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課程介紹:

※《2012年全國稅務稽查工作要點》（稽便函[2012]1號）要求，重點查處房地產(chǎn)、建筑安裝等行業(yè)偷稅案件。繼續(xù)深入開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作，認真開展虛假發(fā)票“買方市場”整理工作，選取部分重點行業(yè)和重點企業(yè)開展發(fā)票使用情況的重點檢查，做到“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。

※2011年2月1日，新的發(fā)票管理辦法開始實施，刑法修正案（八）將發(fā)票違法定罪，在稅務檢查中，發(fā)票的檢查無疑是突破口，為幫助企業(yè)更好的理解和執(zhí)行發(fā)票管理辦法，解決財務人員在發(fā)票實際操作中的難點、疑點問題，正確處理企業(yè)運營中的發(fā)票涉稅問題，規(guī)范會計核算，有效防范和控制涉稅風險，稅務專家許明信老師為廣大房地產(chǎn)學員分析新政策的要點，對企業(yè)的影響以及企業(yè)應該采取的對策，請及時把握機會學習，第一時間掌握最新的政策變化，提升您的財務處理技巧。

※本次課程將結合浙江省國地稅特殊規(guī)定講解，現(xiàn)場解答企業(yè)在實際工作中遇到的具體問題，請學員提前將疑難問題準備好。

課程大綱

一、當前稅收征管環(huán)境與財務人員面臨的風險

1、稅收征管法及細則的規(guī)定

2、發(fā)票管理辦法的變化

3、刑法修正案對虛開發(fā)票的規(guī)定

二、合法入賬憑證的種類

三、跨期取得發(fā)票的稅務處理與會計處理（總局2012年15號公告）

四、財務人員如何規(guī)避風險，發(fā)票的審核要點

五、權責發(fā)生制的運用與以票控稅之爭，“實際發(fā)生”如何界定

1、實際支付與實際發(fā)生

2、取得發(fā)票與實際發(fā)生

3、權利與義務產(chǎn)生

六、入賬票據(jù)管理

1、發(fā)票的取得時效

2、不合規(guī)票據(jù)的補救

3、發(fā)票遺失如何處理

4、如何避免取得虛開、代開的發(fā)票

5、稽查查處的假票應如何定性處罰，企業(yè)如何應對

七、違約金專題

1、房產(chǎn)企業(yè)支付的違約金

2、房產(chǎn)企業(yè)收取的違約金

八、征地過程票據(jù)（拆遷補償）

1、土地閑置費的扣除

2、拆遷還建發(fā)票如何開具，賬務如何處理

九、前期規(guī)劃立項設計票據(jù)管理

1、支付境外的設計費是否必須取得發(fā)票

2、向境外支付勞務費的代扣義務

十、建設施工發(fā)票取得

1、混合銷售發(fā)票如何開具

2、工程大包合同

3、工程清包工合同

4、甲控材料發(fā)票的取得

5、工程發(fā)票的開票地點

十一、完工后續(xù)支出票據(jù)處理

十二、銷售發(fā)票的開具

1、車位、車庫銷售，如何開具發(fā)票

2、附贈地下室，如何開具發(fā)票

十三、促銷過程中的票據(jù)處理

1、購房贈送家電、家具

2、定金返息、代墊首付、購房返稅

3、免收物業(yè)費如何處理

4、銷售裝修開發(fā)產(chǎn)品，裝修費的處理

5、銷售開發(fā)產(chǎn)品代收費用的票據(jù)處理

6、商鋪售后返租的處理

十四、租賃過程票據(jù)處理

1、不等額租金收取如何開票

2、免租期是否需確認收入

3、無租使用的稅收風險

十五、融資業(yè)務票據(jù)處理

1、統(tǒng)借統(tǒng)還是否需開具發(fā)票

2、向個人借款、關聯(lián)企業(yè)借款

3、企業(yè)無息借貸的稅收風險

4、無息借貸的變通方法

5、利息支出稅前扣除爭議應對（實際發(fā)生）

十六、工資薪金與勞務費

1、工資與勞務的區(qū)別

2、勞務派遣人員

3、臨時工、季節(jié)工、實習生、返聘

4、工資與附加費的扣除--實際發(fā)生

5、福利費、招待費、行賄、宣傳費、會議費、旅游費

6、傭金

十七、開發(fā)成本與期間費用

1、計稅成本與會計成本

2、成本與期間費用的核算范圍

3、計稅成本的計算

4、售樓處的核算

5、預提成本

十八、面對日趨嚴厲的稅務稽查，財務人員如何防范風險

1、稅務稽查重點關注的項目

2、稽查各階段風險處理與補救

3、稽查中常見稅企爭議與對策

十九、專家現(xiàn)場開放時間，解答學員疑難問題。

許老師

國內著名房地產(chǎn)稅務籌劃專家，長期從事房地產(chǎn)相關行業(yè)納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座，授課注重實務操作，講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內人士譽為“中國稅法活字典”和“國內納稅答疑第一人”

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