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課程介紹

隨著我國資本市場對國民經(jīng)濟的支撐作用愈發(fā)明顯，股權交易作為一種參與資本市場的主要方式越發(fā)受到投資者的青睞。越來越多的企業(yè)和個人通過股權交易實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置、控制權結構的調(diào)整以及個人財富的增加。股權交易具有金額巨大、架構復雜、環(huán)節(jié)隱蔽、主體多元等特點，容易產(chǎn)生稅收風險，是近年來稅務機關重點關注的核心事項之一，特別是針對企業(yè)和個人股權轉(zhuǎn)讓的稅務檢查，已經(jīng)成為稅務稽查部門慣常性工作要點。有效防范股權交易中的稅收風險，有效設計股權交易的最優(yōu)稅收規(guī)劃方案，對于參與股權交易的投資主體來說不僅可以實現(xiàn)節(jié)稅效果，更能夠為順利推進交易提供保障。

課程收益

本課程圍繞股權交易的四類核心交易方式，即股權轉(zhuǎn)讓、股權投資、股權代持以及股權激勵，完整囊括了股權從投入到退出的運作過程和交易環(huán)節(jié)，在對不同交易模式和交易環(huán)節(jié)展開詳盡分析的基礎上，重點對其中的涉稅風險點、節(jié)稅點進行挖掘，旨在有針對性為企業(yè)和個人設計風險最小化下的稅收規(guī)劃方案，為企業(yè)和個人節(jié)約納稅成本，提高交易價值。

課程大綱

一、股權轉(zhuǎn)讓的涉稅風險與稅務規(guī)劃

(一)非上市公司股權轉(zhuǎn)讓

1、非上市公司股權轉(zhuǎn)讓的具體方式

2、非上市公司股權轉(zhuǎn)讓應納稅所得額的確定

3、股權轉(zhuǎn)讓納稅義務發(fā)生時間的確定

4、非上市公司股權轉(zhuǎn)讓的涉稅風險分析文字

(二) .上市公司限售股轉(zhuǎn)讓

1、上市公司限售股的主要類型

2、. 上市公司限售股分紅的個稅待遇

3、 上市公司限售股轉(zhuǎn)讓的個稅待遇

4、上市公司限售股轉(zhuǎn)讓的增值稅待遇

5、上市公司限售股轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃方案

(三)新三板掛牌企業(yè)的股權轉(zhuǎn)讓

1、. 上市公司流通股股息紅利的個稅待遇

2、上市公司流通股轉(zhuǎn)讓的增值稅待遇

(四) . 上市公司流通股轉(zhuǎn)讓

1、合伙企業(yè)股息紅利分配的個稅待遇

2、合伙企業(yè)經(jīng)營所得的個稅待遇

3、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓的個稅待遇

(五)合伙企業(yè)財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓

1.新三板股息紅利的稅收待遇

2.新三板股權轉(zhuǎn)讓的個稅待遇

3.新三板股權轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃

二、股權投資的涉稅風險與稅收規(guī)劃

(一)以股權對外投資的業(yè)務定性與稅收待遇

1、以股權對外投資的稅收分解原理

2、以股權對外投資的定期遞延納稅規(guī)則

3、以股權對外投資的不定期遞延納稅規(guī)則

(二)以股權對外投資的遞延納稅申報流程分析

1、以股權對外投資的納稅申報方式

2、以股權對外投資的納稅人和納稅地點

3、以股權對外投資的備案手續(xù)

（三）以股權對外投資取得現(xiàn)金對價的稅務處理

1、以股權對外投資交易發(fā)生時取得現(xiàn)金的處理

2、以股權對外投資遞延納稅期間分配股息紅利的處

3、以股權對外投資遞延納稅期間轉(zhuǎn)讓股權的處理

（四）以股權對外投資的涉稅風險與稅收規(guī)劃

1、適用股權投資遞延納稅政策的的六種類型既定

2、定期遞延與不定期遞延稅收待遇競合時的選擇

3、以股權對外投資中涉及現(xiàn)金對價的合同簽署

三、股權代持的涉稅風險與稅收規(guī)劃

(- -)法人企業(yè)代持股權的涉稅風險與稅收規(guī)劃

1、法人企業(yè)代持股權的應用場景分析

2、法人企業(yè)代持股權的稅收義務判定

3、法人企業(yè)代持股權的稅收爭議處理

(二)合伙企業(yè)代持股權的涉稅風險與稅收規(guī)劃

1、合伙企業(yè)代持股權的應用場景分析

2、合伙企業(yè)代持股權的納稅申報規(guī)則

3、合伙企業(yè)代持股權的稅收風險分析

4、合伙企業(yè)代持股權的稅收方案設計

(三)資管產(chǎn)品代持股權的涉稅風險與稅收規(guī)劃

1、資管產(chǎn)品代持股權的應用場景分析

2、資管產(chǎn)品代持股權的納稅申報規(guī)則

3、資管產(chǎn)品代持股權的稅收風險分析

四、股權激勵的涉稅風險與稅收規(guī)劃

(一)股權激勵的主要類型與運作流程

1、股權激勵的含義與類型

2、股票期權的運作流程分析

3、限制性股票的運作流程分析

4、現(xiàn)金股票增值權的運作流程分析

(二)上市公司股權激勵的稅收待遇與稅收風險

1、上市公司股票期權的稅收待遇與稅收風險分析

2、.上市公 司限制性股票的稅收待遇與稅收風險分析

3、上市公司雙激勵方案的稅收待遇與稅收風險分析

4、集團型上市公司跨企業(yè)激勵的稅收待遇與稅收風險分析

(三)非上市公司股權激勵的稅收待遇與稅收風險

1、非上市公司股權激勵的遞延納稅待遇適用

2、非上市公司股權激勵的一般納稅待遇適用

3、非上市公司轉(zhuǎn).上市公司股權激勵的待遇變更

(四)股權激勵的稅收規(guī)劃與方案設計

1、 上市公司股權激勵的稅收規(guī)劃方案設計

2、非上市公司股權激勵的稅收規(guī)劃方案設計

鞠老師

鞠老師，多家集團公司的稅務顧問，全國稅務系統(tǒng)領軍人才，臺灣政治大學訪問學者，上海財經(jīng)大學&上海國家會計學院博士后，國家稅務總局稅務干部學院副教授，科研副主任。研究方向：資本市場與稅收，企業(yè)并購重組、股權激勵等財稅法問題。論文著作：《稅務研究》、《國際稅收》等國家級報刊雜志發(fā)表論文幾十篇。

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