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課程背景

隨著深化稅收征管改革的推進(jìn)和金稅四期的實施，稅務(wù)稽查方式和工作重點也隨之發(fā)生著變化。這些變化是與每一個納稅人的切身利益密切相關(guān)的。

為了幫助納稅人及時了解和掌握稅務(wù)稽查方式改革變化內(nèi)容和稽查工作安排動向，根據(jù)稅收征管進(jìn)程和國家稅務(wù)總局有關(guān)工作安排部署，結(jié)合稅務(wù)稽查實際案例，研發(fā)此課程。全面講解稅務(wù)稽查工作與每一個納稅人的關(guān)系，稅務(wù)稽查方式改革的內(nèi)容、當(dāng)前稅務(wù)稽查工作的重點安排和稅務(wù)稽查關(guān)注的重點行業(yè)、重點納稅行為，幫助納稅人準(zhǔn)確認(rèn)識和掌握稅務(wù)稽查工作流程和方法的變化，結(jié)合案例分析應(yīng)對稽查風(fēng)險的具體策略方法，助力企業(yè)做好日常納稅風(fēng)險防范和規(guī)避工作。

課程收益

● 全面認(rèn)識和把握稅務(wù)稽查方式方法，掌握納稅人在稽查過程中的權(quán)力，強(qiáng)化權(quán)力意識，提高應(yīng)對和化解稽查風(fēng)險能力能力

● 通過對6個方面17項稅務(wù)稽查工作方式的變化和對新頒布的《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》中10個重大變化內(nèi)容解讀，幫助納稅人掌握稅務(wù)稽查方式變化趨勢和對納稅人的影響

● 運(yùn)用實際稽查案例，結(jié)合稅務(wù)稽查方式變化和當(dāng)前稅務(wù)稽查關(guān)注的重點行為和行業(yè)解讀應(yīng)對稅務(wù)稽查的方法和策略

