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課程背景：

無(wú)論是建筑業(yè)、還是房地產(chǎn)業(yè)都有其自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，每個(gè)行業(yè)在財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)管理過(guò)程中都會(huì)遇到各式各樣的疑點(diǎn)和難點(diǎn)。如何處理好這些具體業(yè)務(wù)，積極、主動(dòng)地管控好財(cái)務(wù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前建筑、房地產(chǎn)行業(yè)所面臨的一大主要難題。為了幫助大家應(yīng)對(duì)困難、化解風(fēng)險(xiǎn)，我們本期課程特意選取了16個(gè)大家在日程工作中關(guān)注度較高、處理難度較大、政策把握不準(zhǔn)的與建筑、房地產(chǎn)單方面有關(guān)或者與雙方共同有關(guān)的問(wèn)題給大家進(jìn)行講解。

課程經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期打磨和不斷推陳出新，具有極強(qiáng)的實(shí)操性和針對(duì)性，其中的精品案例，既適合大家平日里學(xué)習(xí)、模擬，更適合大家永久珍藏，是一堂十分難得的好課。

課程適合企業(yè)財(cái)務(wù)高管、會(huì)計(jì)主管以及所有與財(cái)稅有關(guān)的工作人員學(xué)習(xí)使用。通過(guò)這次培訓(xùn)一定能使大家的業(yè)務(wù)水平與應(yīng)對(duì)能力有一個(gè)新的提高。

培訓(xùn)對(duì)象

本期培訓(xùn)內(nèi)容適應(yīng)房地產(chǎn)建安企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)高管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)等各類(lèi)專(zhuān)業(yè)人員。

課程大綱

一、建筑業(yè)掛靠業(yè)務(wù)財(cái)會(huì)核算及稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何管控

（一）掛靠業(yè)務(wù)會(huì)給被掛靠方帶來(lái)哪些具體風(fēng)險(xiǎn)

（二）對(duì)個(gè)人掛靠、企業(yè)掛靠應(yīng)分別實(shí)施怎樣的管控策略

（三）對(duì)于掛靠業(yè)務(wù)，掛靠方可以采取那些方法收回掛靠利潤(rùn)

二、房地產(chǎn)業(yè)發(fā)生的項(xiàng)目外建設(shè)支出應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，稅收上應(yīng)如何處理

（一）項(xiàng)目外建設(shè)支出應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

（二）計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)是否允許扣除、應(yīng)如何扣除

（三）外建項(xiàng)目本身是否需要繳納各種稅收

（四）項(xiàng)目外建設(shè)支出進(jìn)項(xiàng)稅能否扣除

三、房地產(chǎn)企業(yè)取得的政府“土地返還款”應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

（一）取得政府給與的“土地返還款”的會(huì)計(jì)核算

（二）取得政府給與的“土地返還款”計(jì)算土地增值稅、企業(yè)所得稅時(shí)如何處理

（三）取得政府給與的“土地返還款”計(jì)算增值稅時(shí)如何處理

四、建筑施工企業(yè)如何簽訂勞務(wù)合同更有利于化解財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

（一）勞動(dòng)雇工模式的法律風(fēng)險(xiǎn)及繁重負(fù)擔(dān)

（二）“勞務(wù)派遣”模式的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅負(fù)研判

（三）“清包工”模式的市場(chǎng)空間及稅收優(yōu)勢(shì)

（四）降低人工費(fèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)的合同簽訂技巧

（五）代發(fā)農(nóng)民工工資會(huì)有哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)，如何回避

五、房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)在建項(xiàng)目進(jìn)行開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

（一）購(gòu)買(mǎi)在建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算

（二）購(gòu)買(mǎi)在建項(xiàng)目支出在計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)如何扣除

（三）購(gòu)買(mǎi)在建項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)建設(shè)應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅

六、“甲供材”業(yè)務(wù)在甲乙雙方之間的稅收博弈

（一）“甲供材”的內(nèi)涵

（二）營(yíng)改增前后“甲供材”業(yè)務(wù)的區(qū)別

（三）“甲供材”與“甲控材”的區(qū)別

（四）“甲供材”業(yè)務(wù)稅收規(guī)定

（五）“甲供材”業(yè)務(wù)在甲乙雙方的利益博弈與測(cè)算技巧

（六）“甲供材”業(yè)務(wù)的合同簽訂技巧

七、“拆遷補(bǔ)償”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理

（一）如何劃分“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”與“土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出”

（二）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)以什么為合法有效憑據(jù)

（三）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)考慮哪些注意事項(xiàng)

（四）返遷房的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理：

1、用商品房做返遷房的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理：

2、用非商品房做返遷房（返遷房屬于集體土地或者劃撥地）的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理：

（五）關(guān)于企業(yè)支付“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”合法性問(wèn)題的思考

八、建筑施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)“受托代建房屋”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

（一）確認(rèn)“委托代建”行為應(yīng)具備哪些基本條件

（二）委托代建行為適用哪些開(kāi)發(fā)產(chǎn)品

（三）委托代建項(xiàng)目的交房驗(yàn)收與會(huì)計(jì)核算

（四）采取“委托代建”方式可以合理回避哪些稅收

（五）營(yíng)改增以后“委托代建”項(xiàng)目應(yīng)按照什么業(yè)務(wù)征稅

九、以合并、分立、兼并、投資、股權(quán)轉(zhuǎn)移形式實(shí)現(xiàn)土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、契稅、印花稅有哪些稅收優(yōu)惠

（一）企業(yè)以合并、兼并、分立形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理

（二）以投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理

（三）營(yíng)改增后以上業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定變化點(diǎn)在哪里

十、房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營(yíng)發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)如何處置

