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【課程背景】

隨著新收入準(zhǔn)則、新租賃準(zhǔn)則和新金融準(zhǔn)則在2021年1月1日起全面實(shí)施，原有的相關(guān)準(zhǔn)則徹底退出歷史舞臺(tái)，宣告了會(huì)計(jì)領(lǐng)域走進(jìn)來新時(shí)代。收入確認(rèn)的“五步法”模型，以及以“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”替代“風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移”理念的變化，對(duì)每個(gè)財(cái)務(wù)人員都是巨大的頭腦風(fēng)暴，收入的確認(rèn)與計(jì)量方法與以往任何時(shí)期都不一樣，其影響面覆蓋到全部行業(yè)，所有企業(yè)無一例外，企業(yè)的日常經(jīng)營和管理決策都需要重新審視并進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，企業(yè)對(duì)現(xiàn)有的商業(yè)模式和合同條款都需要進(jìn)行梳理，修改會(huì)計(jì)流程和內(nèi)部控制規(guī)范，無疑財(cái)務(wù)人員面臨著財(cái)務(wù)管控升級(jí)與財(cái)務(wù)人職業(yè)判斷危機(jī)的新形勢(shì)。同時(shí)伴隨會(huì)計(jì)改革必然導(dǎo)致稅會(huì)差異和稅務(wù)處理發(fā)生新的變化，并直接影響納稅申報(bào)，涉稅風(fēng)險(xiǎn)無處不在。

當(dāng)前大數(shù)據(jù)、云平臺(tái)和信息化征管手段的趨于成熟，更加智能化的金稅四期征管系統(tǒng)已經(jīng)逐步浮出水面，全國稅務(wù)系統(tǒng)將繼續(xù)根據(jù)“減稅降費(fèi)”與“應(yīng)收盡收”并存的新形勢(shì)和征管新要求，加強(qiáng)納稅風(fēng)險(xiǎn)的事前分析和判斷，推動(dòng)稅收征管的現(xiàn)代化和智能化建設(shè)。因此，企業(yè)所面臨的金稅征管系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)控制體系、評(píng)估和稽查的全稅種聯(lián)動(dòng)分析等環(huán)境已經(jīng)越來越綜合化、系統(tǒng)化和完善化，企業(yè)不規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)行和財(cái)稅處理的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為影響企業(yè)良性發(fā)展的重要因素，具備完備的財(cái)稅管控體系已經(jīng)成為企業(yè)的一項(xiàng)管理競爭力，企業(yè)對(duì)提高財(cái)稅管理水平的需求越來越高。

新形勢(shì)下，企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)稅務(wù)管理，有效規(guī)劃業(yè)務(wù)運(yùn)行、規(guī)范處理流程、排查涉稅風(fēng)險(xiǎn)、積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查？

在未來企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的過程中，財(cái)務(wù)共享服務(wù)作為一種有清晰架構(gòu)和易落地的管理實(shí)踐，將在企業(yè)轉(zhuǎn)型之中扮演重要角色。財(cái)務(wù)共享服務(wù)作為一種企業(yè)規(guī)范化管理的重要手段，勢(shì)必會(huì)扮演越來越重要的作用。

互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代的到來，將對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)理念和實(shí)踐創(chuàng)新產(chǎn)生哪些影響？企業(yè)在財(cái)務(wù)共享搭建過程中，又面臨哪些難題？如何建立一個(gè)可快速支持企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心？

要解決上述問題，做好新形勢(shì)下的財(cái)稅管理工作，解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財(cái)稅疑難問題，突破企業(yè)財(cái)稅管理的瓶頸，企業(yè)及財(cái)務(wù)人員就必須學(xué)會(huì)用大概率思維應(yīng)對(duì)小概率事件，必須清楚稅務(wù)機(jī)關(guān)將重點(diǎn)關(guān)注及如何監(jiān)控哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，企業(yè)必須有能力提前發(fā)現(xiàn)自身存在的業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)缺陷、納稅處理風(fēng)險(xiǎn)并有效化解，合理合法管控企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，掌控稅務(wù)管控重點(diǎn)、有效把控稅企爭議、降低企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。分享在當(dāng)前新規(guī)則之下，企業(yè)如何轉(zhuǎn)換風(fēng)控和籌劃思維；同時(shí)針對(duì)多數(shù)企業(yè)可能涉及的一些業(yè)財(cái)融合策略，進(jìn)行業(yè)務(wù)優(yōu)化設(shè)計(jì)和財(cái)稅規(guī)劃處理，以實(shí)務(wù)案例形式講授企業(yè)節(jié)稅方法和降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)共享中心作為發(fā)展中的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，它的成功離不開企業(yè)最高管理層的權(quán)威支持。在其中工作的財(cái)務(wù)人員也必須掌握新的技能，緊跟大數(shù)據(jù)時(shí)代、財(cái)務(wù)智能機(jī)器人時(shí)代發(fā)展的步伐。共享中心要結(jié)合所在企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)共享特點(diǎn)，在企業(yè)日益精細(xì)化的管理要求下體現(xiàn)出價(jià)值。

