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課程介紹：

面對經濟轉型改革大潮沖擊和“營改增”涉稅影響，房地產如何站在公司整體戰(zhàn)略運營視角樹立針對房地產特點的增值稅管控思維觀？財務部門如何做好全員營改增應對的財務管控、發(fā)票風險防范、內部控制規(guī)范、合同調整和公司架構再造？客觀存在的合作開發(fā)和代建市場需求如何轉型應對？針對“營改增”對房地產各方面沖擊的實務解析，如何調整所得稅籌劃思維理念？實操應用中有效應對方法有哪些？

房地產企業(yè)項目眾多，臨近年底，有的項目完工入住，有的項目仍在建造，有的項目竣工已銷售現(xiàn)房但沒入住，匯算清繳如何處理？完工開發(fā)產品一定要結轉收入嗎？未完工開發(fā)產品沒結轉收入也算所得稅嗎？部分入住項目到現(xiàn)在工程也沒結算完，發(fā)票差多了，怎么辦？

作為資金密集型高暴利行業(yè)的房地產企業(yè)，實操中如何有效利用組織架構搭建和資本運作破解融資瓶頸？高暴利如何最優(yōu)化稅負導出？如何由高涉稅風險的地產集團向低涉稅風險的非地產集團轉化？以資金流、社保流為線索涉稅檢查的深入，在國務院七部委強力部署“雙打”高壓態(tài)勢下，房地產企業(yè)法定代表人和財務人員如何面臨自身安全問題的嚴峻挑戰(zhàn)？

本次課程在回顧2016年全年65個稅收新政的基礎上，創(chuàng)造性提出房地產建安匯算清繳與納稅管理新思路，結合國家房地產財稅新政，針對該行業(yè)特點分不同階段就房地產企業(yè)匯算清繳風險識別、報表填報、涉稅籌劃、實操管控、案例解析，破解房地產企業(yè)匯算實操中疑難問題及易錯風險點，讓你輕松掌握增值稅征管體制下所得稅匯算清繳風險管控技能和籌劃技巧。

培訓受眾:

各房地產、建筑施工企業(yè)領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監(jiān)、稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

課程收益:

1．全面解決營改增對房地產建筑企業(yè)所得稅收入金額確認差異的影響

2．全面解決營改增對房地產建筑企業(yè)所得稅收入確認時間差異的影響

3．深度剖析房地產建筑企業(yè)重大疑難問題的所得稅處理

4．房地產建筑企業(yè)所得稅重點業(yè)務的申報表填報技巧

5．房地產建筑企業(yè)復雜業(yè)務申報表的正確填報方法

6．房地產建筑企業(yè)會計處理與所得稅差異的報表調整思路

7．房地產建筑企業(yè)所得稅處理與其他稅種稅負的平衡

課程大綱:

第一篇：增值稅全方位管控應對篇

第一節(jié)、管控思維調整

1．從企業(yè)轉型和稅收征管調整應對視角，解讀“營改增”新政給房地產和建安企業(yè)帶來哪些機遇和挑戰(zhàn)。

2．房地產和建安企業(yè)如何破解現(xiàn)有營業(yè)稅征管瓶頸和全方位應對增值稅挑戰(zhàn)？通過增值稅管控原理結合征管現(xiàn)狀分析，洞悉營改增影響領域和未來企業(yè)轉型前景，解讀如何調整財務管控的思維定向，建立籌劃應對新技能？

第二節(jié)、戰(zhàn)略運營視角的增值稅管控

1．營改增新政對企業(yè)經營、財務、管控、資金流、投融資、工程招投標、工程造價、績效考核等方面都有哪些影響？

2．相關部門如何從公司戰(zhàn)略運營視角進行全方位管控應對。如：

3．營改增后如何進行招投標？

4．建筑工程發(fā)包模式如何選擇能使開發(fā)和建筑雙方綜合稅負最優(yōu)？

5．營改增后如何進行盈利預測和對外報價？

6．如何進行采購定價優(yōu)選供應商？營改增對總分包業(yè)務都有哪些影響？

7．如何進行合同規(guī)劃使清包工稅負最優(yōu)化？

8．銷售模式如何優(yōu)選更有利于營銷和稅負最優(yōu)化？

第三節(jié)、合同管理

1．合同生效必備要件有哪些？增值稅征管體制下各類工程合同應如何簽訂？ 應注意哪些涉稅風險？內控方面如何管理好合同？

2．合同控稅原理在稅務風險防范方面的應用技巧及案例解析。

第四節(jié)、發(fā)票管控

1．營改增后發(fā)票如何管控？如何防控虛開發(fā)票？虛開發(fā)票的應對方法？

2．增值稅下各類實務問題發(fā)票開具的實例演示。

3．發(fā)票管控中的實務案例解析。

第二篇：企業(yè)所得稅匯算篇

第一章、所得稅匯算清繳概述

一．匯算清繳的主體判斷和風險防控？實操應用中如何搭建公司組織架構在所得稅方面稅負最優(yōu)？匯算清繳中應樹立什么樣的稅收管控思維理論才能有效應對國地稅征管體制改革大潮沖擊？