（一）未取得土地使用權(quán)之前轉(zhuǎn)讓、抵押、置換土地應(yīng)如何計(jì)算繳納各項(xiàng)稅款

（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中收取的定金，以及取得預(yù)售許可證之前，以各種名目收取的誠(chéng)意金、訂金、看房費(fèi)等費(fèi)用以及銷(xiāo)售購(gòu)房卡、選房卡、VIP卡等取得的款項(xiàng)，退房違約金，會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處置，稅收上應(yīng)如何處理

（三）“錯(cuò)期開(kāi)發(fā)”應(yīng)如何讓計(jì)算繳納土地使用稅

（四）營(yíng)改增以后以上業(yè)務(wù)的政策點(diǎn)會(huì)發(fā)生哪些改變

十一、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的管控與稅收風(fēng)險(xiǎn)回避

（一）增值稅稅負(fù)測(cè)算方法及采購(gòu)對(duì)象的選擇

（二）為了避免損失，簽訂設(shè)定采購(gòu)合同時(shí)對(duì)違約金、運(yùn)費(fèi)、發(fā)票開(kāi)具應(yīng)做出哪些具體約定

（三）對(duì)“三流不一致”的采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)如何管控合同與化解財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

十二、房地產(chǎn)企業(yè)以不同模式（銷(xiāo)售、長(zhǎng)期租賃、短期租賃）處置無(wú)產(chǎn)權(quán)建筑設(shè)施（包括公共配套設(shè)施、人防工程等）增值稅、契稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅會(huì)產(chǎn)生哪些影響。

（一）以不同模式處置無(wú)產(chǎn)權(quán)建筑物對(duì)增值稅、契稅的影響

（二）以不同模式處置無(wú)產(chǎn)權(quán)建筑物對(duì)企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅的影響

十三、房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)施“買(mǎi)一贈(zèng)一”、“以老帶新”、“抵劵銷(xiāo)售”、“假按揭、零首付”戰(zhàn)略應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理

（一）以“買(mǎi)一送一”（送面積、送家電、送車(chē)位、送物業(yè)）方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅，是否代扣個(gè)人所得稅

（二）“以老帶新”銷(xiāo)售模式下如何確認(rèn)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入銷(xiāo)售額，支付給老客戶的支出，票據(jù)如何處理，是否涉及扣繳個(gè)稅

（三）“抵券銷(xiāo)售-- 一萬(wàn)抵五萬(wàn)”銷(xiāo)售模式下銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入金額如何確認(rèn)

（四）房地產(chǎn)企業(yè)采取“假按揭”“零首付”銷(xiāo)售模式，對(duì)于收到的假按揭款和未實(shí)際收到的首付款應(yīng)在哪個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)算繳納增值稅

十四、如何處理好建筑安裝、房地產(chǎn)企業(yè)融資業(yè)務(wù)中的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

（一）負(fù)債規(guī)模應(yīng)控制在什么規(guī)模為好，如何計(jì)算融資規(guī)模上下線

（二）選取怎樣的還本付息方式更有利于企業(yè)的權(quán)益最大化

（三）營(yíng)改增以后對(duì)“統(tǒng)借統(tǒng)還”業(yè)務(wù)應(yīng)如何把握

（四）關(guān)聯(lián)方借款利息稅前扣除應(yīng)如何計(jì)算，一旦發(fā)生關(guān)聯(lián)方借款應(yīng)如何調(diào)整已回避稅收風(fēng)險(xiǎn)

十五、房地產(chǎn)行業(yè)，“先租后售”，“低價(jià)出售、免費(fèi)回租”，融資性“售后回購(gòu)、售后回租”，“產(chǎn)權(quán)式酒店銷(xiāo)售、回租”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理

（一）營(yíng)改增后“先租后售”，“低價(jià)出售、免費(fèi)回租”，融資性“售后回購(gòu)、售后回租”，“產(chǎn)權(quán)式酒店銷(xiāo)售、回租”業(yè)務(wù)應(yīng)如何適用增值稅新政策

（二）“先租后售”業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

（三）融資性“售后回購(gòu)、售后回租”業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

（四）房地產(chǎn)企業(yè)采取“低價(jià)出售、免費(fèi)返租”方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理，如果將租回房屋再次轉(zhuǎn)租，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。購(gòu)房人涉及哪些稅收。

（五）銷(xiāo)售產(chǎn)權(quán)式酒店業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，需要繳納那些稅收，進(jìn)行酒店經(jīng)營(yíng)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納稅款。產(chǎn)權(quán)人應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納稅款

十六、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)政府限價(jià)銷(xiāo)售的房屋應(yīng)該如何確認(rèn)銷(xiāo)售收入

（一）當(dāng)銷(xiāo)售價(jià)格高于政府限定價(jià)格時(shí)應(yīng)如何確認(rèn)銷(xiāo)售收入

（二）當(dāng)銷(xiāo)售價(jià)格低于政府限定價(jià)格時(shí)應(yīng)如何確認(rèn)銷(xiāo)售收入

楊老師

是我國(guó)資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作將近30年，多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫(xiě)及稅收大要案稽查工作，有十分深厚的稅收理論功底和豐富的稅務(wù)稽查工作經(jīng)驗(yàn)，為實(shí)戰(zhàn)型“稅務(wù)稽查專(zhuān)家”。是全國(guó)為數(shù)不多的建安、房地產(chǎn)行業(yè)“納稅籌劃名家”。

授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)。具有較強(qiáng)的時(shí)效性、實(shí)操性；

授課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用；

授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。

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在線報(bào)名：建安房地產(chǎn)行業(yè)“重特事項(xiàng)”財(cái)稅處理實(shí)操經(jīng)典(桂林)