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【課程背景】

在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅務(wù)金稅三期系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的納稅信息達(dá)到了全面覆蓋的水平，網(wǎng)路爬蟲等先進(jìn)技術(shù)引入了稅務(wù)稽查選案環(huán)節(jié)，起到了不可估量的成果，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)不斷的摸索，從稽查規(guī)則到稽查手段賦予嶄新的時(shí)代內(nèi)容，稅務(wù)稽查是多米諾骨牌的第一張，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的重創(chuàng)損失，通過(guò)稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)提示，稅務(wù)方已經(jīng)取得500億以上的稅收收益。

因此，企業(yè)稅務(wù)總監(jiān)的重要職責(zé)之一必須掌握當(dāng)前稅務(wù)稽查的方向手段規(guī)則與風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)管理的天羅地網(wǎng)以大數(shù)據(jù)為主線，以稅務(wù)信用管理為核心，以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以稅務(wù)稽查黑名單規(guī)則為震懾，此課程以稅務(wù)大系統(tǒng)預(yù)警系統(tǒng)分析為主線，以稅務(wù)稽查規(guī)則為核心，引用稅務(wù)稽查2017年到2018年稅務(wù)稽查的真實(shí)案例，分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源與規(guī)避規(guī)則。

【課程收益】

使學(xué)員了解到稅務(wù)稽查最新信息，將負(fù)有時(shí)代特征的稽查案例與學(xué)員分享，使學(xué)員更能從容面對(duì)紛繁復(fù)雜的稅務(wù)稽查的各種手段，提高自身控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

【參會(huì)對(duì)象】

總經(jīng)理、企業(yè)高層、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)人員，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人等。

【課程內(nèi)容】

第一部分: 稅務(wù)稽查地位作用

（一）稅務(wù)稽查地位職能

（1）稅務(wù)稽查工作規(guī)程

1. 稅務(wù)稽查的地位

2. 稅務(wù)稽查任務(wù)

（2）稅收稽查組織收入職能剖析

1. 稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)人員地位

2. 稅務(wù)收入結(jié)構(gòu)分析

3. 中國(guó)稅增長(zhǎng)規(guī)模分析

（二）稅務(wù)稽查制度設(shè)計(jì)

（1）隨機(jī)抽查分類確定隨機(jī)抽查比例和頻次

（2）隨機(jī)和競(jìng)標(biāo)選派執(zhí)法檢查人員規(guī)則

（3）稅務(wù)稽查人員全面練兵情形

（三）稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)

（1） 選案環(huán)節(jié)

（2） 檢查環(huán)節(jié)

（3） 審理環(huán)節(jié)

（4） 執(zhí)行環(huán)節(jié)

（5） 稽查文書

（四）增值稅

1.稅率調(diào)整后稅務(wù)稽查視角

（1）稅負(fù)

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額控制額

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)

（4）企業(yè)應(yīng)對(duì)策略經(jīng)濟(jì)合同

（5）企業(yè)應(yīng)對(duì)策略發(fā)票開(kāi)具

2. 轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人稅務(wù)稽查視角

（1）商貿(mào)企業(yè)重災(zāi)區(qū)

（2）身份轉(zhuǎn)換三要素與稅負(fù)平衡點(diǎn)計(jì)算

（3）納稅人端稅務(wù)策劃與準(zhǔn)備

（4）稅務(wù)端關(guān)注點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（5）未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額處理規(guī)則

（五）企業(yè)所得稅-稅前扣除憑證管理辦法亮點(diǎn)點(diǎn)贊

（1）憑證分類的認(rèn)識(shí)

（2）收款憑證的運(yùn)用

（3）分?jǐn)偡绞阶赃x規(guī)則

（4）補(bǔ)救措施納稅人福音

（5）控制稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)規(guī)則

（6）明確虛開(kāi)不得扣除規(guī)則

（六）個(gè)人所得稅--改革與應(yīng)對(duì)

（1）個(gè)稅修正案五大亮點(diǎn)分析

（2）我國(guó)個(gè)稅的問(wèn)題與題案

（3）最新個(gè)稅稅務(wù)稽查動(dòng)向

第二部分：國(guó)地稅合并后稅務(wù)稽查案源特征

（一）依托稅務(wù)大數(shù)據(jù)預(yù)警案

（1）金稅三期時(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)

（2）金稅三期風(fēng)險(xiǎn)管理模型

（3）監(jiān)控/篩選/推送/跟蹤處理/考核

（4）國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼稽查選案規(guī)則

（5）企業(yè)注冊(cè)資本投資額稽查選案規(guī)則

（6）信息變更注銷指標(biāo)稽查選案規(guī)則

（二）采取第三方信息比對(duì)案源

（1）優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)未按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓（工商部門）

