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課程介紹

我國推行預(yù)算管理制度的時間比較晚，真正在政府層面強調(diào)預(yù)算管理的時間是本世紀(jì)初。因此，企業(yè)對預(yù)算以及想使用預(yù)算管理模式幫助企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的思路和想法也基本上在本世紀(jì)才開始呈現(xiàn)爆發(fā)式增長的態(tài)勢。美國次貸危機引發(fā)的國際金融危機，引發(fā)了全世界對經(jīng)濟管理的深度思考。如何防范企業(yè)風(fēng)險，尤其是運營過程中的風(fēng)險，防止類似危機對經(jīng)濟的巨大沖擊成為當(dāng)前企業(yè)一直在跟蹤和探討的課題。而能夠針對社會大變化，企業(yè)小環(huán)境需要適時調(diào)整的預(yù)算管理方法成為很多企業(yè)探討新變化的一種有價值的選擇。在實踐中，推行預(yù)算管理的企業(yè)，一部分取得了顯著成效，也有部分企業(yè)實行效果不理想。究其原因，主要是公司治理機制不健全、內(nèi)控基礎(chǔ)不扎實、預(yù)算體系存在缺陷。從企業(yè)管理架構(gòu)來說，完善的預(yù)算管理需要有完善的公司治理和內(nèi)部環(huán)境作支撐，需要有正確、可靠、合理的企業(yè)戰(zhàn)略作為引導(dǎo)，需要有扎實的內(nèi)部控制制度作為基礎(chǔ)，這樣才能發(fā)揮其重要的作用。因此，本課程除了完整介紹預(yù)算管理的內(nèi)容和相關(guān)方法，還將就預(yù)算推行過程中產(chǎn)生的各種問題，進(jìn)行充分探討

課程收益

了解預(yù)算和企業(yè)發(fā)展的重大關(guān)系；

學(xué)習(xí)全面預(yù)算管理的基本理論和預(yù)算的各類方法；

了解全面預(yù)算建立所需要的條件和要求，解析企業(yè)預(yù)算過程中出現(xiàn)的問題；

結(jié)合企業(yè)的實際，就預(yù)算在企業(yè)的運用進(jìn)行探討；

課程對象

企業(yè)主要分管業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和企業(yè)戰(zhàn)略決策負(fù)責(zé)人等(如果要招收財務(wù)人員，要和財務(wù)人員溝通本課程主要針對非財，因此配合財務(wù)，會講述一些財務(wù)基礎(chǔ)內(nèi)容)

課程大綱

一 預(yù)算編制大綱

1 預(yù)算的價值究竟是什么，為什么要做預(yù)算？

2 預(yù)算制度和預(yù)算編制大綱的編制

案例：預(yù)算編制大綱在預(yù)算編制中的重大作用

二 預(yù)算編制的具體方法

1 什么是預(yù)算目標(biāo)以及好的預(yù)算目標(biāo)

2 預(yù)算目標(biāo)和關(guān)鍵預(yù)算的編制方法

收入預(yù)算的編制

收入預(yù)算在整個預(yù)算工作中的重要作用

如何確定收入指標(biāo)？

由誰來編制收入預(yù)算？

如何結(jié)合公司的收入中心和利潤中心以及考核要求來編制預(yù)算？

3 預(yù)算目標(biāo)的確定方法

企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的確定—預(yù)算起點：如何能讓預(yù)算目標(biāo)是科學(xué)和準(zhǔn)確的

利潤、收入、成本---不同階段的企業(yè)應(yīng)該建立不同的預(yù)算目標(biāo)

預(yù)算口徑管理

責(zé)任中心和預(yù)算的制作關(guān)系—分預(yù)算

4 預(yù)算目標(biāo)的分解

5 預(yù)算編制的具體方法

固定預(yù)算

增量預(yù)算

零基預(yù)算

彈性預(yù)算

滾動預(yù)算

概率預(yù)算

作業(yè)預(yù)算

三 預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)化流程制定

1 什么是 SOP 管理

2 良好的預(yù)算編制的流程結(jié)構(gòu)

