架構(gòu)設(shè)計
主講課程:增值稅、企業(yè)所得稅、辦稅實務(wù)及對應(yīng)會計核算。