二．大數(shù)據(jù)時代匯算清繳后稅務機關對所得稅哪些方面將重點評估和檢查？如何進行補退稅的會計處理？如何有效應對稅務稽查和納稅評估？

三．新版企業(yè)所得稅納稅申報表目前都有哪些新變化？房地產企業(yè)應關注哪些涉稅風險點？有哪些籌劃利用點？房地產企業(yè)全套納稅申報表填制方法。

四．房地產企業(yè)所得稅匯算清繳涉及哪些主要財稅新政？系統(tǒng)梳理并解讀企業(yè)所得稅系列新政新規(guī)。如：

1．所得稅匯算清繳實踐操作變化問題提示：審批、備案、專項申報、總分機構、中介機構報告、關聯(lián)方業(yè)務往來、電子申報新規(guī)。

2．新修訂的企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填寫、錄入工作要求。

第二章、開辦期間業(yè)務的所得稅匯算處理

1．財務和稅務上如何劃分籌建期間？籌建期間發(fā)生的開辦費如何會計處理和所得稅前扣除？籌建期間有哪些涉稅風險點？如何利用籌建期的政策進行稅收籌劃？

2．案例：籌建期發(fā)生開辦費支出如何在新版企業(yè)所得稅年度申報表中計算和填報。

第三章、預售期間的匯算清繳

一．預售期間的所得稅預繳

新版企業(yè)所得稅預繳申報表都有哪些新變化？預繳申報應關注哪些風險點？有哪些稅收籌劃應用點？總局新版三期所得稅預繳申報在填報中有哪些新規(guī)定？避免多交企業(yè)所得稅有哪些方法？

案例：房地產企業(yè)所得稅預繳特殊規(guī)定結合新版預繳申報表的案例解析？

二．預售期間的匯算清繳

㈠ 預售期間取得各類收入如何確認計稅收入？有哪些涉稅風險點?有哪些節(jié)稅技巧？

㈡ 業(yè)務招待費、勞動保護支出等限額扣除類項目破解限額的涉稅實務應用技巧？捐贈支出票據(jù)處理技巧。如何通過稅收籌劃處理捐贈業(yè)務有效稅前扣除？匯算中常見問題答疑解析。

㈢ 房地產的融資問題。

1．關聯(lián)企業(yè)融資的涉稅風險實務解析。企業(yè)組織架構如何搭建對企業(yè)融資有利？

2．向非金融機構及個人借款如何解決稅前扣除問題？

3．預售階段匯算清繳融資方面應關注哪些涉稅風險點？

案例：房地產企業(yè)項目預售階段在年末匯算清繳時，如何結合新版年度納稅申報表進行填報實例解析。

第四章、竣工銷售期間的匯算

一．收入總額的管理

1．竣工階段會計和稅法在收入確認方面有哪些差異？收入確認兩大原則的實操應用。

案例：不同階段收入處理實例解析。

2．各類返還收入會計和稅務處理技巧應用？代收費用及視同銷售稅務處理技巧？匯算中收入確認問題集錦。

二．扣除項目的管理

1．稅前扣除原則有哪些？哪些項目應按收付實現(xiàn)制確認稅前扣除？

匯算中費用扣除問題集錦，如：上一年度已計提但未支付的工資、“五險一金”及類似的成本、費用、稅金、損失和其他支出如何稅前扣除？補繳以前年度的社會保險費如何稅前扣除？……

2．扣除項目的法理應用和案例解析。

3．成本核算和管控應用

(1) 房地產企業(yè)六大主要成本項目的行業(yè)標準構成比例？

(2) 房地產企業(yè)的土建成本中各主要成本項目的行業(yè)標準構成比例？

(3) 房地產企業(yè)中開發(fā)變動成本項目的行業(yè)標準主要構成比例？

(4) 稅法上滾動開發(fā)共同成本如何分配？

(5) 開發(fā)項目產品已完工但大量缺建安發(fā)票，匯算中如何處理使企業(yè)所得稅的稅負最優(yōu)且涉稅風險最小？

4．房地產企業(yè)期間費用的處理。

(1) 開發(fā)費用中有標準有限額的扣除規(guī)定有哪些？如何有效破解企業(yè)所得稅的限額扣除，達到扣除最大化目的？

(2) 業(yè)務招待費涉稅風險檢查及節(jié)稅技巧應用案例。

(3) 企業(yè)購買古玩字畫如何財稅處理能在房地產企業(yè)的所得稅稅前扣除？

(4) 職工集體旅游如何稅務處理最優(yōu)？

(5) 防暑降溫費、防暑降溫用品節(jié)稅技巧應用。

(6) 關聯(lián)企業(yè)間無償借款和利息費用的涉稅風險控制和稅收籌劃策略應用。

(7) 個人股東向銀行貸款再給企業(yè)使用的涉稅風險及控制策略。

(8) 匯算中費用扣除問題集錦，如：年終表彰大會，會后吃飯的餐票是否是業(yè)務招待費？報銷非本單位人員的差旅費如何稅務處理？……

5．工資薪金涉稅新政解讀：

問題1：企業(yè)根據(jù)生產經營情況臨時雇用人員，無勞動合同、無各種保險， 其支付工資能否稅前扣除？

問題2：企業(yè)免費提供給員工的住房租金支出能否計入職工福利費在稅前扣除？

問題3：某企業(yè)春節(jié)期間對已離退休職工發(fā)放現(xiàn)金補貼，該補貼能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

