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‖專題背景‖

房地產(chǎn)與建筑企業(yè)營(yíng)改增后，賬務(wù)處理與稅務(wù)處理難度增加，發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大，可能會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)提高等諸多風(fēng)險(xiǎn)，在運(yùn)行過程中，涉稅疑難問題多；另外，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)的開始、金稅三期全覆蓋、增值稅發(fā)票新系統(tǒng)、納稅信用管理、行政審批減少、強(qiáng)化事中事后管理，稽查雙隨機(jī)制度與黑名單，稅收征管進(jìn)入信息管稅時(shí)代，企業(yè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管控。

本次課程從開發(fā)全程角度，分階段講解營(yíng)改增后的涉稅疑難問題，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)做針對(duì)性分析，并提出化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策與籌劃的技巧，從根源上和業(yè)務(wù)流程上控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

本期課程會(huì)使您豁然開朗，能夠更好地應(yīng)對(duì)營(yíng)改增帶來的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提前注意組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、征地方式、開發(fā)過程中的稅務(wù)安排、銷售方式等主要環(huán)節(jié)的稅收問題，企業(yè)將既能有效地降低稅收成本，又能有效地規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)納稅、安全納稅，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值提升。

‖培訓(xùn)對(duì)象‖

各房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

‖主講內(nèi)容‖

開篇語：營(yíng)改增后企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

1．營(yíng)改增后企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管控新思路

2．營(yíng)改增影響到企業(yè)前端業(yè)務(wù)，全員參與，財(cái)稅提前介入

一．合同中的涉稅條款

1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定

2．發(fā)票開具時(shí)間與種類約定

3．結(jié)算方式與時(shí)點(diǎn)

4．合法憑證種類與審核要點(diǎn)

5．虛開發(fā)票的定性處罰與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

6．不合規(guī)票據(jù)的責(zé)任承擔(dān)

7．專票與普票比價(jià)與稅負(fù)

二．征地階段涉稅疑難問題

1．拆遷補(bǔ)償金稅前扣除

2．收購(gòu)股權(quán)方式征地計(jì)稅價(jià)值確認(rèn)

3．一般計(jì)稅方式土地價(jià)款抵減銷售額

4．政府規(guī)費(fèi)稅前扣除

5．營(yíng)改增后土地增值稅中土地成本確認(rèn)

6．契稅與土地使用稅

三．建設(shè)施工階段疑難問題

1．甲供工程、清包工程發(fā)票開具

2．建筑企業(yè)大包工程

3．生產(chǎn)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)混合銷售與票據(jù)結(jié)算

4．工程發(fā)票開具地點(diǎn)與時(shí)間

5．甲供還是大包如何選擇

四．材料購(gòu)銷合同與票據(jù)

1．納稅人身份與票據(jù)種類

2．價(jià)格是否含稅

3．票據(jù)種類與稅負(fù)

4．違約金與票據(jù)

五．融資業(yè)務(wù)涉稅疑難問題

1．金融企業(yè)融資

2．民間融資

3．統(tǒng)借統(tǒng)還免增值稅

4．企業(yè)間無息借貸稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

六．預(yù)售階段涉稅處理與票據(jù)

1．營(yíng)改增后預(yù)收款賬務(wù)與稅務(wù)處理

2．不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票開具與納稅義務(wù)時(shí)間

3．不同促銷方式的稅負(fù)比較與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

4．營(yíng)銷設(shè)施與車位

5．促銷贈(zèng)品的稅務(wù)處理

七．完工階段涉稅處理

1．完工條件及重要性

2．完工年度計(jì)稅成本核算

3．完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)

4．租賃業(yè)務(wù)涉稅疑難問題

⑴ 免租期的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

⑵ 無租使用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

⑶ 租賃發(fā)票開具與納稅義務(wù)時(shí)間

⑷ 轉(zhuǎn)租的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

八．營(yíng)改增對(duì)土地增值稅清算的影響

1．對(duì)清算收入影響

2．對(duì)扣除金額影響

3．對(duì)稅金及附加影響

4．簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目清算

5．一般計(jì)稅項(xiàng)目清算

九．特殊業(yè)務(wù)專題

1．混合銷售與兼營(yíng)

⑴ 混合銷售與兼營(yíng)差異對(duì)比

⑵ 賓館客房一次性用品、迷你吧如何計(jì)稅

⑶ 餐飲企業(yè)物品消耗如何計(jì)稅

⑷ 物業(yè)公司代收水電費(fèi)與房租如何計(jì)稅

2．代收款項(xiàng)與價(jià)外費(fèi)用

3．視同銷售專題

4．私車公用

5．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣專題

6．合并分立重組業(yè)務(wù)

7．掛靠經(jīng)營(yíng)與聯(lián)合開發(fā)專題

8．營(yíng)改增的銜接與發(fā)票補(bǔ)開、營(yíng)業(yè)稅退稅

十．增值稅專用發(fā)票管理專題

1．差額征稅開票功能

2．發(fā)票作廢與紅字發(fā)票

3．三流一致與進(jìn)項(xiàng)抵扣

4．虛開發(fā)票防范與善意取得

5．滯留票與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

6．專票丟失與逾期處理辦法

7．差額征稅與不得開具專票的情況

十一．專家現(xiàn)場(chǎng)預(yù)留時(shí)間與學(xué)員現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)交流答疑解惑

許老師

國(guó)內(nèi)著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國(guó)稅法活字典”和“國(guó)內(nèi)納稅答疑第一人”。

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