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課程背景

2021年是會計改革史上的里程碑，所有公司開始全面實施新收入、新租賃、新金融等準(zhǔn)則。持有待售、政府補助等新準(zhǔn)則亦變化多多，其中最重要的是新收入準(zhǔn)則，變化之大前所未有，完全顛覆以往會計核算模式，秒殺一代會計。

新收入準(zhǔn)則確認計量“五步法”模型，以及以“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”替代“風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移”理念的變化，對每個財務(wù)人都是一個巨大的頭腦風(fēng)暴和職業(yè)挑戰(zhàn)，收入的確認與計量方法發(fā)生了翻天覆地的變化，其影響面覆蓋到每一個行業(yè)，挑戰(zhàn)企業(yè)的日常經(jīng)營和管理決策，需重新審視現(xiàn)有的商業(yè)模式和合同條款，修正會計流程和內(nèi)部控制規(guī)范，使得財務(wù)人面臨著嚴峻的職業(yè)危機。

新時代、新體制、新財務(wù)、新玩法，針對如今金稅三期下稅務(wù)管理越來越嚴格，財稅一體化要求越來越高的現(xiàn)狀，會計不僅要懂理論、懂法律，還得會實操、懂稅務(wù)，同時還要情商高、會辦事。

業(yè)財稅一體化勢在必行。做賬必須考慮稅務(wù)，報稅數(shù)據(jù)來源于財務(wù)實賬。不存在無數(shù)據(jù)支持的稅務(wù)報表，一切以實際發(fā)生為準(zhǔn)據(jù)實記載，唯有合法、合規(guī)、合理記賬和據(jù)賬報稅才是最安全的職業(yè)狀態(tài)。

財務(wù)有風(fēng)險、做賬需謹慎，不僅要埋頭干好活，還要抬頭看看天，把握正確風(fēng)向，順勢而為。不要盲目瞎干。

課程收益

新老對比法解析新增的那些收入準(zhǔn)則會計科目

手把手流程化示范按新收入準(zhǔn)則制作會計憑證

以出報表數(shù)據(jù)為目標(biāo)導(dǎo)向?qū)W習(xí)新收入準(zhǔn)則憑證制作

深度解析收入流與合同條款，及時解決涉稅處理與風(fēng)險防范

掌握收入確認、計量、合同成本、特殊交易處理等

掌握新準(zhǔn)則下特定事項的收入確認和計量

課程時間：約1-2天 6小時/天.

課程對象：企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、財務(wù)會計核算人員

課程方式：講師講授+數(shù)據(jù)分析+案例研討+講師點評+現(xiàn)場咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

第一部分：全面了解會計準(zhǔn)則和制度

1、從《民法典》角度看民事主體和之間的關(guān)系，市場主體與民事主體的關(guān)聯(lián)

2、會計準(zhǔn)則的作用就是解決什么時候記賬、記賬金額多少，是做賬技術(shù)和行動規(guī)則。

3、會計制度一分鐘總括了解，站得高才能看得遠。

第二部分：企業(yè)會計準(zhǔn)則那些事

1、從企業(yè)會計準(zhǔn)則的發(fā)展歷程和主要變化看會計職業(yè)未來發(fā)展前景。

2、從企業(yè)會計準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)體量看會計職業(yè)的晉升與發(fā)展前景。

3、會計準(zhǔn)則與稅務(wù)法規(guī)之間的關(guān)系。

第三部分：2017年新版企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號--收入準(zhǔn)則全面解讀（案例）

1、從新收入準(zhǔn)則的發(fā)展歷程看會計準(zhǔn)則發(fā)展方向和會計職業(yè)未來走向。

新收入準(zhǔn)則新增的科目

新收入準(zhǔn)則會計憑證示范

2、新收入準(zhǔn)則的一些基本情況，包括學(xué)習(xí)的文件資料、目標(biāo)、依據(jù)、內(nèi)容、適用范圍等。

3、2020年1月1日實施在即，過渡計劃安排和新舊銜接那些事。

4、簡單了解下那些基本概念先統(tǒng)一下語言。（比如合同、客戶、商品、收入、日常活動）

5、新收入準(zhǔn)則新增的那些會計科目和對應(yīng)的分錄簡單介紹。（先知道結(jié)果才能結(jié)合過程學(xué)習(xí)，主要包括收入、成本類科目，還有一些新增的科目）