● 揭秘稅務(wù)稽查工作的流程和方法，提高納稅人依法維護(hù)合法權(quán)益能力，及時化解和規(guī)避稅務(wù)稽查風(fēng)險

學(xué)員對象

企業(yè)管理人員、合規(guī)及風(fēng)控人員、財務(wù)管理人員、法務(wù)管理人員、自然人納稅人

授課方式

講師講授+案例分析+課堂討論+實操演練

課程大綱

第一講：新知：納稅人眼中的稅務(wù)稽查

一、稅務(wù)稽查真的很厲害嗎？

1. 稅務(wù)稽查工作任務(wù)和目的

1）專司打擊偷、逃、騙、抗違法行為

2）查處日常各種稅務(wù)行政違法行為

3）懲治行政違法行為維護(hù)稅收秩序

2. 稽查局的日常稽查6大主要方法

1）實地檢查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況

2）調(diào)取賬簿資料檢查納稅人相關(guān)經(jīng)營和財務(wù)資料

3）詢問有關(guān)人員

4）查詢納稅人銀行存款賬戶或者儲蓄存款

5）異地請求相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)查等

6）稅警聯(lián)合辦案

3. 被稅務(wù)稽查后會產(chǎn)生的4種后果

1）補(bǔ)繳稅款和滯納金

2）稅務(wù)行政處罰

3）稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行

4）涉稅犯罪移送

二、稅務(wù)稽查的權(quán)力是有限制的

1. 稅務(wù)稽查是由相互制約的不同部門和人員分別完成的

2. 稅務(wù)稽查工作是有嚴(yán)格程序規(guī)范限制的

3. 稅務(wù)稽查行為是有紀(jì)律要求的

1）稅務(wù)稽查人員回避

2）為納稅人保密

3）稽查過程中相關(guān)行為有禁止性規(guī)定

4）稅務(wù)稽查執(zhí)法要求全過程記錄

三、在被稽查過程中納稅人是有相應(yīng)權(quán)力主張的

1. 可以要求相關(guān)稽查人員回避檢查

2. 可以在檢查過程就相關(guān)問題進(jìn)行陳述和申辯

3. 可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)舉行聽證

4. 可以申請行政復(fù)議和提起行政訴訟

四、稅務(wù)稽查和日常檢查、納稅評估存在區(qū)別

1. 稅務(wù)稽查與稅務(wù)檢查區(qū)別

2. 納稅評估和稅務(wù)稽查聯(lián)系與區(qū)別

3. 大企業(yè)風(fēng)險管理和稅務(wù)稽查聯(lián)系與區(qū)別

課堂討論：

1. 結(jié)合實際談?wù)勀闶侨绾卫斫?ldquo;天不怕地不怕就怕稅務(wù)稽查來查賬”的？

2、你眼中的稅務(wù)稽查是什么樣的？會對你產(chǎn)生什么影響？

課堂小結(jié)：稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施監(jiān)督管理一項重要措施，國家法律賦予了一定權(quán)力，同時又對這一權(quán)力給予了必要的限制，納稅人應(yīng)當(dāng)結(jié)合實際正確對待稅務(wù)稽查，有效規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險

第二講：新規(guī)：稅務(wù)稽查方式改革主要內(nèi)容

一、稅務(wù)稽查工作理念和方式發(fā)生重大變化

變化一：稅務(wù)稽查工作指導(dǎo)思想和工作理念變化

變化二：新型稅務(wù)稽查監(jiān)管機(jī)制變化

變化三：加強(qiáng)稽查制度建設(shè)，推進(jìn)“精確執(zhí)法”方式變化

變化四：依法查處違法行為，向“精準(zhǔn)監(jiān)管”方式變化

變化五：深化社會化協(xié)作，向“精誠共治”方向變化

變化六：寬嚴(yán)結(jié)合，稽查處理結(jié)果變化

二、新頒布的《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》十大變化

1. 增加對行政相對人個人信息的保護(hù)

2. 明確行政執(zhí)法全過程記錄要求

3. 細(xì)化提取電子數(shù)據(jù)的程序

4. 細(xì)化保障行政相對人知情權(quán)和陳述申辯權(quán)的相關(guān)規(guī)定

5. 將證據(jù)納入處罰決定書的填寫范圍

6. 增加稅務(wù)行政處罰決定公開和撤回程序規(guī)定

7. 明確稅務(wù)稽查案件辦理期限

8. 增加暫緩或延期繳納罰款的規(guī)定

9. 明確實施稅收強(qiáng)制執(zhí)行前的催告程序

10. 完善處理處罰決定重新做出工作機(jī)制

第三講：新貌：當(dāng)前稅務(wù)稽查工作重點

一、2023年全國稅務(wù)稽查重點

1. 聚焦高風(fēng)險重點行業(yè)重點領(lǐng)域

2. 發(fā)揮六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機(jī)制作用，提高涉稅案件查辦的整體效能

3. 提高風(fēng)險發(fā)現(xiàn)、精準(zhǔn)打擊能力，規(guī)范稅收法治環(huán)境

二、近期稅務(wù)稽查重點關(guān)注的行為、行業(yè)

行為一：利用“假企業(yè)、假出口、 假申報”騙取國家出口退稅的涉稅違法犯罪行為

行為二：惡意虛開、買賣、使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票行為

行為三：騙取增值稅留低退稅行為

行為四：稅收優(yōu)惠企業(yè)認(rèn)定和優(yōu)惠政策運(yùn)用情況

行為五：企業(yè)稅負(fù)率異常行為

行為六：利用稅收洼地、核定征收、委托代征等方式偷逃稅行為

行為七：利用公轉(zhuǎn)私、個人卡收款不入賬、隱匿收入等方式偷逃稅行為

行為八：對涉稅中介機(jī)構(gòu)和靈活用工平臺、私車公用平臺等惡意稅收籌劃行為

行業(yè)一：對律師、教培、醫(yī)美、網(wǎng)絡(luò)電商、直播帶貨、娛樂業(yè)等高凈值、高收入人群

行業(yè)二：本區(qū)域內(nèi)重點稅源企業(yè)

