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‖專題背景‖

當(dāng)前，以舊城鎮(zhèn)、舊村莊、舊廠房改造為主要抓手盤活低效存量建設(shè)用地，提高節(jié)約集約用地水平,已經(jīng)上升為國家政策。

在這個(gè)關(guān)鍵時(shí)期，最新的廣東省“三舊”改造稅收指引新鮮出爐了，該指引將“三舊”改造分為三類共九種改造模式，該指引基于每種模式的典型案例，梳理“三舊”改造過程中涉及的增值稅、土地增值稅、契稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等主要稅種相關(guān)稅務(wù)處理事項(xiàng)，用于指導(dǎo)“三舊”改造項(xiàng)目的涉稅管理。廣東省“三舊”改造稅收指引必將對(duì)所有的房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，這個(gè)指引有沒有把以前營業(yè)稅的政策平移過來？學(xué)習(xí)時(shí)要重點(diǎn)學(xué)習(xí)哪些關(guān)鍵條款？

“三舊”改造中，必然會(huì)涉及各種并購重組業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)企業(yè)如何把各種并購重組手段運(yùn)用得收放自如、隨心所欲？本次課程將一一解開你心中的各種疑慮。

‖專題收益‖

1．熟悉“三舊”改造涉稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

2．熟悉并購重組的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

‖培訓(xùn)對(duì)象‖

各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員，注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

‖主講內(nèi)容‖

第一部分：最新廣東省“三舊”改造涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

第一節(jié)：政府主導(dǎo)模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

一．政府收儲(chǔ)模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

◇ 典型案例：A市某舊廠房拆除重建改造項(xiàng)目，原廠房用地由政府收回后以公開出讓方式引入投資者進(jìn)行改造涉及各方的的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

1．被征收方（原權(quán)屬人）的增值稅、土地增值稅、契稅、個(gè)人所得稅政策分析、被征收方的會(huì)計(jì)處理與企業(yè)所得稅的深度分析

2．征地拆遷方（政府）的增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅的政策分析

3．受讓方的契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅的政策分析

4．工程施工方提供建筑物拆除、土地平整等勞務(wù)是否還按代理業(yè)征稅？

二．政府統(tǒng)租模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

◇ 典型案例：B市電子城項(xiàng)目由政府主導(dǎo)，政府下屬企業(yè)（承租方）連片租賃農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織（土地出租方）的舊廠房、鋼材堆放場等土地涉及各方的的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

1．土地出租方（農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織）出租農(nóng)村集體建設(shè)用地，并取得土地租金的增值稅和企業(yè)所得稅政策分析

2．承租方在承租土地上出資增設(shè)建筑物，并將建成的房屋用于出租的增值城稅、鎮(zhèn)土地使用稅和企業(yè)所得稅政策分析

三．綜合整治（政府出資）模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

◇ 典型案例：C市某古村歷史文化景區(qū)環(huán)境綜合整治改造項(xiàng)目由政府投資主導(dǎo)綜合整治涉及各方的的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

第二節(jié)：政府和市場方合作模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

一．以毛地出讓方式引入社會(huì)力量實(shí)施改造模式涉及各方的的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

1．改造項(xiàng)目按照“政府主導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)劃、整體更新”的原則，采用“毛地出讓”模式改造的的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

2．營改增后，土地“招、拍、掛”需要注意的核心問題是什么？財(cái)稅[2016]140 號(hào)中說的項(xiàng)目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有這句話到底是什么意思？如果是有項(xiàng)目公司直接招拍掛，以后到底能不能轉(zhuǎn)讓股權(quán)？

3．在征地拆遷工作中，貨幣或?qū)嵨镅a(bǔ)償均由受讓方支付給被征收方；受讓方與工程施工方為同一企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

二．土地整理模式涉及各方的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

◇ 典型案例：D市某農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織通過農(nóng)村集體資產(chǎn)交易平臺(tái)確定其準(zhǔn)備改造的地塊（農(nóng)村集體土地）的土地前期整理合作方，并與之簽訂土地整理協(xié)議的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

第三節(jié)：市場方主導(dǎo)模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

一．農(nóng)村集體自改模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

二．村企合作模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

◇ 典型案例：E村集體經(jīng)濟(jì)組織將集體土地申請(qǐng)轉(zhuǎn)為國有土地，分為融資地塊與復(fù)建地塊，并與開發(fā)企業(yè)合作實(shí)施改造的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