【課程收益】

1、抽絲剝繭，細(xì)致分析新準(zhǔn)則、新稅政、新風(fēng)險(xiǎn)下的綜合性影響，追本溯源，深入理解，樹立未來長期快速變化的應(yīng)對(duì)思維；

2、學(xué)會(huì)報(bào)表分析、財(cái)產(chǎn)投資等熱點(diǎn)事項(xiàng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控手段；

3、分享有效提升企業(yè)利潤、財(cái)務(wù)價(jià)值的聯(lián)動(dòng)策略，涉及財(cái)務(wù)、稅務(wù)等多個(gè)界面、各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)施要點(diǎn)；

4、從新形勢(shì)下企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅、涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查案例，到發(fā)票、個(gè)人所得稅稽查的經(jīng)典案例詳解，全方位剖析稅務(wù)稽查中的風(fēng)險(xiǎn)與稅控，從實(shí)際案例中帶給您啟發(fā)；

5、訴說實(shí)際執(zhí)行案例中失敗教訓(xùn)和成功經(jīng)驗(yàn)的心得體會(huì)，傳授掌控企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化的方法和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)陷阱的策略，讓企業(yè)遠(yuǎn)離稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

6、達(dá)到降低成本、提升客戶滿意度、改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量、提升業(yè)務(wù)處理效率目的。

課程對(duì)象：

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)主管、稅務(wù)會(huì)計(jì)等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

【課程大綱】

第一講 最新財(cái)稅政策精解

１、例解新收入準(zhǔn)則下如何確認(rèn)收入

新收入準(zhǔn)則執(zhí)行后，判斷企業(yè)是在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入，對(duì)于企業(yè)收入的確認(rèn)影響比較大，本文通過兩個(gè)案例的分析，以期和大家共同學(xué)習(xí)和思考。

2、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下合同負(fù)債和金融負(fù)債你清楚嗎

新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)在上市公司執(zhí)行了，2021年按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的非上市公司也執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則了，那么，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的合同負(fù)債、金融負(fù)債這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目您清楚嗎？買商品送積分、送優(yōu)惠券，會(huì)計(jì)核算是計(jì)入金融負(fù)債還是計(jì)入合同負(fù)債？

3、合同資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)算三個(gè)科目具體核算什么

對(duì)于涉及的增值稅，根據(jù)增值稅條例的相關(guān)規(guī)定并結(jié)合合同約定，結(jié)算價(jià)款或者確認(rèn)收入時(shí)，如果產(chǎn)生納稅義務(wù)的，增值稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額”（采用簡易計(jì)稅方法的，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅”），如果沒有產(chǎn)生納稅義務(wù)的計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”。

4、解讀新《收入》準(zhǔn)則下建筑服務(wù)收入的會(huì)計(jì)核算技巧

2020年1月1日，甲建筑公司與乙公司簽訂一個(gè)生產(chǎn)車間建造工程合同，該工程的合同注明不含增值稅金額為2000萬元，工程期限為18個(gè)月，合同約定該工程2021年6月30日竣工。甲公司負(fù)責(zé)工程的施工及全面管理，乙公司每半年與甲公司確認(rèn)結(jié)算一次，結(jié)算時(shí)甲公司需按適用稅率開具增值稅專用發(fā)票。甲公司適用增值稅稅率為 9%，假設(shè)不考慮其他相關(guān)因素。

根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，甲公司的會(huì)計(jì)處理參考如下．．．．．．

5、新收入準(zhǔn)則下，房企需要解決8大關(guān)鍵問題

新收入準(zhǔn)則全面實(shí)施，影響很多企業(yè)和行業(yè)，受到影響較大的行業(yè)包括制造業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、生命科學(xué)業(yè)、金融業(yè)、航空航天及國防業(yè)、水上運(yùn)輸業(yè)、能源資源業(yè)等。本文主要介紹新收入準(zhǔn)則對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的重大影響。