第四講：新策：稅務(wù)稽查應(yīng)對策略

一、稅務(wù)稽查應(yīng)對基本方法

1. 稽查前做好稅務(wù)合規(guī)防范稽查風(fēng)險發(fā)生

2. 稽查中利用好稅務(wù)“五步工作法”化解稅務(wù)稽查風(fēng)險

3. 稽查查后要用好涉稅犯罪合規(guī)整改程序降低風(fēng)險損失

二、稅務(wù)稽查過程中具體應(yīng)對策略和辦法

1. 在態(tài)度上要積極配合稅務(wù)稽查

2. 認(rèn)真進(jìn)行自查和風(fēng)險評估整改

3. 做好與稽查人員的有效溝通

4. 注重稽查資料和工作程序等相關(guān)證據(jù)歸集和備份

5. 聘請涉稅服務(wù)第三方專業(yè)人員提前介入

遲老師

東北師范大學(xué)（雙一流）博士

碩士生導(dǎo)師/注冊稅務(wù)師

教育部稅收專業(yè)教育評估專家

吉林財經(jīng)大學(xué)、東北師大、國家稅務(wù)總局黨校兼職教授

某省財政學(xué)會副會長、國家稅務(wù)總局科研所特約研究員

歷任：省稅務(wù)科學(xué)研究所所長、國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局長、某地人民政府副市長

★ 參與國家稅務(wù)總局4項稅務(wù)重大課題研究

★ 組織研究制定全國首部省級稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法責(zé)任制度

★ 為地方政府提供“資政報告”50+份，其中28份報告獲地方政府主要領(lǐng)導(dǎo)表揚(yáng)性指示

★ 發(fā)表50+篇涉稅研究論文：《稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制架構(gòu)及路徑選擇》《后BEPS時代國際稅收規(guī)則探析——基于數(shù)字經(jīng)濟(jì)的視角》等

擅長領(lǐng)域：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理、稅務(wù)合規(guī)管理、稅務(wù)大數(shù)據(jù)應(yīng)用、稅收法律救濟(jì)等

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

01-遲老師從事稅收工作30+年，主持稅收政策業(yè)務(wù)綜合、稅務(wù)行政監(jiān)督等工作

?組織稅收收入

——統(tǒng)籌某開發(fā)區(qū)稅務(wù)局全面工作，為國家組織稅收收入800+億；

——曾任某地人民政府副市長，主導(dǎo)新區(qū)招引資工作，為新區(qū)引進(jìn)山東金鑼集團(tuán)、吉林高科等大中型民營企業(yè)落戶，實現(xiàn)60+億元總投資額，極大促進(jìn)當(dāng)?shù)囟愂展ぷ鏖_展

?幫助企業(yè)合理合規(guī)納稅

——曾主導(dǎo)稅政綜合業(yè)務(wù)和行政執(zhí)法監(jiān)督，為省級政府及各部門書面答復(fù)涉稅政策文件2000+件；代表稅務(wù)機(jī)關(guān)出庭應(yīng)訴16次。

——在稅收工作開展中，為4000+納稅人（含法人）提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，多次被地方政府評為

“為地方經(jīng)濟(jì)服務(wù)做出貢獻(xiàn)的行政機(jī)關(guān)”。

——曾組織開展某省稅收政策執(zhí)行情況調(diào)查研究，完成16份調(diào)研報告，發(fā)表專業(yè)論文5篇

出版著作

出版書籍：《稅收社會學(xué)》《稅務(wù)行政執(zhí)法風(fēng)險防范與控制實務(wù)全書》《稅收征管改革理論與實踐》《稅務(wù)行政處罰》等

《廉政風(fēng)險防控機(jī)制構(gòu)建問題研究》《稅收社會學(xué)》《稅務(wù)行政執(zhí)法風(fēng)險防范與控制》

授課經(jīng)驗：

【全國稅務(wù)系統(tǒng)首批入庫師資人員】老師2007年入選國家稅務(wù)總局教育培訓(xùn)師資庫，成為全國稅務(wù)系統(tǒng)首批入庫師資人員，服務(wù)全國稅務(wù)系統(tǒng)開展教育培訓(xùn)工作。

■ 曾為稅務(wù)總局干部學(xué)院及全國各級稅務(wù)機(jī)關(guān)講授《稅務(wù)行政執(zhí)法風(fēng)險防范與控制》和《互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)理論與實踐》等專題課程50+場。

■ 曾為省注冊稅務(wù)師協(xié)會主辦的企業(yè)培訓(xùn)講授《金稅四期背景下納稅風(fēng)險防控》和《稅務(wù)稽查方式改革、工作重點與應(yīng)對策略》20+場，參訓(xùn)企業(yè)2000+戶

【課程隨政策俱進(jìn)】老師擅長結(jié)合稅收政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理方式改革而研發(fā)課程，曾結(jié)合稅收政策研發(fā)《企業(yè)納稅風(fēng)險管理》系列課程，服務(wù)企事業(yè)單位開展稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)。

