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浙江省營業(yè)稅改增值稅新政深度解析及運用
【課程編號】:MKT016980
浙江省營業(yè)稅改增值稅新政深度解析及運用
【課件下載】:點擊下載課程綱要Word版
【所屬類別】:財務(wù)管理培訓(xùn)|稅務(wù)會計培訓(xùn)
【時間安排】:2022年12月28日 到 2022年12月29日2600元/人
2022年01月12日 到 2022年01月13日2600元/人
【授課城市】:杭州
【課程說明】:如有需求,我們可以提供浙江省營業(yè)稅改增值稅新政深度解析及運用相關(guān)內(nèi)訓(xùn)
【課程關(guān)鍵字】:杭州營業(yè)稅改增值稅培訓(xùn)
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課程收益:
通過本課程,您將掌握:
一、營改增試點的十大范圍
二、哪些企業(yè)改征增值稅?
三、稅率和征收率
四、應(yīng)納稅額的計算
五、試點納稅人可以享受哪些過渡性稅收優(yōu)惠政策
課程大綱:
一、營改增試點的十大范圍
1、陸路運輸服務(wù):公路運輸、纜車運輸、索道運輸及其他陸路運輸,包括鐵路運輸?
2、水路運輸服務(wù):遠(yuǎn)洋運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)?提供船舶代理服務(wù)按什么征稅?
3、航空運輸服務(wù):包括納稅企業(yè)?濕租業(yè)務(wù)是什么?
4、管道運輸服務(wù):包括哪些?
5、物流輔助與交通運輸業(yè):營業(yè)稅稅目與增值稅稅目如何交叉設(shè)計?
6、研發(fā)和技術(shù)服務(wù):稅收待遇變化,合同能源管理何去何從?
7、信息技術(shù)服務(wù):軟件的雙重身份是否迎刃而解?還是糾結(jié)依舊?創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)如何界定?
8、文化創(chuàng)意服務(wù):哪些可以降低稅負(fù)?哪些會增加稅負(fù)?
9、有形動產(chǎn)租賃服務(wù):經(jīng)營租賃和融資租賃,認(rèn)真規(guī)劃租賃業(yè)
10、鑒證咨詢服務(wù):范圍有待進(jìn)一步明確。
二、哪些企業(yè)改征增值稅?
1、哪些納稅人適用營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法?
2、營業(yè)稅改征增值稅試點的單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的,如何確定納稅人?
3、營業(yè)稅改征增值稅試點小規(guī)模納稅人是否可申請成為一般納稅人?
4、營業(yè)稅改增值稅納稅人是否有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分?
5、營改增試點的境外單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),如何確定扣繳義務(wù)人?
6、哪些納稅人適用營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法?
7、營業(yè)稅改征增值稅試點的單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的,如何確定納稅人?
8、營業(yè)稅改征增值稅試點小規(guī)模納稅人是否可申請成為一般納稅人?
9、營業(yè)稅改增值稅納稅人是否有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分?
10、營改增試點的境外單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),如何確定扣繳義務(wù)人?
11、哪些應(yīng)稅服務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅試點的征稅范圍?
12、兩個或兩個以上的納稅人能否視為一個納稅人合并納稅?
13、向其他單位或個人無償提供營業(yè)稅改征增值稅試點應(yīng)稅服務(wù)是否需要納稅?
14、非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)是否屬于應(yīng)稅服務(wù)?
15、納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅試點應(yīng)稅服務(wù)如何計稅?
三、稅率和征收率
1、營業(yè)稅改征增值稅試點應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率是多少?
2、新增設(shè)11%和6%兩檔低稅率依據(jù)和作用?
3、企業(yè)如何應(yīng)對?
四、應(yīng)納稅額的計算
1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),如何確定應(yīng)納稅額?如何計算銷項稅額?
2、納稅人取得的增值稅扣稅憑證如不符合規(guī)定,能否抵扣進(jìn)項稅額?如何計算進(jìn)項稅額?
3、納稅人取得的哪些項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣?
4、哪些情形納稅人應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額且不得抵扣進(jìn)項稅額,不得使用增值稅專用發(fā)票?
5、適用一般計稅方法的納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額的,如何計算不得抵扣進(jìn)項稅額?
6、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)采用簡易計稅辦法,如何計算應(yīng)納稅額?
7、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額如何確定?在計算銷售額時可以扣除哪些價款?
8、試點地區(qū)的油氣田企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)如何納稅?
9、納稅人混業(yè)經(jīng)營如何確定其稅率或征收率?
五、試點納稅人可以享受哪些過渡性稅收優(yōu)惠政策
1、哪些試點項目免征增值稅?
2、節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目能否免征增值稅?
3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢服務(wù)能否免征增值稅?
4、從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)能否免征增值稅?
5、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)能否享受營業(yè)稅改征增值稅試點免征增值稅?隨軍家屬就業(yè)能否享受營業(yè)稅改征增值稅試點免征增值稅?城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)能否享受營業(yè)稅改征增值稅試點免征增值稅?
6、持《就業(yè)失業(yè)登記證》從事個體經(jīng)營能否享受營改增試點免征增值稅?服務(wù)型企業(yè)招聘持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員能否享受營改增試點免征增值稅?
7、哪些項目實行營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅即征即退?
8、已享受營業(yè)稅優(yōu)惠的納稅人如何享受營業(yè)稅改征增值稅試點優(yōu)惠?
六、涉稅業(yè)務(wù)會計處理
1、一般納稅人增值稅會計科目的設(shè)置
2、一般納稅人增值稅會計分錄
3、小規(guī)模納稅人增值稅會計處理
4、小規(guī)模納稅人增值稅會計核算
七、征收管理
1、什么時候申報繳納增值稅?納稅義務(wù)發(fā)生時間?
2、申報納稅地點是勞務(wù)發(fā)生地嗎?
3、營改增后,稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理有哪些變化?
八、營改增試點后應(yīng)該考慮的納稅籌劃
1、營改增形成的洼地效應(yīng)
2、期初存量資產(chǎn)抵扣問題的解決之道
3、要改變哪些商業(yè)交易規(guī)則?
4、差額變抵扣后的稅收處理分析
九、相關(guān)政策解析
※關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知(財稅[2011]110號)
※關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點的通知(財稅[2011]111號)
※關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知(財稅[2011]131號)
※關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點若干稅收政策的通知(財稅[2011]133號)
※關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收政策的補充通知(財稅[2012]53號)
※營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定(財會[2012]13號)
※財政部國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)人就營業(yè)稅改征增值稅試點答記者問
陳老師
著名納稅籌劃實戰(zhàn)派專家,注冊稅務(wù)師、注冊會計師,稅務(wù)稽查資深官員。曾為國家稅務(wù)總局稽查局專項檢查組成員,現(xiàn)為國家稅務(wù)總局12366咨詢服務(wù)組成員。國家稅務(wù)總局稽查局《房地產(chǎn)稽查實務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》主要編寫組成員。近年來在國家級刊物上發(fā)表稅收專業(yè)籌劃文章300多篇,出版稅收專著4部。