就實(shí)施新收入準(zhǔn)則而言，房地產(chǎn)業(yè)需要解決的關(guān)鍵問題如下．．．．．．

6、匯算清繳必看！企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)熱點(diǎn)

2020年某公司將自產(chǎn)產(chǎn)品作為試用裝，免費(fèi)送給潛在客戶，用于市場推廣。會(huì)計(jì)上，直接將這部分支出按照賬面成本計(jì)入了銷售費(fèi)用，在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，如何進(jìn)行納稅調(diào)整？在申報(bào)表中，又該如何填寫呢？

實(shí)務(wù)中，很多企業(yè)都存在．．．．．．

7、解讀《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》

A企業(yè)經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件。2021年第1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，那么A企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=．．．．．．

8、用好增值稅加計(jì)抵減，厘清五個(gè)問題

判定生活服務(wù)的主要標(biāo)準(zhǔn)是什么？

那么，生活服務(wù)的具體范圍包括哪些？具體怎么判斷？旅游公司提供旅游服務(wù)，是否屬于生活服務(wù)范疇？教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供各類培訓(xùn)講座，是否屬于生活服務(wù)范疇？

9、增值稅電子專用發(fā)票電子化管理與操作技巧

10、結(jié)構(gòu)性存款利息收入如何繳納增值稅

2019年10月18日，中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)官網(wǎng)公布了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕204號(hào)，以下簡稱《通知》），再次對(duì)結(jié)構(gòu)性存款的定義作了明確。一時(shí)間，結(jié)構(gòu)性存款的涉稅問題成為財(cái)稅業(yè)界熱議的話題。

11、增值稅發(fā)票管理8大核心建議，助企業(yè)防患于未然

基于稅務(wù)機(jī)關(guān)“以票管稅”的實(shí)務(wù)操作，發(fā)票違規(guī)的開具和取得可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)一定稅收損失和經(jīng)濟(jì)利益減少，面臨行政處罰，甚至影響企業(yè)的納稅信用等級(jí)評(píng)定，繼而對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生不良影響。

12、你所不了解的金稅四期要來了

所謂的精準(zhǔn)就是說隨著數(shù)據(jù)越多，畫像越準(zhǔn)，涉稅風(fēng)險(xiǎn)也越來越明顯，比如說稽查，我都有數(shù)據(jù)，先歸集疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這樣稽查局再“按圖索驥”去稽查，實(shí)際上就是將稽查過程變成了“查證系統(tǒng)篩查的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”的過程。

第二講 最優(yōu)稅務(wù)籌劃設(shè)計(jì)

1、個(gè)稅稅前扣除相關(guān)難題的分析及解析

假設(shè)宋某2020年3月取得全年一次性獎(jiǎng)金20萬元，當(dāng)年工資收入為100萬元，個(gè)人負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”5萬元，專項(xiàng)附加扣除2.4萬元。3月為支持新冠肺炎疫情防控工作，宋某捐贈(zèng)20萬元，并選擇在該筆獎(jiǎng)金中全額扣除，未繳個(gè)稅。2021年匯算清繳時(shí)，有人提出，宋某的捐贈(zèng)扣除方案不好，此時(shí)，宋某是否還有機(jī)會(huì)進(jìn)行“補(bǔ)救”？

2、制造企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的9個(gè)注意事項(xiàng)

2021年政府工作報(bào)告中提到：延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%，用稅收優(yōu)惠機(jī)制激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，著力推動(dòng)企業(yè)以創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展。這次由75%提高到100%單獨(dú)針對(duì)制造企業(yè)，說明國家加大支持制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的力度，支持科技創(chuàng)新，支持實(shí)體企業(yè)。

3、“穩(wěn)崗補(bǔ)貼”還需要繳稅嗎

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情影響強(qiáng)化穩(wěn)就業(yè)舉措的實(shí)施意見》（國辦發(fā)〔2020〕6號(hào)）“（二）加大減負(fù)穩(wěn)崗力度。加快實(shí)施階段性、有針對(duì)性的減稅降費(fèi)政策。加大失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還，對(duì)不裁員或少裁員的中小微企業(yè)，返還標(biāo)準(zhǔn)最高可提至企業(yè)及其職工上年度繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的100%，湖北省可放寬到所有企業(yè)。”

