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‖專題背景‖

?2016年5月1日，“營改增”全面試點工作正式在建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)等四大行業(yè)中推行。房地產(chǎn)等行業(yè)的稅收管征環(huán)境發(fā)生了重大變化，增值稅發(fā)票開具取得以及如何規(guī)范入賬面臨著新的挑戰(zhàn)，后“營改增”時代的稅務(wù)稽查將顯得更加重要，這些工作歷來就比較復(fù)雜，很容易出現(xiàn)錯誤，稅務(wù)風(fēng)險隨之產(chǎn)生。

?本課程著重于“營改增”對房地產(chǎn)業(yè)票據(jù)入賬、稅務(wù)稽查等實務(wù)帶來的影響，幫助企業(yè)相關(guān)部門從業(yè)人員、執(zhí)業(yè)人員準確了解和把握“營改增”要點，化解具體工作中遇到的新問題，從而實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

‖培訓(xùn)對象‖

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項目負責(zé)人、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。

‖課程大綱‖

第一部分：入賬票據(jù)的管理規(guī)范

一．“營改增”后企業(yè)和財務(wù)人員面臨的票據(jù)法律風(fēng)險？

1．增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票主要有哪些，兩者分類有什么區(qū)別？

2．營改增納稅人增值稅發(fā)票使用方面有什么特殊規(guī)定和要求？

3．增值稅發(fā)票取得或開具有什么要求，如何開具？不得領(lǐng)用開具專用發(fā)票的情形有哪些？

4．什么叫增值稅專用發(fā)票的“三流合一”或“五流合一”？

5．紅字增值稅專用發(fā)票的開具有什么要求？專用發(fā)票作廢需同時滿足哪些條件？

6．增值稅扣稅憑證信息如何采集？

7．虛開增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？

8．企業(yè)負責(zé)人和財務(wù)人員遇到的入賬票據(jù)刑事法律風(fēng)險主要是什么？

二．什么是稅務(wù)上所認定的合法有效票據(jù)？

三．各稅種對可以作為抵減項目或稅前扣除的合法有效票據(jù)如何界定？

四．財務(wù)人員應(yīng)該如何對取得的發(fā)票進行審核？

五．入賬票據(jù)管理

1．票據(jù)的取得時效對票據(jù)的入賬有什么重大意義？

2．如何避免取得虛開、代開的發(fā)票？

3．跨期取得發(fā)票的會計與稅務(wù)處理有差異嗎？

4．取得不合規(guī)票據(jù)如何補救？

5．發(fā)票遺失如何處理？

6．發(fā)生退貨、折讓情況下發(fā)票該如何處理？

六．稅務(wù)稽查對虛假發(fā)票如何定性處罰，企業(yè)如何應(yīng)對？

第二部分：稅務(wù)稽查風(fēng)險及應(yīng)對策略

一．知 彼：

1．稅務(wù)檢查和處理權(quán)限主要有哪些？

2．稅務(wù)稽查證據(jù)有什么約束或限制？

3．房地產(chǎn)企業(yè)偷稅類型和主要涉稅風(fēng)險分析：

⑴ 房地產(chǎn)行業(yè)的收入之假主要體現(xiàn)在哪些方面？

⑵ 房地產(chǎn)行業(yè)的成本之虛主要體現(xiàn)在哪些方面？

⑶ 房地產(chǎn)行業(yè)的費用之亂主要體現(xiàn)在哪些方面？

4．房地產(chǎn)業(yè)稽查要點：

⑴ 從何入手查收入？

⑵ 從何入手追成本？

⑶ 從何入手找費用？

5．典型案例分析房地產(chǎn)稅務(wù)稽查的方法與技巧

二．知 己：

1．拿地環(huán)節(jié)主要存在的涉稅風(fēng)險問題：

⑴ 招拍掛形式取得土地的契稅、土地使用稅繳納風(fēng)險

⑵ 投資入股、合作建房、收購股權(quán)、購買爛尾樓等方式取得土地的增值稅抵扣、

土地增值稅成本及繳納風(fēng)險

⑶ 拆遷安置、補償，土地出讓金返還增值稅抵扣風(fēng)險

2．建設(shè)環(huán)節(jié)存在的主要涉稅風(fēng)險問題：

⑴ 支付給境外機構(gòu)或個人的設(shè)計費、咨詢費等涉及增值稅抵扣風(fēng)險？

⑵ “甲供材”與“乙供材”工程涉及的納稅風(fēng)險？

⑶ 園林綠化該取得什么票據(jù)？如何規(guī)劃可以獲得稅收的最大利益？

⑷ 建安工程的造價可否無限擴大？有何技巧？

⑸ 開發(fā)間接費用發(fā)生的借款利息增值稅抵扣、土地增值稅扣除涉稅風(fēng)險控制？

3．銷售環(huán)節(jié)存在的主要涉稅風(fēng)險：

⑴ 買一贈一行為涉及的增值稅、個人所得稅扣繳等涉稅風(fēng)險

⑵ 首付款與按揭款涉及的增值稅納稅風(fēng)險

⑶ 低價轉(zhuǎn)讓、視同銷售涉及的納稅調(diào)整風(fēng)險

⑷ 不可售的公共配套設(shè)施不同處置涉及的各稅風(fēng)險

⑸ 售后回租涉及的各稅風(fēng)險

三．百戰(zhàn)不殆--不同階段稅務(wù)稽查應(yīng)對策略

1．選案階段如何應(yīng)對？

2．稽查階段如何應(yīng)對？

3．審理階段如何應(yīng)對？

4．執(zhí)行階段如何應(yīng)對？

林老師

中國注冊稅務(wù)師、會計師、律師，著名房地產(chǎn)納稅規(guī)劃實戰(zhàn)籌劃專家，資本運作高手，地產(chǎn)私募專家，被譽為房地產(chǎn)財稅答疑“第一人”。現(xiàn)為某省國家稅務(wù)局官員，國家稅務(wù)總局講師團成員，國家稅務(wù)總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才，“營改增”小組成員，某省納稅人服務(wù)研究會副會長，省稅務(wù)干部學(xué)院等數(shù)所院校客座教授，多次組織、參與全國稅收大要案稽查工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實踐經(jīng)驗，廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累，出版有《土地增值稅清算操作指南》等房地產(chǎn)企業(yè)財稅專著。林老師長期工作在稅務(wù)稽查、所得稅等工作崗位，具有十分豐富的稅務(wù)稽查實戰(zhàn)經(jīng)驗和政策研究理論基礎(chǔ)，長期在北京、上海、成都、江蘇、廣州等全國數(shù)十個城市授課，課程涵蓋房地產(chǎn)投融資、發(fā)票管理、商業(yè)模式、經(jīng)濟合同、兼并收購、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳以及稅務(wù)稽查等專題，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默；既有理論高度又有實戰(zhàn)操作，深受各地學(xué)員喜愛。

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