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咨詢電話：027-5111 9925 , 027-5111 9926手機：18971071887郵箱：Service@mingketang.com

課程背景：

納稅籌劃是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪染闹\劃和安排，以充分利用稅法所提供的優(yōu)惠政策及可選擇性條款，盡可能起到降低稅負(fù)或延期納稅的目的，為企業(yè)取得稅收利益，有助于企業(yè)長期效益的提高，且具有合法性、預(yù)先性、綜合性的特點。

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，因此在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生之前，就應(yīng)事先把握會涉及到哪些稅種？目前執(zhí)行的最新優(yōu)惠政策有哪些？企業(yè)如何能夠享受到？然后按此目標(biāo)進行籌劃。但在實務(wù)操作中，企業(yè)的財會人才大多缺乏納稅籌劃的理念，從而造成企業(yè)無法享受到最新的稅收優(yōu)惠政策，以至使企業(yè)在無意識中多交了很多稅。

資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師會為你解決以上問題。首先梳理目前企業(yè)普遍可享受的國家稅收優(yōu)惠政策，然后針對企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅等主要稅種給出常見業(yè)務(wù)相應(yīng)的籌劃方案，并在籌劃過程中涉及到的會計核算給出明確的建議，同時針對稅會差異進行詳細(xì)講解；為規(guī)避日常會計處理及籌劃過程中的財稅風(fēng)險，針對社會保險、工資薪酬等主要風(fēng)險點進行詳見講解，可操作性強。以達(dá)到既享受國家的優(yōu)惠政策，又規(guī)避財稅風(fēng)險的目的。同時使企業(yè)的財務(wù)人員真正成為對企業(yè)有價值人，為企業(yè)創(chuàng)造更大價值。

課程收益：

● 掌握與企業(yè)經(jīng)營密切相關(guān)的稅收新政；

● 掌握常見的稅收籌劃方法；

● 掌握規(guī)避會計核算及納稅籌劃過程中財稅風(fēng)險的措施；

課程對象：

財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)主管、其他財務(wù)人員；總經(jīng)理、各部門經(jīng)理及骨干員工鼓勵參加以樹立納稅籌劃理念，在簽訂經(jīng)濟合同等事項中規(guī)避納稅風(fēng)險

課程大綱

第一講 財稅新政

一、固定資產(chǎn)相關(guān)優(yōu)惠政策

1. 擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍

關(guān)注點：固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領(lǐng)域

2. 新購進的設(shè)備、器具允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的相關(guān)規(guī)定

關(guān)注點：單位價值500萬以下的規(guī)定，不包括不動產(chǎn)；超過500萬的可執(zhí)行加速折舊

總結(jié)：截至到目前，針對固定資產(chǎn)的優(yōu)惠政策都有哪些？

思考：雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法的計算過程？由此產(chǎn)生的稅會差異處理

二、企業(yè)扶貧捐贈

1. 企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前據(jù)實扣除政策

1）時間：自2019.1.1-2022.12.31，并追溯至2015.1.1-2018.12.31

2）“目標(biāo)脫貧地區(qū)”指哪些？

3）企業(yè)2019年度匯算清繳申報時如何填報扶貧捐贈支出？

4）企業(yè)在2019年度同時發(fā)生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進行稅前扣除處理？

5）企業(yè)進行扶貧捐贈后在取得捐贈票據(jù)方面應(yīng)注意什么？

6）2019年以前企業(yè)發(fā)生的尚未扣除的扶貧捐贈支出如何享受稅前據(jù)實扣除政策？

注意點：扶貧捐贈所得稅優(yōu)惠政策的實務(wù)操作

2. 企業(yè)扶貧捐贈免征增值稅政策

1）時間：自2019.1.1-2022.12.31，并追溯至2015.1.1.-2018.12.31

2）直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，也可免征增值稅（與所得稅據(jù)實扣除的不同點）