6．房地產企業(yè)稅前扣除管理

(1) 計稅成本如何確認？

(2) 特殊事項的處理。如：以前年度應扣未扣費用、應扣未扣資產損失如何稅務處理？如何填報所得稅匯算申報表？

三．所得額計算方法。

案例：項目產品完工期間如何進行所得稅匯算清繳？如何結合年度申報表進行填報的案例解析。

第三篇：營改增對房地產建筑企業(yè)所得稅的影響及應對攻略

1．增值稅確認了收入，會計沒有確認收入，企業(yè)所得稅如何調整？

2．增值稅沒有確認收入，會計也沒有確認收入，企業(yè)所得稅是否調整？

3．增值稅確認了收入，會計也確認了收入，企業(yè)所得稅調與不調？

4．增值稅沒有確認收入，會計上確認了收入，企業(yè)所得稅如何處理？

5．如果增值稅交錯了，會計也做錯了，企業(yè)所得稅匯算如何做調整？

6．沒有開紅字發(fā)票的銷售退回，企業(yè)所得稅如何處理？

7．收入稅會差異的處理原則和方法；

8．收入上的稅會差異對具體申報表填表項目的影響；

9．增值稅差額納稅業(yè)務對企業(yè)所得稅的影響；

10．增值稅視同銷售和企業(yè)所得稅視同銷售在執(zhí)行會計制度和會計準則下視同銷售的不同處理結果，產生的稅會差異如何調整？

11．增值稅的免稅收入與企業(yè)所得稅免稅收入的不同；增值稅的不征稅收入與企業(yè)所得稅的不征稅收入的不同；會計如何處理？

12．營改增后房屋改擴建時增值稅政策與企業(yè)所得稅政策不同產生的問題解決方案；

13．集團內統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務是否受關聯(lián)方借款債資比的限制？不同貸款利率情況下對企業(yè)所得稅的影響？企業(yè)所得稅稅前扣除的合法憑證？

14．房地產企業(yè)預售方式預收款的企業(yè)所得稅計算及填報技巧；

15．房地產建筑企業(yè)老項目簡易計稅與一般計稅時，預售與現(xiàn)售對企業(yè)所得稅的影響及申報表填報要求；

16．房地產現(xiàn)售方式下預收款的處理原則和企業(yè)所得稅處理；

17．房地產建筑跨地區(qū)項目的所得稅申報；

18．售房合同中收款方式不同對企業(yè)所得稅的影響；

19．籌資方式對利息支出的影響；

20．建筑業(yè)預收款的企業(yè)所得稅處理？會計處理？稅會差異如何解決？如何申報？

21．建筑業(yè)掛靠業(yè)務的企業(yè)所得稅調整方法。

第四篇：專家現(xiàn)場答疑互動，解答學員疑難問題(權威、實戰(zhàn)、實務)

(不限于以上內容，可以擴展到全流程各稅種答疑。請準備工作中實際疑問，在課堂上和您共同分享解決問題的喜悅。)

于老師

全國注冊稅務師、會計師，資深稅務稽查專家、是實戰(zhàn)型企業(yè)培訓講師和資深財稅顧問。從事稅務工作二十多年，期間從事過十三年稅務稽查工作，兩年征管工作，六年稅政法規(guī)工作。在全國各地和網(wǎng)絡開放平臺上多次講授《房地產企業(yè)營改增下全盤財務處理和納稅籌劃》、《房地產企業(yè)三大清算項目實操應用和營改增應對》、《房地產企業(yè)全程票據(jù)處理和合同規(guī)劃》、《房地產企業(yè)成本管控和資金預算》、《房地產企業(yè)“營改增”全方位應對和轉型的組織架構搭建》等實踐方面非常強的財稅實務課，培養(yǎng)了很多財務總監(jiān)。講課以基層財稅實務應用見長，政策解析深刻，培養(yǎng)學員樹立運用稅政法制思維方式解決實踐工作中對各類財稅疑難問題的處理能力，并結合企業(yè)實際，充分利用現(xiàn)行有效財稅新政策解決財稅疑難問題的能力強。授課風格生動詼諧、風趣幽默、深受學員好評，被業(yè)內稱為“財稅實戰(zhàn)大咖”。

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