■ 為一汔集團(tuán)及下屬企業(yè)講授《企業(yè)納稅風(fēng)險防范》和《六穩(wěn)六保促企業(yè)發(fā)展最新稅收政策解讀》專題課10+場

■ 為九臺農(nóng)商行講授《“以數(shù)治稅”背景下企業(yè)納稅風(fēng)險防范與控制》和《高收入高凈人群納稅風(fēng)險防控》8場

■ 為某市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、新區(qū)政府組織的企業(yè)培訓(xùn)開展《金稅四期背景下企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理》和《企業(yè)涉稅犯罪預(yù)防與合規(guī)整改策略》等課程20+場，參與企業(yè)1000+戶

主講課程：

《“金稅四期”背景下企業(yè)納稅風(fēng)險防范與控制》

《“金稅四期”背景下企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理》

《稅收征管改革趨勢與企業(yè)實踐應(yīng)對策略》

《稅務(wù)稽查方式改革、工作重點與應(yīng)對策略》

《企業(yè)涉稅犯罪預(yù)防與合規(guī)整改策略》

《稅收大數(shù)據(jù)與企業(yè)稅收風(fēng)險管理》

授課風(fēng)格：

● 理論與實踐相結(jié)合：緊扣時代脈搏，善于撲捉社會熱點問題，結(jié)合實際對高深的理論進(jìn)行通俗化解讀，易懂，好用。課程中講授的理論和方法能夠落地，解決現(xiàn)實中存在的問題。

● 案例講授與實務(wù)分析相結(jié)合：深入解剖稅務(wù)管理中發(fā)生的真實案例，結(jié)合稅收政策法規(guī)深入淺出和通俗易懂的講授，學(xué)員在體驗感悟中學(xué)會并掌握相關(guān)知識，提高處理問題能力。

● 教學(xué)形式靈活多樣，教學(xué)相長。寓教于樂，形式多樣，注重課堂互動；思路清晰，淺入深出，注重每一個問題的來龍去脈，注重問題本質(zhì)分析；語言幽默風(fēng)趣，注重課程輕松和諧。

部分曾服務(wù)客戶：

中國第一汽車集團(tuán)有限公司、九臺農(nóng)商銀行股份公司、修正藥業(yè)集團(tuán)、中鐵十三局集團(tuán)有限公司、嘉泰機(jī)械進(jìn)出口公司、正業(yè)集團(tuán)、國家稅務(wù)總局黨校、楊州稅務(wù)干部學(xué)院、國家稅務(wù)總局長沙稅務(wù)干部學(xué)院、國家稅務(wù)總局大連稅務(wù)干部學(xué)院、吉林省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、遼寧省稅務(wù)機(jī)關(guān)、河南稅務(wù)機(jī)關(guān)、云南稅務(wù)機(jī)關(guān)、江蘇稅務(wù)機(jī)關(guān)、長春經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會

部分客戶評價：

遲老師對國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢掌握的準(zhǔn)，講課面向?qū)嶋H應(yīng)用，有理論前瞻性，操作性也強(qiáng)。行領(lǐng)導(dǎo)愿意聽，基層各部門工作人員也愿意聽。下一步，我們準(zhǔn)備請遲師幫我們完善各項規(guī)章制度，一定要把企業(yè)的納稅風(fēng)險降下來，就像老師今天講的那樣，一定要要防患于未然。

——九臺農(nóng)商行 袁總

枯燥的稅收風(fēng)險問題，經(jīng)老師一講，就變得很簡單了。尤其是課堂上討論的案例，特別貼近我們企業(yè)實際，大家聽起來就特別有興致。

——正業(yè)集團(tuán) 財務(wù)部楊經(jīng)理

很多做法我們過去都習(xí)已為常，聽遲老師的課程，為我們樹立了正確的稅務(wù)風(fēng)險意識，我們回去就要抓緊自查規(guī)避風(fēng)險，建立完善合規(guī)制度。

——嘉泰機(jī)械進(jìn)出口公司 盧總

老師知識豐富，能夠把很多領(lǐng)域中事串在短短一堂課中，把復(fù)雜理論用簡單語言表述出來。一個簡單的比喻讓我們把復(fù)雜問題了解明白。把復(fù)雜問題簡單化，這才是我們歡迎的人。

——豐田汽車 人力資源姜專員

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