3）在2015.1.1-2018.12.31期間已發(fā)生的扶貧貨物捐贈所繳納的增值稅如何處理？

三、小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策

1. 小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)的具體計算方法

2. 小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的具體規(guī)定

3. 時間：自2019.1.1.-2021.12.31

4. 企業(yè)預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件的怎么辦？

四、延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限政策

關(guān)注點：尚未彌補完的虧損，均準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年

五、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減15%政策

1. 時間：2019.10.1至2021.12.31

2. 按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%，如何計算？

思考：生活性服務(wù)業(yè)具體包括哪些行業(yè)？

3. 多元化經(jīng)營的企業(yè)及設(shè)立時間不同的企業(yè)如何判斷是否符合享受的資格？

六、城鎮(zhèn)土地使用稅等 “六稅一費”優(yōu)惠事項資料留存?zhèn)洳檎?/p>

關(guān)注點：六稅一費具體指哪些稅費？

七、擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍的規(guī)定

關(guān)注點：自2019年3月1日起施行

思考：此公告對小規(guī)模納稅人的利好有哪些？

八、提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的優(yōu)惠政策

1. 研發(fā)費用加計扣除的具體內(nèi)容

2. 不適用加計扣除的行業(yè)有哪些？對于多元化企業(yè)，如何判斷是否符合加計扣除的標(biāo)準(zhǔn)？

案例講解：多元化企業(yè)判斷是否符合加計扣除標(biāo)準(zhǔn)的方法

第二講：納稅籌劃/合理避稅

導(dǎo)入：納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重大意義

案例講解：以下均采用大量案例講解，充分認(rèn)識日常業(yè)務(wù)中納稅籌劃的作用及掌握籌劃方法

一、銷售合同簽訂的納稅籌劃：涉及增值稅稅負(fù)及納稅義務(wù)發(fā)生時點

1. 還在簽定實物折扣的銷售合同嗎？

2. 現(xiàn)金折扣銷售，在合同簽訂時如何進行籌劃才能少納增值稅？

3. 賒銷及分期收款合同簽定的納稅籌劃

思考：稅法所規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是？

4. 委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？

5. 小規(guī)模納稅人納稅籌劃

互動：進行給定案例的籌劃

6. 稅率不同，更要簽對合同

思考：簽“維護合同”還是“維修合同”？訂制家居的合同如何簽？

7. 巧選供貨商類型降低稅負(fù)

思考：應(yīng)如何選擇你的合作伙伴？

二、企業(yè)所得稅的納稅籌劃

1. 扶貧捐贈新政及納稅籌劃

2. 利用殘疾人工工資加計扣除的納稅籌劃

3. 研發(fā)費用加計扣除的納稅籌劃

互動：研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策在實施過程中要求嚴(yán)格，企業(yè)如何才能享受到這一優(yōu)惠政策？

1）結(jié)合匯算清繳，明確實務(wù)處理注意事項

2）會計核算要求

3）科目設(shè)置實踐操作建議

4）享受研發(fā)費用加計扣除所需備查資料

4. 如何利用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策進行納稅籌劃？一年節(jié)稅近90%

互動：進行給定案例的籌劃

5. 企業(yè)擴大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對企業(yè)有利？

典型案例：分析不同分支機構(gòu)設(shè)置對企業(yè)的影響

6. 業(yè)務(wù)招待費的規(guī)范處理及籌劃

思考：企業(yè)發(fā)生的“餐費”增計入業(yè)務(wù)招待費嗎？日常應(yīng)如何操作？

7. 沒有發(fā)票，取得收據(jù)可稅前扣除的規(guī)定

注意點：關(guān)鍵項目收據(jù)上需列明

三、房產(chǎn)稅的納稅籌劃

1. 租房合同與倉儲保管合同的選擇

2. 租房合同如何簽，能降低稅負(fù)？

四、個人所得稅的納稅籌劃

1. 充分利用個人所得稅優(yōu)惠政策進行納稅籌劃（如捐贈等）

2. 贍養(yǎng)老人附加扣除，在兄弟姐妹誰的名下扣除會降低家族稅負(fù)？

3. 教育子女附加扣除，在夫妻誰的名下扣除會降低家庭稅負(fù)？

4. 年終獎如何籌劃才能降低個人所得稅的稅負(fù)？

5. 計算“平衡點”，提供躲避“年終獎雷區(qū)”的指導(dǎo)性數(shù)據(jù)

6. 利用納稅人身份轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃

7. 充分利用企業(yè)年金，降低個人所得稅稅負(fù)