案例：結(jié)合案例進(jìn)行公司流程分析

四 預(yù)算編制的具體內(nèi)容

1 良好的預(yù)算表格與預(yù)算編制的關(guān)系

2 銷售預(yù)算的內(nèi)容

3 生產(chǎn)預(yù)算的編制要點與方法

4 銷售費用/管理費用的預(yù)算編制要點與方法

5 責(zé)任中心的設(shè)置在預(yù)算編制中的重大作用

6 跨部門/成本中心的費用如何根據(jù)公司利潤中心的設(shè)置進(jìn)行預(yù)算編制

7 資本性開支的預(yù)算編制方法—經(jīng)營周期的方法

8 營運資本的預(yù)算編制要點與方法

應(yīng)收賬款的預(yù)算編制

應(yīng)付賬款的預(yù)算編制

存貨的預(yù)算編制

9 現(xiàn)金預(yù)算

10 預(yù)算編制成果: 利潤表，現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負(fù)債表

案例分析：良好預(yù)算表格的構(gòu)成

五 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控：跟蹤、分析、調(diào)整

1 預(yù)算分析方法和原則

2 預(yù)算調(diào)整條件和原則

3 預(yù)算的績效考核體系

KPI 的作用和設(shè)置邏輯

收入部門的 KPI 該有哪些？

訂單情況？

收入情況？

回款情況？

......

生產(chǎn)部門的 KPI 該有哪些？

其他成本中心的 KPI 該有哪些？

管理層最關(guān)心的整個公司層面的 KPI 該有哪些？

4 預(yù)算制作過程中的錯誤認(rèn)識和誤區(qū)

注意：課程設(shè)置內(nèi)容除了案例分析以外，還有一定量的練習(xí)；課程最終內(nèi)容可能根據(jù)講課的時間、階段或者客戶的要求進(jìn)行調(diào)整。

楊老師

注冊會計師

澳大利亞 DEAKIN UNIVERSITY 經(jīng)濟學(xué)與管理學(xué)碩士

法國 KEDGE 商學(xué)院 管理學(xué)博士

講師資質(zhì)

楊老師從事企業(yè)經(jīng)營管理、管理培訓(xùn)與咨詢工作超過 20 年。從基礎(chǔ)財務(wù)做起，一步步走到財務(wù)戰(zhàn)略管理角色，成為財務(wù)與戰(zhàn)略管理結(jié)合的實戰(zhàn)派顧問。楊老師曾先后擔(dān)任財務(wù)主管、會計經(jīng)理、亞太區(qū)財務(wù)經(jīng)理、運營總監(jiān)，全面負(fù)責(zé)財務(wù)策略的制定與管理，積累豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗與經(jīng)典案例。楊老師口才極佳，風(fēng)趣幽默，將原本枯燥、晦澀難懂的財務(wù)概念與理論，深入淺出，幫助學(xué)員快速理解，收到學(xué)員的一致好評與認(rèn)可。

授課風(fēng)格

通俗易懂：將復(fù)雜難懂的財務(wù)概念、理論，用通俗易懂的語音，讓學(xué)員易于理解與消化。

案例豐富：課堂中案例豐富精彩，通過練習(xí)與引導(dǎo)技術(shù)，幫助學(xué)員理解與掌握經(jīng)營、財務(wù)有效結(jié)合的方法

與技巧，更好地應(yīng)對企業(yè)宏觀與微觀的挑戰(zhàn)。

專長領(lǐng)域

財務(wù)專業(yè)：生產(chǎn)性企業(yè)的成本分析與控制、新晉財務(wù)負(fù)責(zé)人的財務(wù)培訓(xùn)

非財人員：非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理、企業(yè)預(yù)算管理、成本管控、財務(wù)報告分析、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

服務(wù)企業(yè)

汽車行業(yè)：上海大眾、匯眾汽車、交通實業(yè)、延鋒偉世通、德納、浙江禾眾

電子電器：西門子、惠普、施耐德、上海電氣、歐姆龍、霍尼韋爾、林內(nèi)、老板電器、小天鵝

通訊行業(yè)：中國電信、中國移動、雷盛科技、國電南瑞科技、Utstarcom、QDI、亞太計算機

食品醫(yī)藥：光明乳業(yè)、達(dá)能、中糧集團(tuán)、三九制藥、國宏藥業(yè)、衛(wèi)材藥業(yè)、

房地產(chǎn)業(yè)：萬科集團(tuán)、綠地集團(tuán)、正陽投資、泰達(dá)控股、易居（中國）

其他行業(yè)：中石油、王子造紙、報喜鳥集團(tuán)、周大福、紅星美凱龍、利樂包裝、韋伯英語、 神華、亞通集團(tuán)、亞視創(chuàng)能、長安工業(yè)、寶鋼集團(tuán)

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