（2）營(yíng)業(yè)收入與納稅申報(bào)收入差異額 （統(tǒng)計(jì)部門)

（3）沒(méi)收、銷毀、拆除進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出差異額 （質(zhì)監(jiān)部門）

（4）五險(xiǎn)一金增長(zhǎng)率與營(yíng)業(yè)毛利增長(zhǎng)率之比（勞社部門）

（5）售付匯增長(zhǎng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率之比（外管部門）

（6）住宿登記人數(shù)增長(zhǎng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率之比（公安部門）

（7） 非學(xué)歷教育收入同比增長(zhǎng)率（教育部門）

（8）殘疾人員增長(zhǎng)率與應(yīng)納稅減征額增長(zhǎng)率之比（民政部門）

（9）固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)與稅收增長(zhǎng)彈性（發(fā)改部門）

（10）現(xiàn)金流差異額（銀行部門）

（11）非專利技術(shù)增資擴(kuò)股增長(zhǎng)率（科技部門）

（12）百萬(wàn)固定資產(chǎn)凈值稅收貢獻(xiàn)增長(zhǎng)率（工信部門）

（13）違章面積申報(bào)率（國(guó)土部門）

（14）銷售未完工產(chǎn)品收入與納稅申報(bào)收入差異額 （住建部門）

（15）農(nóng)產(chǎn)品面積增長(zhǎng)率與收購(gòu)發(fā)票金額增長(zhǎng)率之比（農(nóng)業(yè)部門）

（16）外貿(mào)出口收入與申報(bào)出口收入差異額 （商務(wù)部門）

（17）明星登記人數(shù)增長(zhǎng)率與門票收入增長(zhǎng)率之比（文化部門）

（18）招投標(biāo)金額與納稅申報(bào)收入差異額（衛(wèi)生部門）

（19）出海增長(zhǎng)率與運(yùn)營(yíng)收入增長(zhǎng)率之比（海事部門）

（20）用水增長(zhǎng)率與產(chǎn)值增長(zhǎng)率之比（供水部門）

（21）用電增長(zhǎng)率與產(chǎn)值增長(zhǎng)率之比（電力部門）

（22）用油增長(zhǎng)率與產(chǎn)值增長(zhǎng)率之比（石化部門)

（23）用氣增長(zhǎng)率與產(chǎn)值增長(zhǎng)率之比（燃?xì)獠块T）

（24） 用煤增長(zhǎng)率與產(chǎn)值增長(zhǎng)率之比（煤炭部門）

（三）運(yùn)用高科技手段抓取案源

（1）網(wǎng)絡(luò)爬蟲在稅務(wù)稽查的應(yīng)用案例

（2）外部信息在稅務(wù)稽查的應(yīng)用案例

（3）電子查賬軟件應(yīng)用案例

（四）利用信用風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別篩選案源

（1）稅務(wù)信用等級(jí)計(jì)分規(guī)則

（2）規(guī)避直接判為D級(jí)技術(shù)

（3）稅務(wù)等級(jí)應(yīng)用案例解析

（4）掌握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)分規(guī)則

（5）規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警技技術(shù)

第三部分：國(guó)地稅合并后稅務(wù)稽查主攻方向

（一）以個(gè)人收入為主線開(kāi)展稅務(wù)稽查

（1）工資避稅管控來(lái)襲！

（2）重點(diǎn)稽查5類情形！

（3） 國(guó)地稅合并個(gè)稅和五險(xiǎn)將成為一個(gè)突破口！

（4）稅務(wù)發(fā)力清理銀行信息

（二）以發(fā)票為主線開(kāi)展稅務(wù)稽查增值稅《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》

1.發(fā)票監(jiān)控平臺(tái)發(fā)力-穿透理論的應(yīng)用

（1）發(fā)票監(jiān)控平臺(tái)

（2）增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版數(shù)據(jù)識(shí)別虛開(kāi)成績(jī)

（3）發(fā)票編碼簡(jiǎn)稱規(guī)則

（4）青島市稅務(wù)局對(duì)開(kāi)具選擇編碼處理規(guī)則

2.增值稅發(fā)票異常失控處理規(guī)則

（1）異常憑證的情形與處理規(guī)則

（2）失控憑證的情形與處理規(guī)則

（3）已證實(shí)虛開(kāi)通知單處理規(guī)則

（4）善意取得處理規(guī)則

（5）三方協(xié)議下的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策

（6）發(fā)票違規(guī)處罰規(guī)則

3.虛開(kāi)發(fā)票處罰及立案追訴及刑法規(guī)則

（1）虛開(kāi)發(fā)票的行為界定政策

（2）虛開(kāi)發(fā)票立案追訴標(biāo)準(zhǔn)

