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課程介紹

舞弊，是企業(yè)不容忽視的管理風(fēng)險(xiǎn)。從政策到環(huán)境，從財(cái)務(wù)到運(yùn)營，從管理到?jīng)Q策無不暗藏舞弊危機(jī)。

隨著全球資本市場的發(fā)展、信息技術(shù)的革命、競爭環(huán)境的變化，企業(yè)出現(xiàn)舞弊的機(jī)會(huì)與利益日益增大。日前，美國舞弊檢查師協(xié)會(huì)（ACFE）發(fā)布2018年度相關(guān)的報(bào)告中顯示，51%的案件都和賄賂以及腐敗相關(guān)。無疑，企業(yè)舞弊治理變得更為急迫與具有挑戰(zhàn)性。

財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)的資產(chǎn)守護(hù)者，風(fēng)險(xiǎn)管理的把控者，在識別與預(yù)防舞弊工作中，您是否也在面臨以下難題：

— 審計(jì)人員總是匆忙“救火’，如何做到高效”防火“，有效的反舞弊機(jī)制如何搭建？

— 收入大幅增長卻不見經(jīng)營性現(xiàn)金流入，銷售政策不斷加碼卻不見效果，銷售業(yè)務(wù)的舞弊行為如何審查？

— 采購?fù)灰暈槲璞装l(fā)生的重災(zāi)區(qū)，如何發(fā)現(xiàn)“暗箱操作”、“吃里扒外”的行為？

本次課程，特邀國際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所資深咨詢合伙人，分享其16年的一線實(shí)戰(zhàn)干貨，從日常的舞弊手段、嚴(yán)重后果及防范策略著手，剖析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、舞弊應(yīng)對以及內(nèi)控完善的典型案例，解決公司治理和內(nèi)部控制的操作難點(diǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，降低風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益

深入剖析： 10+親身經(jīng)歷舞弊案件解析，自我診斷，供對癥下藥

有效工具：學(xué)會(huì)利用風(fēng)險(xiǎn)管理工具，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果

舞弊防范：國內(nèi)常見舞弊表現(xiàn)形式，學(xué)會(huì)建設(shè)反舞弊體系的思路與方法

能力進(jìn)階：強(qiáng)化內(nèi)部控制管理理念，提升財(cái)務(wù)管理者的管控與合規(guī)能力

課程大綱

08:30 入場及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

09:10 模塊一、風(fēng)險(xiǎn)管理篇：理解風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

風(fēng)險(xiǎn)管理是什么？

風(fēng)險(xiǎn)管理管什么？

風(fēng)險(xiǎn)管理失敗案例和教訓(xùn)

1) 世界知名手機(jī)廠商陷入戰(zhàn)略迷途-戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

2) 某奶粉品牌敗于管理失控-運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)管理管理工具實(shí)踐運(yùn)用：風(fēng)險(xiǎn)地圖（Risk Map）

【案例練習(xí)】應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理工具和評估手段，為某汽車制造的中國子公司，評估有關(guān)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

模塊二、內(nèi)控管理篇1：分析舞弊動(dòng)機(jī)，探究常見舞弊形式

內(nèi)控是什么？

內(nèi)控控什么？

內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理是一回事嗎？

風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控的內(nèi)部關(guān)聯(lián)

企業(yè)中為什么會(huì)出現(xiàn)舞弊？

舞弊的主要表現(xiàn)形式

中國常見的舞弊特征

【互動(dòng)討論】當(dāng)前，企業(yè)又出現(xiàn)了哪些新的舞弊手段？

12:00 午餐

13:15 模塊二、內(nèi)控管理篇2：企業(yè)典型舞弊案例解析與防范策略

本章節(jié)將分享銷售、采購、經(jīng)費(fèi)、會(huì)計(jì)、人事、工程等不同領(lǐng)域經(jīng)典舞弊案例。

【案例1】：移花接木，子公司CEO私吞巨額外包費(fèi)用

X公司高管將IT部門29名員工，全部作為外包服務(wù)商向公司提供服務(wù)。公司每年支付巨額外包服務(wù)費(fèi)，高管在幕后收取回扣。

案例啟示：

- 內(nèi)部員工串通舞弊

- 審批權(quán)限

【案例2】：偷天換日，虛假行程單報(bào)銷

X公司員工通過偽造機(jī)票行程單，虛增30%-50%的金額后向公司請款。

√案例啟示：

- 妥善管理部門間的灰色地帶

- 建立起機(jī)票審核機(jī)制，供應(yīng)商實(shí)施定期評價(jià)

【案例3】：欲蓋彌彰，偽造銀行單據(jù)隱匿公司資產(chǎn)

X公司出納偽造“銀行對賬單”，并且煞有介事地制作銀行余額調(diào)節(jié)表。

√案例啟示：

- 財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)賬流程

- 權(quán)責(zé)分離

【案例4】：虛構(gòu)交易，瞞天過海

X公司，某銷售擔(dān)當(dāng)在公司內(nèi)登錄了虛假客戶，造成商品發(fā)出后，應(yīng)收賬款無法回收

√案例啟示：

- 執(zhí)行時(shí)有效的監(jiān)控

- 避免權(quán)責(zé)分配沖突

……

模塊三、走出黑洞：健全內(nèi)控機(jī)制，隔絕舞弊溫床

強(qiáng)化內(nèi)控效能，有效搭建反舞弊體系

【互動(dòng)學(xué)習(xí)】優(yōu)化內(nèi)控制度，搭建反舞弊體系

本小節(jié)講師將帶領(lǐng)學(xué)員從上述模塊二中的舞弊案例來反思內(nèi)部控制，進(jìn)行討論與分析，總結(jié)如何建設(shè)企業(yè)反舞弊體系。

— 制度層面

— 執(zhí)行層面

— 定期評估層面

— 檢查清單

【學(xué)習(xí)形式】：小組討論、案例分析、匯總發(fā)言，講師點(diǎn)評，學(xué)員反思，總結(jié)梳理

17:00 課程結(jié)束

姚老師

國際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所 資深咨詢合伙人

姚老師具有超過15年管理咨詢經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)為國際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理咨詢合伙人。此前，姚老師曾就職于兩家四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)以及咨詢部門，為眾多世界500強(qiáng)企業(yè)提供企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與合規(guī)、流程和組織結(jié)構(gòu)再造、共享服務(wù)中心建設(shè)、機(jī)器人流程自動(dòng)化等咨詢服務(wù)，姚老師服務(wù)客戶范圍涉及醫(yī)藥及健康、高端制造、金融保險(xiǎn)、汽車及零部件、化工、電信、網(wǎng)絡(luò)科技、太陽能、物流、房地產(chǎn)、零售及百貨等。同時(shí)，姚老師參與編著了多本內(nèi)控、合規(guī)與舞弊防范相關(guān)出版物。姚老師還是注冊內(nèi)部審計(jì)師，并能流利使用中日英三語。

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