4、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款：利息扣除不能越過兩條紅線

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間資金往來十分頻繁，關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款融資牽涉諸多涉稅問題。在關(guān)聯(lián)企業(yè)利息支出稅前扣除的稅務(wù)處理中，企業(yè)需遵循借款利率和關(guān)聯(lián)債資比例兩條紅線。

5、微信轉(zhuǎn)賬存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，你中招了嗎

有些企業(yè)圖方便，不通過對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)賬，直接把合同價(jià)款通過微信轉(zhuǎn)賬給實(shí)際負(fù)責(zé)人，這種行為存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。今天就和大家聊一聊，企業(yè)通過微信支付貨款、收取款項(xiàng)、支付工資等行為，可能引發(fā)哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

6、企業(yè)收到增值稅期末留抵退稅如何繳納企業(yè)所得稅案例簡析

企業(yè)增值稅退還留抵將符合條件的以前企業(yè)支付或承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額退還給企業(yè)，該退還稅款屬于無償從政府取得資產(chǎn)嗎？，屬于政府補(bǔ)助嗎？要不要繳納企業(yè)所得稅？

7、支付客戶傭金沒有發(fā)票只做納稅調(diào)增可以嗎

（1）向個(gè)人支付是否需要發(fā)票？主要就看支付項(xiàng)目是否屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，只要是屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，原則上應(yīng)需要發(fā)票的，包括屬于增值稅免稅的項(xiàng)目也應(yīng)取得免稅發(fā)票，比如．．．．．．

（2）支付給已經(jīng)辦理了稅務(wù)登記的單位（包括個(gè)體戶和民辦非企業(yè)等），屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是需要．．．．．．

8、交易時(shí)通過第三方平臺(tái)支付，如何開具發(fā)票

用微信支付寶收款就可以不入賬嗎？賬外收入不開票可不報(bào)稅嗎？

現(xiàn)在移動(dòng)支付已經(jīng)成為我們生活中不可分割的一部分，微信支付、支付寶支付，不亂世賣早點(diǎn)的小攤販，還是開公司的老板，好像不用支付收款就已經(jīng)out了一樣。而移動(dòng)支付沒有走對(duì)公賬戶，銀行查詢起來也比較麻煩，因此有些老板就會(huì)想，是不是可以不用入賬，不開發(fā)票，因此可以不用交稅了？

9、從稅種間邏輯關(guān)系識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2020年12月12日，A房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)人員接到了某市稅務(wù)局第二稽查局的檢查通知，要求自查說明2019年度是否少繳納了企業(yè)所得稅。該公司財(cái)務(wù)人員一頭霧水：2019年度的企業(yè)所得稅緣何會(huì)少繳呢？稅務(wù)稽查又是如何知道的呢？

10、企業(yè)執(zhí)行“稅前扣除憑證管理辦法”應(yīng)當(dāng)注意的若干問題

(1)甲公司辦理2018年、2019年企業(yè)所得稅匯繳時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支的100萬元利息，既沒有支付，也沒有取得發(fā)票，能否在稅前扣除呢？

(2)如果2021年5月31日前仍未取得發(fā)票，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

(3)如果2021年5月31日前仍未取得發(fā)票，甲公司2018年、2019年、2020年利息支出已自行申報(bào)扣除，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

11、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)提成本有哪些風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本，據(jù)以計(jì)算已銷售產(chǎn)品的實(shí)際毛利額。由于資金短缺或者結(jié)算耗時(shí)長等原因，很多工程已實(shí)際完工但未能及時(shí)取得有效票據(jù)，因此，計(jì)稅成本可以預(yù)提嗎？預(yù)提部分可稅前扣除嗎？

12、合同約定納稅義務(wù)，如何規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)

兩個(gè)有限責(zé)任公司簽訂某不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，約定“出讓方轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所發(fā)生的一切稅費(fèi)由受讓方承擔(dān)（包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加），出讓方涉稅事項(xiàng)由出讓方自行申報(bào)繳納，將申報(bào)資料、完稅憑證等復(fù)印件送達(dá)受讓方，受讓方在收到上述資料之日起5日內(nèi)向出讓方支付稅費(fèi)款”。

13、投資款未到位：產(chǎn)生的借款利息支出不得稅前扣除

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中，要求A公司對(duì)2019年股東應(yīng)出資未出資而發(fā)生的相應(yīng)借款利息支出進(jìn)行納稅調(diào)整，并計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅；同時(shí)，對(duì)2020年投資仍未到位所發(fā)生的相應(yīng)利息支出，在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)作納稅調(diào)增處理。

