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課程介紹

在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅負(fù)構(gòu)成中，增值稅是基礎(chǔ)，企業(yè)所得稅是核心，土地增值稅是關(guān)鍵！土地增值稅是房地產(chǎn)業(yè)的“關(guān)門稅種”，其稅負(fù)高低對于房地產(chǎn)項目利潤影響至關(guān)重要。然而，營改增以后土增清算框架重新搭建、清算流程趨于繁瑣、扣除項目復(fù)雜多變，清算周期時間長、跨度大、關(guān)聯(lián)稅種多……且土地增值稅清算文件較為分散各地不統(tǒng)一， “金三”大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)定位房企稅收風(fēng)險，“放管服”使得涉稅責(zé)任回歸企業(yè)，稅收優(yōu)惠政策擴(kuò)圍等等……使得如今的房地產(chǎn)企業(yè)不得不在應(yīng)對土地增值稅預(yù)繳、清算對象、成本歸集與分?jǐn)偟葐栴}“瞻前顧后”。

本次課程以目前最新土地增值稅申報表與土增稅重組政策為依托，直擊當(dāng)前新形勢下土地增值稅清算的風(fēng)險點與規(guī)避技巧，緊扣當(dāng)?shù)刈钚峦恋卦鲋刀愓撸鄯科笕绾慰茖W(xué)合理規(guī)劃清算項目、如何靈活處理成本分?jǐn)偅绾伟芽厍逅銜r機(jī)等關(guān)鍵問題。通過最新實戰(zhàn)案例詳實剖析演練，從土地增值稅清算項目認(rèn)定、收入節(jié)點與金額確認(rèn)、扣除憑證判定、扣除項目排查診斷，到成本分?jǐn)偡椒ǖ木唧w運用、清算結(jié)果比對、稅收風(fēng)險把控……系統(tǒng)闡述土地增值稅清算各個節(jié)點稅收要點暨風(fēng)險防范，整個過程學(xué)員通過實戰(zhàn)案例全程參與！通過諸多實戰(zhàn)演練案例、試填不同類型《土地增值稅申報表》，分享獨到實戰(zhàn)經(jīng)驗，幫助您充分發(fā)揮財稅人員的職業(yè)優(yōu)勢和專業(yè)智慧，幫助企業(yè)完美控制稅收風(fēng)險，堅守企業(yè)利潤。

課程收益

1、緊扣實務(wù)、操做性強(qiáng)：重實戰(zhàn)、重實效、重實用，案例為先，數(shù)據(jù)支撐，詳盡解讀房企實際工作中土地增值稅的熱點問題和風(fēng)險防范；

2、著眼本地、針對性強(qiáng)：圍繞云南省【2020】7公告，解讀土地增值稅清算流程各個節(jié)點，讓清算緊扣當(dāng)?shù)兀辉?ldquo;空洞”；

3、案例為先、數(shù)據(jù)支撐：基于真實案例數(shù)據(jù)分析，實務(wù)操作全覆蓋，會計分錄、計算過程、法規(guī)引用，全面提升籌劃技巧；

4、學(xué)員互動、現(xiàn)場答疑：學(xué)員帶著問題聽課，現(xiàn)場咨詢，參與訓(xùn)練解析過程，實實在在解決本企業(yè)疑難問題。

課程大綱

引子：

1、解讀云南省【2020】7公告

2、解讀最新土地增值稅申報表構(gòu)架

3、解讀土地增值稅重組政策變化

第一部分：土地增值稅清算概述

1、土地增值稅計征范圍

2、土地增值稅計算流程

3、扣除四大原則

4、合法有效憑證解析

5、土地增值稅預(yù)征制度

6、土地增值稅清算條件

7、清算單位對土增稅稅負(fù)影響

8、清算分類標(biāo)準(zhǔn)確定

9、二次清算必要性以及具體流程

10、土地增值稅核定征收

第二部分：土地增值稅之收入

1、深度解析土地增值稅確認(rèn)收入時點以及收入金額

2、增值稅深化改革對土增清算框架影響

3、買房送家電、送車位、送物業(yè)等不同促銷對土增稅的影響

4、售后回租（浮動收益）的界定與風(fēng)險防范

5、銷售價格偏低應(yīng)對技巧

6、價外費用（代收費用）如何填報申報表

7、七種不同類型“合作建房”稅收風(fēng)險防范

8、不同代理銷售模式收入金額確認(rèn)

第三部分：土地增值稅清算之扣除

1、招拍掛方式下土地成本確認(rèn)

2、接受土地投資土地成本確認(rèn)

3、以房換地方式下土地成本的確認(rèn)

4、拆遷費土地成本確認(rèn)風(fēng)險

5、以股權(quán)轉(zhuǎn)讓名義轉(zhuǎn)讓土地

6、不同方式紅線外支出土地成本確認(rèn)

7、不同“竟配建”土地成本確認(rèn)

8、集團(tuán)拿地分公司開發(fā)土地成本確認(rèn)

9、建安、基礎(chǔ)、公配的“三流一致”

10、不同裝修對土增清算影響

11、不同建造方式售樓部對土增影響

12、財務(wù)費用扣除解讀（銀行融資、民間融資、轉(zhuǎn)貸等）

13、稅金扣除（印花稅、土地使用稅、水利基金等）

14、混合銷售與兼營行為對土增稅扣除的影響

15、“舊房”界定暨銷售案例解析

16、開發(fā)間接費扣除注意事項

17、在建工程（爛尾樓）銷售土增稅處理

第四部分：拆遷還建專題（選）

1、拆遷還建原理解讀與流程分析

2、拆遷還建會計處理

3、增值稅視同銷售與會計確認(rèn)收入差異

4、企業(yè)所得稅處理

5、土地增值稅暨申報表填報

6、發(fā)票開具、契稅等問題解析

第五部分：成本分?jǐn)偱c車位稅收處理

1、成本分?jǐn)傇瓌t解讀

2、人防車位銷售稅收分析

3、無產(chǎn)權(quán)車位銷售稅收分析

4、銷售有產(chǎn)權(quán)車位要點

5、機(jī)械車位稅收處理

6、租賃車位稅收解析

7、車位成本分?jǐn)傄I(lǐng)

8、占地面積法分?jǐn)傄I(lǐng)

9、建筑面積法與土增申報表對接

10、直接成本法運用

11、預(yù)算造價法適用要點

12、案例解讀層高系數(shù)法實際操作

第六部分：土地增值稅稅負(fù)測算

1、數(shù)據(jù)采集來源

2、收入數(shù)據(jù)采集與分割

3、成本數(shù)據(jù)采集與分?jǐn)?/p>

4、稅金數(shù)據(jù)采集與計算

5、數(shù)據(jù)綜合運用與稅負(fù)測算結(jié)果比對

6、土地增值稅臨界點分析

第七部分：答疑

王老師

國內(nèi)著名稅務(wù)策劃專家，稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家；數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問．答疑專家、注冊稅務(wù)師、注冊會計師

有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險評估與稅收成本控制，匯算清繳，制定合理的項目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市講授房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座幾百次，講授由淺入深．生動活潑．內(nèi)容準(zhǔn)確．分析透徹．簡明扼要．操作實用；授課風(fēng)格生動詼諧．風(fēng)趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧

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