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課程背景

股權(quán)投資、資產(chǎn)并購、業(yè)務重組，重組融資，已成為房地產(chǎn)業(yè)面臨的必然選擇。如何搭建一個好的投資平臺，如何選擇更有利投資者的稅負架構(gòu)，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的情況下股東如何低稅負獲利，企業(yè)和個人股東在投資、股權(quán)收購、股權(quán)退出、股權(quán)置換、企業(yè)合并、資產(chǎn)分立、重組融資等資本重組的情況下，怎樣才能實現(xiàn)高溢價稅收安排，本課程將為您解決上述困惑、風險和管理規(guī)劃。

【課程收益】

1、全面掌握投資、設立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、并購重組、注銷稅收政策

2、大幅度提升資產(chǎn)重組涉稅管理水平，讓您成為一個重組涉稅規(guī)劃能手

3、獲得最權(quán)威、最實用的企業(yè)重組稅收處理優(yōu)化方案

4、零距離與重組頂級專家交流，圓滿解決您的每一個實務困惑

【培訓對象】

各房地產(chǎn)企業(yè)的董事長、總裁、高管、稅務總監(jiān)、項目公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)、投資總監(jiān)、資金經(jīng)理、辦稅員，財務部、會計師與稅務師事務所從業(yè)人員。

【課程大綱】

一、自然人和公司投資的稅收管理規(guī)劃

1、項目公司股東架構(gòu)（自然人股東、公司股東）不同稅收待遇分析及選擇

2、設立合伙企業(yè)及合伙企業(yè)股東的稅收安排。合伙企業(yè)的法人合伙人與自然人合伙人哪個稅負更低？

3、合作開發(fā)房地產(chǎn)項目的松散型股東架構(gòu)特殊形式稅收分析

4、上市公司的控股公司在增值稅和所得稅上有哪些籌劃空間

5、公司代個人持股的稅收處理與稅收籌劃。如何認定代持股關系？何時簽訂代持股協(xié)議？怎樣避免重復征稅？

二、不動產(chǎn)直接增資投資的稅收管理規(guī)劃

1、個人非貨幣性資產(chǎn)出資的增值稅和個人所得稅優(yōu)惠政策

2、企業(yè)不動產(chǎn)資產(chǎn)出資的企業(yè)所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策解析

3、企業(yè)不動產(chǎn)資產(chǎn)出資開增值稅開票不繳納增值稅需要具備的條件？

4、企業(yè)不動產(chǎn)資產(chǎn)出資不繳納土地增值稅需要具備的條件？

5、企業(yè)不動產(chǎn)資產(chǎn)出資不繳納契稅需要具備的條件？

6、公司股份制改造中的個人所得稅籌劃安排

三、企業(yè)注銷清算和債務重組的稅收規(guī)劃

1、項目公司注銷清算程序、公司稅收和股東稅收處理分析：增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅、契稅和個人所得稅等

2、案例分析：大連天神股份公司破產(chǎn)重整實現(xiàn)重組損益30.61億元稅收處理

3、虧損企業(yè)注銷前的稅收安排分析

四、企業(yè)不動產(chǎn)或股權(quán)劃轉(zhuǎn)的稅收管理規(guī)劃

1、關聯(lián)企業(yè)間不動產(chǎn)或股權(quán)劃轉(zhuǎn)的增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅和契稅的稅收優(yōu)惠政策運用分析

2、案例分析：某房地產(chǎn)公司持有的購物中心（含債權(quán)債務及人員）整體轉(zhuǎn)移至全資子公司的稅收安排

3、劃轉(zhuǎn)方式如何將孫公司轉(zhuǎn)變?yōu)樽庸荆ㄗ庸巨D(zhuǎn)變?yōu)閷O公司）

4、不動產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)的會計處理，不同的會計處理會有不同的稅收優(yōu)惠

5、舉例分析：項目公司整體資產(chǎn)打包投資的稅收優(yōu)惠處理

五、股權(quán)轉(zhuǎn)讓與股權(quán)收購的稅收管理規(guī)劃

1、個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓類型與對應的稅收政策解析

2、案例分析：個人股權(quán)平價或低價轉(zhuǎn)讓個人所得稅處理。包括個人股東將自己的股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓給自己的公司符合稅法規(guī)定嗎？股權(quán)平價轉(zhuǎn)移或贈送直系親屬合規(guī)嗎？

3、舉例分析：個人放棄增資權(quán)后再低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅收籌劃

4、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅和印花稅政策

5、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓“先分后賣”與“撤資收回股權(quán)”實現(xiàn)少納稅的安排

6、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅或暫不納稅需要具備哪些條件分析？

7、高溢價轉(zhuǎn)讓股權(quán)中“對賭”收入或損失的稅收政策及策劃

六、企業(yè)合并的稅收管理規(guī)劃

1、案例分析：中交房地產(chǎn)集團收購合并中住地產(chǎn)公司公告

2、企業(yè)吸收合并的工商手續(xù)辦理

3、企業(yè)吸收合并中增值稅、土地增值稅、契稅、印花稅、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策處理

4、母公司吸收合并子公司的稅收處理

5、子公司吸收合并母公司的稅收處理

6、企業(yè)吸收合并中的個人所得稅處理

七、企業(yè)分立的稅收管理規(guī)劃

1、案例分析：廣州粵泰集團股份有限公司關于控股子公司分立公告

2、企業(yè)分立的工商手續(xù)辦理

3、企業(yè)分立中增值稅、土地增值稅、契稅、印花稅、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策處理

4、企業(yè)分割部分營業(yè)資產(chǎn)之存續(xù)分立的稅收優(yōu)惠政策及安排

5、“先分立再轉(zhuǎn)股”、“先分立再合并”轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的稅收安排

6、企業(yè)分立中的個人所得稅處理

陳老師

陳老師是稅務稽查局高級主辦，從事稅務稽查工作近二十年。曾為某省稅務局特聘稅收業(yè)務專家。中國稅務報稅收業(yè)務版特約審稿人。國家稅務總局稅收業(yè)務咨詢服務組成員，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員，出版財稅專著7部。

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