對(duì)此，A公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)為．．．．．．

14、集團(tuán)公司資金拆借須關(guān)注三大涉稅風(fēng)險(xiǎn)

近期一房地產(chǎn)集團(tuán)公司接受稅收稽查，在公司層面和股東層面均進(jìn)行了高額補(bǔ)稅，由此透露出了房地產(chǎn)公司內(nèi)部資金流動(dòng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)問題。房地產(chǎn)行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，企業(yè)集團(tuán)為了解決資金鏈的緊張關(guān)系，節(jié)省融資成本，常常進(jìn)行內(nèi)部資金拆借，由此就容易引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

15、股東長期借款可以視同分紅，那么哪些情況下不視同分紅呢

納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。A公司認(rèn)為有關(guān)條款中說的“在該納稅年度終了后”并沒有．．．．．．

16、認(rèn)繳制出資未到位情況下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么計(jì)算個(gè)人所得稅

某公司，2014年設(shè)立，注冊(cè)資本2000萬元，股東李先生和王女士分別認(rèn)繳75%和25%的股權(quán)。截止目前，李先生應(yīng)認(rèn)繳的1500萬元已全部出資到位,王女士應(yīng)認(rèn)繳的500萬元實(shí)繳仍為0元。2021年3月16日，股東王女士將她持有的25%股權(quán),以0元轉(zhuǎn)讓給了黃先生。因?yàn)橥跖哭D(zhuǎn)讓股權(quán)并沒有取得收入，請(qǐng)問是不是她就沒有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅需要繳納？

17、六項(xiàng)附加扣除怎么扣最劃算

（1）相同扣除額度，誰的收入高給誰

（2）不同扣除額度，誰能扣除的多給誰

（3）．．．．．．

18、企業(yè)有利潤，個(gè)人股東"如何分紅"，稅負(fù)最低

19、年終獎(jiǎng)：選擇哪種計(jì)稅方法更劃算

假設(shè)鄧女士2021年全年的綜合所得收入額為20萬元，公司在2021年1月向其發(fā)放2020年度的全年一次性獎(jiǎng)金12萬元。在不考慮其他扣除情況下，鄧女士如果選擇將12萬元的獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)算，則其2021年全年綜合所得應(yīng)納稅所得額為．．．．．．

20、高管年薪扣稅，如何能做到合理節(jié)稅

三種收入方案的稅前金額：

工資薪金所得=A/3+免稅收入+6萬元+可扣除的（專項(xiàng)扣除金額+專項(xiàng)附加金額+年金+遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)+稅優(yōu)型健康險(xiǎn)等）+準(zhǔn)備扣除的公益捐贈(zèng)

全年一次性獎(jiǎng)金= A/3+準(zhǔn)備扣除的公益捐贈(zèng)

股權(quán)激勵(lì)= A/3+準(zhǔn)備扣除的公益捐贈(zèng)

當(dāng)然，上述的前提是．．．．．．

21、掌握竅門，合規(guī)降低企業(yè)稅負(fù)

對(duì)大多數(shù)企業(yè)來說，會(huì)計(jì)核算方法的選擇，對(duì)其企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算影響很大。現(xiàn)實(shí)情況中，稅收法律法規(guī)允許企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合自身情況，選擇對(duì)企業(yè)有利的會(huì)計(jì)核算方式。因此，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員來說，結(jié)合企業(yè)客觀情況，掌握一定的會(huì)計(jì)核算方法選擇竅門，有助于合規(guī)降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。

22、看清扣除條件，“連享”稅收優(yōu)惠

《關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號(hào)）明確，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。那么，結(jié)合相關(guān)企業(yè)以往享受這一稅收優(yōu)惠的情況看，有哪些共性稅務(wù)事項(xiàng)值得高度關(guān)注呢？

第三講 最全財(cái)務(wù)共享平臺(tái)

1、企業(yè)的財(cái)務(wù)共享中心該怎樣構(gòu)建

公司財(cái)務(wù)如何分工？崗位如何設(shè)置？相信這些問題不僅財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人感興趣，相信一般會(huì)計(jì)從業(yè)人員也會(huì)感興趣。