第三講：財稅風(fēng)險規(guī)避

一、社保風(fēng)險規(guī)避

關(guān)注點：社保六大風(fēng)險

二、工資薪金風(fēng)險規(guī)避

關(guān)注點：工資薪金六大風(fēng)險

三、三項經(jīng)費

1. 職工教育經(jīng)費的列支范圍

2. 軟件、集成電路企業(yè)、動漫企業(yè)的職工教育經(jīng)費的相關(guān)規(guī)定

思考：如何進行日常核算，使其明確劃分培訓(xùn)費？

四、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

關(guān)注點：當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%內(nèi)允許扣除的三大行業(yè)

五、公益性捐贈支出

關(guān)注點：享受此優(yōu)惠政重策時，需注意的五個要點

六、資產(chǎn)損失與資產(chǎn)減值損失的處理

1. 資產(chǎn)損失相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?/p>

2. 資產(chǎn)減值損失，未經(jīng)核定不得稅前扣除

七、發(fā)票備注欄需填列的情形

案例：發(fā)票上漏填幾個字差點損失近百萬

課程結(jié)束

孫老師

孫美杰老師 企業(yè)財稅實戰(zhàn)專家

15年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗

10年高校財稅教學(xué)及管理經(jīng)驗

高級會計師/青島理工大學(xué)副教授

AAIA國際會計師/審計師

企業(yè)財務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認(rèn)證

劍橋大學(xué)國際財務(wù)管理職業(yè)資格認(rèn)證

中英項目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人【財務(wù)管理專業(yè)】職業(yè)資格認(rèn)證

曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強） 會計主管

曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資） 財務(wù)經(jīng)理

擅長領(lǐng)域：納稅籌劃、非財、會計核算、財務(wù)報表分析......

孫美杰老師深耕于財稅領(lǐng)域25年，科班出身善于將專業(yè)知識理論與企業(yè)實踐經(jīng)驗相結(jié)合，曾主編《小企業(yè)會計》《政府與非營利組織會計》《中級財務(wù)會計》《非營利組織會計》等11部教材，并被20多個省的100多所高校作為應(yīng)用教材。

同時，老師具有一定的前沿性，能把握最新的財稅政策，并熟諳不同企業(yè)的財務(wù)報表分析、會計核算、稅收籌劃等，其《最新財務(wù)報表相關(guān)項目實務(wù)解讀》《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》《業(yè)財稅三方協(xié)同實操與籌劃策略》等系列經(jīng)典課程受到企業(yè)的一致好評，累計培訓(xùn)約900余場次，累計學(xué)員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

曾15年服務(wù)于世界500強及大型企業(yè)：憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領(lǐng)導(dǎo)與下屬的一致認(rèn)可，多次獲得“集團優(yōu)秀管理者”稱號。

● 結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務(wù)部的整體工作效率與工作質(zhì)量，相關(guān)方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財務(wù)人員進行《會計準(zhǔn)則最新變化》《SAP業(yè)務(wù)處理及日常維護》等課程培訓(xùn)，共培訓(xùn)五十余場。

● 健全和規(guī)范公司財務(wù)管理體系，制定稅收籌劃方案并實施，對公司總部及旗下分公司人員進行《增值稅制度下企業(yè)的納稅籌劃》《簽訂合同的納稅籌劃》等培訓(xùn)，助力公司縮短業(yè)務(wù)工作時間成本，提升人員納稅籌劃能力，助力企業(yè)年節(jié)稅達(dá)200萬余元。

曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實踐經(jīng)驗及專業(yè)的財稅知識儲備，多次獲得院“優(yōu)秀教師”“優(yōu)秀教研室主任”“優(yōu)秀行政人員”等榮譽。

● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應(yīng)用型會計人才專業(yè)技能標(biāo)準(zhǔn)研究》《共享經(jīng)濟商業(yè)模式下稅收征管問題研究》等8項省級課題。同時，其科研成果獲得省級二等獎，并應(yīng)用到企業(yè)及教學(xué)中，提高了社會經(jīng)濟效益。

