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課程背景

近2年來，國務(wù)院國資委出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見》（2019）、ISO出臺(tái)了ISO37301（2021），十四五規(guī)劃中明確提出要對(duì)財(cái)政部2008年出臺(tái)的《內(nèi)部控制基本規(guī)范與相關(guān)指引》進(jìn)行調(diào)整與更新，自2022年10月1日開始，國資委出臺(tái)的《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》正式實(shí)施，里面特別要求“將合規(guī)管理納入黨委(黨組)法治專題學(xué)習(xí)，建立常態(tài)化合規(guī)培訓(xùn)機(jī)制”，黨的“二十大”報(bào)告中也特別提出“防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、確定穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，統(tǒng)籌發(fā)展和安全、完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警體系”等一系列重要要求，2023年2月15日，中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》，由此可以看出防范風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)內(nèi)控、力促合規(guī)是現(xiàn)在及未來企業(yè)運(yùn)行的永恒主題。

培訓(xùn)對(duì)象

CFO，首席財(cái)務(wù)官

財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)高管

財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)、審計(jì)、法務(wù)等部門中層以上人員

課程收益

全面梳理“風(fēng)險(xiǎn)”、“內(nèi)控”、“合規(guī)”之間的關(guān)系，通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線間的有效銜接

從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、危機(jī)應(yīng)對(duì)等十余個(gè)細(xì)分領(lǐng)域進(jìn)行展開，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效搭建。

風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)、依法治企、責(zé)任追究五位一體，扎牢風(fēng)險(xiǎn)防控基本盤，嚴(yán)守不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)底線

課程大綱

第一模塊：風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵闡述

為什么要導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)管理

什么是風(fēng)險(xiǎn)容忍度、固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn)

定義風(fēng)險(xiǎn)管理

案例：用工程思維在不確定性中尋找確定

案例：再看結(jié)構(gòu)性的不確定性——王傳福

描述風(fēng)險(xiǎn)的大小

討論：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的7大策略

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分類：國資委、COSO（2017）、深交所（2020）、華為

中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類及預(yù)警指標(biāo)參考（國資委）

風(fēng)險(xiǎn)偏好

第二模塊：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

案例：中興通訊的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

ISO37301: 2021

《合規(guī)管理體系 要求及使用指南》GB/T 35770-2022（2022.10.12.發(fā)布）

《中央企業(yè)合規(guī)管理指引》（國資委）2022.10.01.起實(shí)施

合規(guī)模型

案例：你太不懂跨國企業(yè)眼中的合規(guī)了！

案例：中石油違規(guī)倒賣進(jìn)口原油1.8億噸

案例：這是公序——“張作霖公交卡”涼了

案例：這是良俗

案例：中國忠旺（1333.HK）是這樣理解合規(guī)的

案例：阿里云操作不合規(guī)被罰

案例：大疆確保全面合規(guī)

案例：大陸集團(tuán)中國區(qū)高管因合規(guī)問題驚動(dòng)德國總部

案例：螞蟻被罰71.23億背后是合規(guī)

合規(guī)體系建設(shè)總體框架

合規(guī)管理部主要職責(zé)（范例）

合規(guī)-內(nèi)控-風(fēng)險(xiǎn)管理間的關(guān)系

第三模塊：COSO-ERM（2017）體系介紹

內(nèi)部控制的演化進(jìn)程

薩班斯-奧克斯利法案（2002）

COSO-ERM（2004）

COSO-ERM（2017）

風(fēng)險(xiǎn)管理步驟（COSO-2017）

案例：公司首席風(fēng)險(xiǎn)官——巴菲特

案例：三問中行“原油寶”——以風(fēng)險(xiǎn)管理的名義

內(nèi)部控制的目標(biāo)（COSO）

企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)不是價(jià)值最大化

風(fēng)險(xiǎn)管理各要素間的關(guān)系

第四模塊：ISO31000體系

風(fēng)險(xiǎn)管理原則、框架、過程關(guān)系（2010版）

ISO31000：2018（等同GB/T24353-2022）（2022.10.12.實(shí)施）

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則

定義可能性程度的大小

定義影響程度的大小

評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法的有效性

風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線

三道防線的新提法

三道線——國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA） 2020.07

風(fēng)險(xiǎn)管理成果（1）——風(fēng)險(xiǎn)清單

風(fēng)險(xiǎn)管理成果（2）——風(fēng)險(xiǎn)矩陣

風(fēng)險(xiǎn)管理成果（3）——雷達(dá)圖

風(fēng)險(xiǎn)管理成果（4）——風(fēng)險(xiǎn)帶

風(fēng)險(xiǎn)管理成果（5）——風(fēng)險(xiǎn)地圖

第五模塊：全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引（國資委）體系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引（國資委）

中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行） 國資委 2018

案例：令行禁不止，上海電氣爆雷83億

案例：航天動(dòng)力（600343）融資性貿(mào)易

案例：保利集團(tuán)全資三級(jí)子公司因融資性貿(mào)易破產(chǎn)

融資性貿(mào)易的特征及表現(xiàn)形式

上市公司資金往來、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求

《國有企業(yè)參股管理暫行辦法》 國資委 2023.09.13.

《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見》 國資委 2019.10.

案例：至正股份（603991）未識(shí)別內(nèi)控缺陷

關(guān)于做好2023年中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作有關(guān)事項(xiàng)的通知

2022年度中央企業(yè)內(nèi)控體系工作報(bào)告（模板）

第六模塊：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財(cái)政部等五部委）體系

企業(yè)內(nèi)部控制體系及基本構(gòu)成

案例：東方精工（002611）內(nèi)控制度未全面貫穿

案例：萬里股份（600847）內(nèi)控制度未及時(shí)更新

內(nèi)部控制7大手段

案例：微盟“刪庫”的程序員判了

案例：從不相容職責(zé)分離角度看香港“賣樓花”為什么少有爛尾

案例：不相容職務(wù)未分離+運(yùn)營指標(biāo)分析 = 防范風(fēng)險(xiǎn)

《 上市公司自律監(jiān)管指引 》 滬深交易所 2022.01.

案例：螞蟻集團(tuán)上市前的爭議——不相容職責(zé)未分離

詳解五目標(biāo)

內(nèi)部控制缺陷的劃分與披露

案例：罕見！董事會(huì)對(duì)否定意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告持反對(duì)意見

案例：瘋了，連審計(jì)意見都敢作假？

案例：膽兒肥了，連上交所都敢懟？

案例：恒大內(nèi)控缺陷

案例：完美內(nèi)控，鑄就品牌——疫情下還能繼續(xù)營業(yè)的麥當(dāng)勞

案例：細(xì)節(jié)+流程+執(zhí)行，都做到了就沒這事兒了

案例：聯(lián)合收割機(jī)龍頭因內(nèi)控問題被終止注冊(cè)

2023年審季內(nèi)部控制主要問題匯總

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生三角形

企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的路徑

案例：內(nèi)部控制嵌入到業(yè)務(wù)流程——豐田的“安全燈繩”

案例：1張動(dòng)火作業(yè)證發(fā)現(xiàn)8個(gè)問題——這才是內(nèi)部控制

構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇

企業(yè)內(nèi)部控制整體體系搭建

內(nèi)部控制的實(shí)施與落地

第七模塊：風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施與成果

風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)是價(jià)值創(chuàng)造

風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施步驟圖

內(nèi)控手冊(cè)構(gòu)成 ——權(quán)限指引表、流程圖、控制表單

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