6、收入確認計量五步法模型整體介紹。

7、收入準(zhǔn)則內(nèi)容一分鐘總覽，建立整體框架概念。

（收入的確認、計量，收入成本、特定交易、列報、銜接等）。

8、收入確認按客戶取得商品控制權(quán)為標(biāo)志如何理解？什么是控制權(quán)？

9、收入確認的整體步驟總覽：訂立、評估、執(zhí)行、合并、變更、履行等。

10、收入確認的判斷，包括確認條件、注意事項，商業(yè)實質(zhì)等，符合確認條件與不符合如何處理？

11、案例：石油公司貨物互換案例，理解不具備商業(yè)實質(zhì)不確認收入。

12、案例：房地產(chǎn)開發(fā)銷售建筑物僅有保證金案例，理解不確認收入情形。

13、案例：銷售國外商品可能會有損失案例，理解折讓收入情形。

14、案例：專利授權(quán)使用連續(xù)三年三種情況案例，理解收入減值評估情形。

15、收入確認計量五步法第一步，識別與客戶訂立的合同中合同相關(guān)事項概覽，包括多合一、變更、識別義務(wù)、區(qū)分商品、履約時間等。

16、案例：合同變更規(guī)定和軟件銷售和服務(wù)協(xié)議案例理解合同合并。

17、合同變更處理情形，包括半路變前后能區(qū)分和不能區(qū)分、純新增變更為單獨合同等，還有變更方向和會計處理步驟。

18、案例：商品銷售追加案例，理解合同變更部分作為單獨合同

19、案例：商品銷售追加案例，另一種情形理解合同變更作為原合同終止及新合同訂立。

20、案例：辦公樓保潔服務(wù)追加服務(wù)年限變更價格合同案例，理解合同變更作為原合同終止及新合同訂立。

21、案例：建筑公司與客戶建設(shè)辦公樓案例，理解合同變更部分作為原合同的組成部分。

22、收入確認計量五步法第二步，識別合同中的各項履約義務(wù)，包括合同履約、識別義務(wù)、區(qū)分商品、履約時間、確認收入等。

23、識別單項履約義務(wù)要點，包括履約義務(wù)都有那些方面，履約時間是時點還是時段判斷。

24、案例：軟件銷售合同案例，理解可明確區(qū)分的商品或服務(wù)。

25、案例：商品銷售由廠家提供售后服務(wù)合同案例，理解可明確區(qū)分的商品或服務(wù)。

26、案例：建筑公司辦公樓建造合同案例，理解不可明確區(qū)分的商品或服務(wù)。

27、案例：軟件開發(fā)合同案例，理解重大定制化服務(wù)。

28、收入確認計量五步法第三步，確定交易價格，此交易價格理解為合同整體交易價格。

29、收入計量規(guī)則總體介紹，包括計量原則、交易價格、負債處理、可變對價、重大融資、非現(xiàn)對價、應(yīng)付客戶、應(yīng)付應(yīng)收、雙向交易、分攤價格、合同折扣等。