● 每月固定開展《會計準(zhǔn)則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學(xué)生的職業(yè)規(guī)劃與就業(yè)打下堅實基礎(chǔ)。同時，作為財稅大賽的指導(dǎo)導(dǎo)師，輔導(dǎo)參賽學(xué)生財務(wù)、稅務(wù)、財務(wù)管理等方面知識，曾連續(xù)八次獲得全國財稅類大賽一等獎“最佳輔導(dǎo)教師”稱號。

部分授課案例：

▲為魯信集團進行《現(xiàn)行會計準(zhǔn)則下企業(yè)會計核算實務(wù)》課程培訓(xùn)，全面提升財務(wù)部各級人員的實務(wù)操作水平，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供了科學(xué)可靠的依據(jù)，后返聘6期。

▲為青啤集團進行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》課程培訓(xùn)，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業(yè)務(wù)、合同審批等環(huán)節(jié)能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。

▲為新奧集團進行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》課程培訓(xùn)，幫助營銷人員靈活運用納稅籌劃措施歸避納稅風(fēng)險，首批學(xué)員的納稅籌劃方案為企業(yè)節(jié)稅逾500萬元，后返聘4期。

▲為華強文化進行《業(yè)財稅三方協(xié)同實操與籌劃策略》課程培訓(xùn)，針對現(xiàn)行會計準(zhǔn)則及稅法知識的最新變化進行講授，結(jié)合典型案例引導(dǎo)學(xué)員掌握應(yīng)用方法，有效提升各級財務(wù)管理人員的財稅實操水平，后返聘4期。

▲為亨通集團進行《新入職財務(wù)人員培訓(xùn)》課程培訓(xùn)，使員工充分認(rèn)識到自己肩負(fù)的企業(yè)及社會使命，讓新生力量助力集團的快速發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)，培訓(xùn)效果立竿見影，返聘4期。

▲為鄆城職教中心教師講授《最新財務(wù)報表相關(guān)項目實務(wù)解讀》課程，全面提升職教中心教師的實務(wù)操作能力和整體素質(zhì)，并向“雙師型”教師邁進了一大步，課程受到參會老師及領(lǐng)導(dǎo)的好評，并成功向其他6所財經(jīng)類院校推薦。

……

主講課程：

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》

《企業(yè)財務(wù)報表分析》

《企業(yè)年度預(yù)算管理實務(wù)》

《企業(yè)年終關(guān)賬及財稅風(fēng)險規(guī)避》

《企業(yè)所得稅匯算清繳》

《新會計準(zhǔn)則解讀》

《新稅制下企業(yè)納稅籌劃》

授課風(fēng)格：

孫老師的理論基礎(chǔ)扎實，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，教學(xué)思路清晰、思維縝密；講解深入淺出，內(nèi)容既有理論高度，又有實戰(zhàn)深度，嚴(yán)謹(jǐn)充實；授課中能夠結(jié)合企業(yè)實際，培訓(xùn)內(nèi)容能夠快速落地并轉(zhuǎn)化為企業(yè)實戰(zhàn)成果；風(fēng)格生動隨和，善于激發(fā)學(xué)員的學(xué)習(xí)興趣，注重學(xué)員實戰(zhàn)能力和動手能力的培養(yǎng)。

部分服務(wù)客戶：

大型企業(yè)：青島海爾、青島啤酒、魯信集團、柏美亞（中國）有限公司、新奧集團、中國石油、華強文化產(chǎn)業(yè)集團、山東山海玻璃制品有限公司、山東高速、亨通集團等

銀行行業(yè)：中國銀行、恒豐銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)商行等

教育行業(yè)：鄆城職教中心、壽光職教中心、滕州教師進修學(xué)校、濟南理工中職、荏平職教中心、濟寧工業(yè)技師學(xué)校、濟南三職專、聊城高級財經(jīng)職校、臨沂河?xùn)|職專、寧津職專、日照工業(yè)學(xué)校、單縣職專、泰安職專、禹城職教中心、濱州博翱、冠縣職教、高密中專、濰坊技師學(xué)校、濰坊商校、威海臨港中職、威海水產(chǎn)學(xué)校、新汶礦業(yè)職專、煙臺城鄉(xiāng)建設(shè)學(xué)校、煙臺電子工業(yè)學(xué)校、煙臺輕工業(yè)學(xué)校、煙臺長島職專等