2、企業(yè)理想的財(cái)務(wù)共享中心包含哪些內(nèi)容

常見的財(cái)務(wù)共享平臺(tái)主要包括費(fèi)用報(bào)銷、采購到付款、訂單到收款、存貨到成本、以及總賬到報(bào)表等財(cái)務(wù)流程，重點(diǎn)解決了效率提升、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和有效性等問題。除了上述常見的財(cái)務(wù)共享流程外，還需要以下功能的支持：．．．．．．

3、財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)“三步曲”

企業(yè)通過建立和運(yùn)行財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，使財(cái)務(wù)組織和財(cái)務(wù)流程得以再造，使一些簡單的，易于流程化和標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)工作，包括核算、費(fèi)用控制、支付等，集中到統(tǒng)一的信息化平臺(tái)上來，從而大大提高財(cái)務(wù)日常工作的效率，使一大部分財(cái)務(wù)人員能夠從那些簡單又耗時(shí)的事務(wù)性工作中解脫出來，將更多的精力用于．．．．．．

4、發(fā)票管理與財(cái)務(wù)共享

發(fā)票管理的好壞是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中一個(gè)十分重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，而財(cái)務(wù)共享模式作為企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略選擇，同樣與發(fā)票密不可分，我們甚至可以這樣說，發(fā)票管理的好壞關(guān)系到企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)共享的成敗！

5、財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)實(shí)踐和展望

共享中心日常工作緊湊。財(cái)務(wù)人員可能沒有在工作時(shí)間內(nèi)接觸到本職崗位以外的工作。負(fù)責(zé)報(bào)銷的不懂報(bào)表、負(fù)責(zé)報(bào)表的不懂應(yīng)收、負(fù)責(zé)應(yīng)收的不懂費(fèi)用。為打破內(nèi)部崗位界線，首先可以通過舉辦內(nèi)部培訓(xùn)講座，讓各崗位的人員互相分享工作內(nèi)容。

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

簡老師

簡生仁老師 企業(yè)財(cái)稅戰(zhàn)略實(shí)戰(zhàn)專家

稅務(wù)局內(nèi)部講師

財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)派專家

中國注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師

中稅答疑研究院專家組專家

國家稅務(wù)總局網(wǎng)上納稅人學(xué)校專家團(tuán)隊(duì)專家

擅長領(lǐng)域：

財(cái)稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)技巧、財(cái)務(wù)管理與分析等

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

從事稅收政策、稅務(wù)稽查工作30余年。累計(jì)開展培訓(xùn)1000多場次，為企業(yè)提供財(cái)稅咨詢服務(wù)與節(jié)稅籌劃180多次，擔(dān)任多家企業(yè)集團(tuán)財(cái)稅顧問。

近年來，經(jīng)常在《中國稅務(wù)報(bào)》和納稅人俱樂部《納稅》等報(bào)刊雜志上發(fā)表業(yè)務(wù)類文章為企業(yè)答疑解疑，對(duì)企業(yè)稅收有著非常深入的研究和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，擅長稅務(wù)籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)等企業(yè)疑難綜合性問題的解決。

長期在全國巡講財(cái)稅專題，多次為稅務(wù)機(jī)關(guān)及各類企業(yè)做財(cái)稅專題講座，總結(jié)了大量的稅務(wù)籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。理論聯(lián)系實(shí)際，貼近實(shí)務(wù)，注重實(shí)效，并當(dāng)場解答企業(yè)棘手的財(cái)稅問題，獲得各地學(xué)員的廣泛贊譽(yù)和高度評(píng)價(jià)。

主講課程:

《2021年企業(yè)應(yīng)收賬款管理策略》

《建筑業(yè)合理避稅和財(cái)務(wù)控制技巧》

《創(chuàng)新地產(chǎn)模式下的財(cái)務(wù)管控特點(diǎn)與應(yīng)用》

《大數(shù)據(jù)智能監(jiān)測(cè)下的稅務(wù)籌劃實(shí)操技巧》

《財(cái)務(wù)人員必備的財(cái)務(wù)分析技能和決策管理思維》

《2021年醫(yī)療器械企業(yè)稅務(wù)合規(guī)技巧與財(cái)務(wù)審計(jì)策略》

《“以數(shù)治稅”背景下稅務(wù)稽查新形勢(shì)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧》

《“金稅四期”背景下個(gè)稅和企稅“雙稅”匯繳節(jié)稅技巧分析》

授課風(fēng)格：

◇ 親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

◇ 嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)，邏輯思維能力強(qiáng)，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

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