30、案例：建筑公司為客戶建造廠房工期內(nèi)工期外價格不同的合同案例，理解可變對價。

31、案例：電視機銷售價格保護案例，理解可變對價最佳估計數(shù)的確定。

32、案例：銷售產(chǎn)品存在習(xí)慣性商業(yè)折扣案例，理解計入交易價格的可變對價金額的限制。

33、案例：銷售產(chǎn)品量大價格從優(yōu)，越多越便宜，達到一定量享受不同價格案例，理解計入交易價格的可變對價金額的限制。

34、案例：股票基金管理服務(wù)取得管理費收入與收益提成收入兩種收入案例，理解計入交易價格的可變對價金額的限制。

35、案例：建筑公司項目施工總承包結(jié)算條件不同價格不同案例，理解合同中存在的重大融資成分。

36、案例：銷售產(chǎn)品付款條件不同支付的價格不同案例，理解合同中存在的重大融資成分。

37、案例：按時交貨獎勵股票案例，理解非現(xiàn)金對價。

38、簡單聊聊雙向交易的應(yīng)付沖應(yīng)收、價格對等等情況。

39、收入確認計量五步法第四步，將交易價格分攤至合同的各項履約義務(wù)。

40、案例：銷售三種不同產(chǎn)品價格各不相同，同一合同打包價格案例，理解價格分攤的一般原則。

41、案例：銷售三種不同產(chǎn)品案例，理解合同折扣如何分攤？分攤合同折扣。

42、案例：兩項專利技術(shù)授權(quán)案例，理解可變對價如何分攤。

43、收入確認計量第五步：履行履約義務(wù)時確認收入。收入確認時點與時段如何把控？

44、案例：鐵路更換鐵軌案例，理解完工進度的產(chǎn)出法。

45、案例：健身俱樂部會員一次性收費案例，理解完工進度的投入法。

46、案例：裝修辦公樓包含安裝一部電梯案例，理解完工進度的投入法。

47、特定特殊交易情形。

周老師

“國寶級”財稅管理專家；

《全面預(yù)算管理與實務(wù)》主編；

天津科技大學(xué)財務(wù)管理系教授；

中國總會計師協(xié)會專家組成員；

中國總會計師協(xié)會CFO課程主講專家；

中國總會計師協(xié)會管理會計師項目開發(fā)組負責(zé)人；

河北省納稅籌劃協(xié)會副會長及北京中金環(huán)球投資及資產(chǎn)管理集團和北京九正財稅集團的合伙人；

職業(yè)履歷

周國海老師，中國總會計師協(xié)會專家組成員；中國總會計師協(xié)會CFO課程主講專家；中國總會計師協(xié)會管理會計師項目開發(fā)組負責(zé)人；河北省納稅籌劃協(xié)會副會長及北京中金環(huán)球投資及資產(chǎn)管理集團和北京九正財稅集團的合伙人。

周老師在《中國統(tǒng)計》《會計研究》等國家級刊物上發(fā)表論文近二十多篇，著有《企業(yè)稅款籌劃方案初探》《企業(yè)內(nèi)控制度研究》等數(shù)十部書籍，被財政部評選為《中國優(yōu)秀財務(wù)專家》， 并且編入《中國優(yōu)秀財務(wù)專家名典》，頒發(fā)國家級證書。在《北京電力集團》《美資摩托諾拉集團》《中新藥業(yè)股份集團》《山西電力股份集團》《天津城市住宅集團》等多家大型企業(yè)擔(dān)任 財務(wù)高級顧問。現(xiàn)任中級管理會計師資格考試全國統(tǒng)編教材《企業(yè)全面預(yù)算理論及實務(wù)》一書的主編。

培訓(xùn)風(fēng)格

個人優(yōu)勢與專業(yè)方向：

培訓(xùn)方面具有鮮明的實戰(zhàn)特色，能夠?qū)⒗碚撝R與實際管理問題充分結(jié)合，教學(xué)深入淺出，管理實例豐富。專注于風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的研究，善于使用財務(wù)、人資等管理工具進行企業(yè)。解決實際問題并進行前期調(diào)查，課中征詢反饋，課后跟蹤回訪。使其能與學(xué)員很好的交流，建立良好的關(guān)系，得到眾多企業(yè)及學(xué)員的認可和好評。

精品課程

核心課程：

《管理會計師全部課程》

《審計實務(wù)》

《企業(yè)精準(zhǔn)的財務(wù)分析及有價值的財務(wù)分析報告的生成》

《信用風(fēng)險評估管理》

《有關(guān)企業(yè)戰(zhàn)略定位與風(fēng)險管理》

《企業(yè)文化戰(zhàn)略定位設(shè)計及落地課程講解》

《企業(yè)納稅籌劃》

《稅務(wù)籌劃與企業(yè)價值再造暨全面預(yù)算管理》

《稅收籌劃方法與案例分析》

《最新企業(yè)注銷流程》

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