其他行業(yè)：菲尚工貿(mào)、輝明廣告、金龍魚餐飲、河北興龍集團、恒望集團、聯(lián)泰集團、中偉車業(yè)、六睦集團、僑鑫地產(chǎn)、敏捷地產(chǎn)、西安易智電子信息、鑫輪磨具、中天集團、匯得行、泰盈石業(yè)、百創(chuàng)股份、寧波十杰裝飾、山西卓鋒鈦業(yè)、鵬城建筑集團、陽光電源、仟吉食品、儀征化纖、豐原藥業(yè)、青松福年來、東風(fēng)鴻泰、奧裕貿(mào)易、創(chuàng)達(dá)科技等

部分客戶評價：

孫老師作為高級會計師，在500強企業(yè)工作過，又是高校的副教授，這次邀請孫老師為我們企業(yè)新入職的財務(wù)人員進行培訓(xùn)，效果非常突出，她從自身的就業(yè)經(jīng)歷談起，從會計職業(yè)道德到職業(yè)規(guī)劃，到為就職企業(yè)價值的實現(xiàn)再到自身價值的實現(xiàn)，娓娓道來，我們的員工也認(rèn)識到自己的社會使命，認(rèn)識到自己與企業(yè)的相互成就與成長，并各自對如何做獨一無二的自己做好規(guī)劃。本次培訓(xùn)企業(yè)與新員工均受益匪淺！

——輝明廣告 胡總

孫老師的理論功底扎實，我們感覺很高深的財務(wù)知識，孫老師能夠用簡單的方式讓我們聽懂，所講的都是實務(wù)中易出錯的點，聽后印象深刻，對實踐工作幫助非常大。

——魯信集團 陳總

孫老師授課邏輯強，所講內(nèi)容均能很快轉(zhuǎn)化并落地，我們的銷售人員掌握了關(guān)于銷售方式、結(jié)算方式、合同簽訂等重要事項中的納稅籌劃方法，本次培訓(xùn)為企業(yè)降低稅負(fù)非常有幫助，下次還將邀請孫老師對我公司其他部門的人員進行納稅籌劃的培訓(xùn)。

——菲尚工貿(mào) 王總監(jiān)

孫老師授課的案例都是我們企業(yè)常見的實務(wù)案例，學(xué)員學(xué)后就能直接用到自己的工作中，為企業(yè)進行納稅籌劃并歸避納稅風(fēng)險，學(xué)員與企業(yè)很受益。

——青島啤酒 王總監(jiān)

很榮幸邀請到孫老師為我校教師進行培訓(xùn)，本次培訓(xùn)的內(nèi)容主要針對最新會計準(zhǔn)則的變化部分，孫老師實踐經(jīng)驗很豐富，案例典型，講解方式獨特易懂，教師們在最新知識掌握的基礎(chǔ)上又學(xué)到了實務(wù)中的很多業(yè)務(wù)處理技巧，實務(wù)能力得到極大提升，同時感謝孫老師分享的提高工作效率的思維導(dǎo)圖及課件處理小軟件等。

——聊城高級財經(jīng)職校 王老師

孫老師的課聽過兩次，對我們在簽訂銷售合同以及銷售環(huán)節(jié)注意的問題講解的非常具有可操作性，提升了部門人員的整體納稅籌劃意識，從而也為企業(yè)創(chuàng)造了更大價值。

——青島海爾 李總監(jiān)

孫老師授課嚴(yán)謹(jǐn)、負(fù)責(zé)、案例經(jīng)典，學(xué)員也很喜歡與老師進行互動，以掌握財稅實戰(zhàn)操作要點。另外老師給學(xué)員分享的工作工具很實用，極大提高了員工的工作效率，意外驚喜。

——新奧集團 李總

孫老師專業(yè)功底深厚，授課認(rèn)真、負(fù)責(zé)。在為我們教師進行現(xiàn)行會計準(zhǔn)則及最新稅法下的相關(guān)業(yè)務(wù)處理及納稅籌劃知識，內(nèi)容豐富，特別是能夠結(jié)合實務(wù)進行講解，提升了我們教師的實踐操作能力，引導(dǎo)教師向“雙師型”教師轉(zhuǎn)變，收獲頗豐，學(xué)員們都很喜歡親和力很強的孫老師。

——壽光職教中心 張老師

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