（3）深圳破獲特大虛開(kāi)發(fā)票案

（4）虛開(kāi)發(fā)票無(wú)罪案例山東典型案例

（三）以納稅申報(bào)為主線開(kāi)展稅務(wù)稽查增值稅（比對(duì)提示）

1.納稅申報(bào)稅務(wù)稽查視角-增值稅

（1）增值稅上期留抵稅額

（2）增值稅待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

（3）增值稅納稅檢查補(bǔ)稅

2.納稅申報(bào)稅務(wù)稽查視角-企業(yè)所得稅

（1）稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示警示

（2）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案規(guī)則

（3）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目預(yù)警指標(biāo)

（4）企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失預(yù)警指標(biāo)

（四）專項(xiàng)稽查重點(diǎn)方向

1. 2017年專項(xiàng)稽查重點(diǎn)方向

（1）選30起上游虛開(kāi)和下游騙稅重點(diǎn)“串案”稽查

（2）選紡織/服裝/家具/手機(jī)/黃金行業(yè)500戶騙稅案源稽查

（3）選五個(gè)口岸地區(qū)選取5戶外貿(mào)綜合服務(wù)體企業(yè)稽查

（4）選黃金票/海關(guān)/農(nóng)產(chǎn)品/成品油1000戶虛開(kāi)案源稽查

（5）選建安業(yè)/房地產(chǎn)/生活及交通720戶營(yíng)改增行業(yè)虛開(kāi)案源稽查

（6）對(duì)四大區(qū)域（西藏/安徽/西南/廣西貴州/北京）專項(xiàng)整治

（7）選360戶企業(yè)所得稅按每省10戶下發(fā)地方稅務(wù)局稽查

（8）選30名企業(yè)高管/演藝明星開(kāi)展個(gè)人所得稅及相關(guān)聯(lián)的企業(yè)所得稅稽查

2.2018年專項(xiàng)稽查重點(diǎn)方向

（1）組織查處騙稅虛開(kāi)案件

（2）提高隨機(jī)抽查覆蓋面和質(zhì)量

（3）開(kāi)展行業(yè)和領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)整治

（4）開(kāi)展第三批重點(diǎn)稽查對(duì)象隨機(jī)抽查

（5）推進(jìn)和完善“黑名單”公布范圍

（五）稅務(wù)稽查經(jīng)典案例剖析

第四部分：稅務(wù)崗位職務(wù)技能與風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）掌握稅務(wù)稽查稅處罰權(quán)相關(guān)法律

（1）稅收加收滯納金法規(guī)政策

（2）稅收違規(guī)處罰條款

（3）稅收違規(guī)偷稅處罰條款

（4）發(fā)票違法行為界定及處罰政策

（二）掌握稅務(wù)稽查的不同情形-2018

（1）指令性檢查項(xiàng)目

（2）指導(dǎo)性檢查項(xiàng)目

（3）區(qū)域稅收專項(xiàng)整治

（5）歷年稅務(wù)專項(xiàng)稽查對(duì)象排行

（三）企業(yè)在稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)的應(yīng)對(duì)策略

（1）稅務(wù)稽查前的準(zhǔn)備

（2）稅務(wù)稽查中的應(yīng)對(duì)

（3）稅務(wù)稽查問(wèn)題的處理

（4）稅務(wù)查處后注意賬務(wù)調(diào)整

（5）多米諾骨牌效應(yīng)

徐老師

原東城區(qū)、朝陽(yáng)區(qū)國(guó)稅局副局長(zhǎng)，歷任朝陽(yáng)區(qū)國(guó)稅局副局長(zhǎng)、東城區(qū)國(guó)稅局副局長(zhǎng)。從事稅務(wù)工作近40年，一直潛心研究稅務(wù)管理模式，并參與金稅一期/二期/三期的流程設(shè)計(jì)及監(jiān)控規(guī)則設(shè)計(jì)，用近8年的時(shí)間從事納稅咨詢及培訓(xùn)工作，做各類培訓(xùn)200期以上，做企業(yè)咨詢數(shù)家，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理規(guī)則和對(duì)納稅人的基本需求均與掌控之中。

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