三．原土地使用權(quán)人自改模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

四．企業(yè)收購改造模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

◇ 典型案例：F市創(chuàng)意園項(xiàng)目，社會(huì)投資主體（收購方）收購多家瀕臨倒閉，效益低下的企業(yè)（被收購方）舊廠房，并辦理房產(chǎn)、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)。

其利用原有的廠房、辦公室進(jìn)行連片改造，打造餐飲、娛樂、住宿、寫字樓等新興產(chǎn)業(yè)園區(qū)，并對(duì)外出租。

1．被收購方轉(zhuǎn)讓其擁有的房產(chǎn)、土地，并取得收入的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

2．收購方以轉(zhuǎn)讓方式有償取得房屋、土地，進(jìn)行連片改造后對(duì)外出租的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

第二部分：并購重組的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

第四節(jié)：股權(quán)架構(gòu)設(shè)置的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

一．某上市公司股權(quán)架構(gòu)由間接持股變?yōu)橹苯映止傻陌咐治黾叭珖?dú)家解讀國家稅務(wù)總局公告2013年23號(hào)公告

二．直接持股怎么變?yōu)殚g接持股？

三．什么樣股權(quán)架構(gòu)的設(shè)置能規(guī)避股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的土地增值稅風(fēng)險(xiǎn)？

第五節(jié)：合并分立的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

一．對(duì)舊廠房的土地進(jìn)行合并分立需要注意的核心問題是什么？

二．你知道企業(yè)合并最危險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分錄是哪一個(gè)嗎？

三．資產(chǎn)剝離到底采取投資還是分立？他們的優(yōu)缺點(diǎn)分別是什么？

四．土地增值稅到底有沒有一般反避稅條款？

第六節(jié)：股權(quán)收購的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

一．某上市公司股權(quán)收購稅收籌劃失敗的案例分析

二．拿自己控股20%的子公司換另一家公司控股100%的子公司能進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理嗎？

三．股東前期投入在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)如何扣除？

四．為什么說絕大部分企業(yè)股權(quán)溢價(jià)進(jìn)土地成本的手法都是不靠譜的？

五．如果股權(quán)收購標(biāo)的企業(yè)以前的賬冊沒有了，怎么辦？

第七節(jié)：上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

一．上市公司向自然人股東發(fā)行股份購買資產(chǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

二．上市公司向企業(yè)發(fā)行股份購買資產(chǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

三．最有價(jià)值的核心籌劃：借殼上市原凈資產(chǎn)如何以合理的方式還給原股東？

第八節(jié)：資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

一．企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理及國家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)核心條款解讀

◇ 資本運(yùn)作哪家強(qiáng)？國資委最強(qiáng)！

全國獨(dú)家分析國資委下屬企業(yè)：資本運(yùn)作超強(qiáng)案例

二．企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

1．企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)會(huì)計(jì)與稅法最重要的差異分析

2．最有價(jià)值的核心籌劃：總局公告2014年第29號(hào)的籌劃點(diǎn)在哪里？

3．對(duì)賭協(xié)議的的三種形式與兩種稅收后果分析

鐘老師

資深稅務(wù)稽查官員，全國主流稅務(wù)培訓(xùn)講師，廣東省級(jí)稅務(wù)干部學(xué)院教師，注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)教育培訓(xùn)委員會(huì)委員；豐富的稅務(wù)稽查經(jīng)驗(yàn)與熟練的業(yè)務(wù)技能，精通稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查模式與方法，具有豐富的房地產(chǎn)稅收籌劃經(jīng)驗(yàn)，熟悉舊城改造與資本運(yùn)作的控制風(fēng)險(xiǎn)。《中國稅務(wù)信息網(wǎng)》、《中國會(huì)計(jì)視野》、《房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)》簽約稅收實(shí)務(wù)專家，《中國稅網(wǎng)》涉稅風(fēng)險(xiǎn)研究室特邀稅務(wù)專家。個(gè)人新浪博客《云稅務(wù)》訪問量超過百萬次，在網(wǎng)上具有廣泛的影響力。曾任各地方國稅局及稅校的特約培訓(xùn)講師，并參與過國家稅務(wù)總局教育中心標(biāo)準(zhǔn)化課程編寫。長期為各地稅務(wù)稽查系統(tǒng)做查前培訓(xùn)，經(jīng)常為廣大企事業(yè)單位授課，授課內(nèi)容精彩，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，實(shí)操性強(qiáng)，信息量大，受到各方好評(píng)！

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