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課程介紹

2018年12月27日新個(gè)稅法細(xì)則出臺(tái)，其中股權(quán)激勵(lì)相關(guān)過度政策有哪些？如何解讀及應(yīng)對(duì)？

股權(quán)激勵(lì)是現(xiàn)代企業(yè)薪酬制度中的重要組成部分，也是企業(yè)在商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中取得勝利的重要手段。股權(quán)激勵(lì)的相關(guān)知識(shí)的掌握已經(jīng)是HR的必備技能。但是，HR對(duì)于股權(quán)激勵(lì)方案的設(shè)計(jì)中原先關(guān)注的焦點(diǎn)在于激勵(lì)構(gòu)架的設(shè)計(jì)、激勵(lì)方案的選擇，激勵(lì)對(duì)象的篩選。但是，激勵(lì)方案實(shí)施后，被激勵(lì)對(duì)象面臨的高額稅收問題往往使人頭疼。不進(jìn)行稅收規(guī)劃，股權(quán)激勵(lì)的稅收成本在45%，而通過合理的構(gòu)架設(shè)計(jì)和籌劃安排，企業(yè)可以合法將股權(quán)激勵(lì)的稅收成本下降到16%甚至更低。

由于股權(quán)激勵(lì)往往通過特定機(jī)制安排，使得被激勵(lì)個(gè)人有條件地獲得一定的收益，因此相關(guān)的個(gè)人所得稅問題是股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃非常重要的考量，不僅與被激勵(lì)個(gè)人的稅后收益直接相關(guān)，也涉及實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的企業(yè)作為法定扣繳義務(wù)人的合規(guī)問題。股權(quán)激勵(lì)既是公司治理的重要組成部分，也是重要手段；股權(quán)結(jié)構(gòu)是初創(chuàng)企業(yè)的核心，股權(quán)結(jié)構(gòu)決定公司控制權(quán)的分布，控制權(quán)決定公司發(fā)展命運(yùn)，也決定著企業(yè)家經(jīng)營和占有公司利益的命運(yùn)。很多境外上市公司、A股上市公司以及新三板上市公司都在設(shè)計(jì)自己的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。如何把握股權(quán)激勵(lì)構(gòu)架設(shè)計(jì)中的稅收籌劃方法是這門課的重點(diǎn)。

因此，名課堂特邀現(xiàn)國家稅務(wù)總局稅務(wù)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)，稅務(wù)稽查專家趙國慶老師，結(jié)合二十年稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，旨在給大家詳細(xì)分析目前股權(quán)激勵(lì)、員工持股計(jì)劃的構(gòu)架設(shè)計(jì)中的稅務(wù)問題和稅收籌劃方法。

課程對(duì)象

企業(yè)高管、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

課程大綱

模塊一、新個(gè)稅法下股權(quán)激勵(lì)過渡政策介紹

模塊二、股權(quán)激勵(lì)、員工持股計(jì)劃概念

1、 股權(quán)激勵(lì)的法律依據(jù)、類型

2、 員工持股計(jì)劃的法律依據(jù)、類型

3、 股權(quán)激勵(lì)和員工持股計(jì)劃的異同分析

4、 股權(quán)激勵(lì)、員工持股計(jì)劃的股票來源

5、 上市公司、非上市公司股權(quán)激勵(lì)、員工持股計(jì)劃異同

6、 股權(quán)激勵(lì)、員工持股計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)程序、實(shí)現(xiàn)工具

7、 境外股權(quán)激勵(lì)的外匯管理規(guī)定

8、 A股、新三板、境外紅籌下股權(quán)激勵(lì)、員工持股計(jì)劃案例

模塊三、股權(quán)激勵(lì)、員工持股計(jì)劃的稅務(wù)處理

1、 股票期權(quán)個(gè)人所得稅政策及案例分析

2、 限制性股票個(gè)人所得稅政策及案例分析

3、 股票增值權(quán)個(gè)人所得稅政策及案例分析

4、 非上市公司股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅政策及案例分析

5、 員工持股計(jì)劃的個(gè)人所得稅政策及案例分析

6、 大股東低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)激勵(lì)方式的個(gè)人所得稅政策及案例分析

7、 股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅政策的適用條件

8、 股權(quán)激勵(lì)企業(yè)所得稅處理方法

模塊四、股權(quán)激勵(lì)、員工持股計(jì)劃的稅收籌劃方法

1、 股權(quán)激勵(lì)、員工持股計(jì)劃的籌劃構(gòu)架分析

2、 股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策分析

3、 如何調(diào)整行權(quán)方法享受現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策

4、 不同股權(quán)激勵(lì)、員工持股計(jì)劃的個(gè)人所得稅稅負(fù)差異

5、 如何利用境內(nèi)特殊地區(qū)政策實(shí)現(xiàn)股權(quán)激勵(lì)、員工持股計(jì)劃的稅收籌劃

6、 公司高管、高收入人員股權(quán)稅收籌劃

模塊五、公司高管、高收入人員股權(quán)稅收籌劃

1、公司高管、高收入人員股權(quán)激勵(lì)、人員持股計(jì)劃的籌劃構(gòu)架分析

2、公司高管、高收入人員股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策分析

3、如何利用境內(nèi)特殊地區(qū)政策實(shí)現(xiàn)公司高管、高收入人員股權(quán)激勵(lì)、人員持股計(jì)劃的稅收籌劃

Q&A及互動(dòng)

趙老師

國家稅務(wù)總局稅務(wù)學(xué)院資深講師，培訓(xùn)各地稅務(wù)局長(zhǎng)、稅務(wù)稽查科員。擁有近20年稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經(jīng)驗(yàn)。國際特許注冊(cè)會(huì)計(jì)師（ACCA)，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CICPA），中國注冊(cè)稅務(wù)師（CTA），南京大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院、江蘇省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心后續(xù)教育師資，《中國稅務(wù)報(bào)》、《中國稅務(wù)》特約撰稿人。在《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（綜合版、理財(cái)版）、《中國稅務(wù)》、《涉外稅務(wù)》、《中國稅務(wù)報(bào)》等報(bào)刊雜志發(fā)表上百篇文章。研究領(lǐng)域包括資本市場(chǎng)稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協(xié)定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會(huì)差異問題、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制問題、金融稅制問題等。曾經(jīng)為歐盟商會(huì)、稅收機(jī)關(guān)、世界500強(qiáng)企業(yè)開展稅務(wù)培訓(xùn)，授課內(nèi)容理論和實(shí)務(wù)并重，實(shí)用性強(qiáng)，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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