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課程大綱

一、正確理解審計與審價

1.結(jié)合《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》，講解 審計的概念。

2.以某建設(shè)工程項目發(fā)承包方因結(jié)算結(jié)果與審計結(jié)果不同產(chǎn)生糾紛，結(jié)合法 院審判、法釋〔2004〕14號、2013住建部16號令、法工備函〔2017〕22號系 統(tǒng)講解工程結(jié)算審計合同依據(jù)。

3.法律的概念、層次和效力，經(jīng)營合同人員掌握一定法律知識的重要性；優(yōu) 秀經(jīng)營合同人員應(yīng)該具備的素質(zhì)。

二、建設(shè)工程的審計依據(jù)

1.建設(shè)工程審計的依據(jù)，合同文件的組成部分及優(yōu)先解釋順序；

2.某公路工程項目，將拌合站安拆、張拉臺座在清單中單獨列項的審計風(fēng)險；

3.某大型項目，審計單位以發(fā)票作為依據(jù)進行審計，是否合理？如何應(yīng)對？

4某工程項目，結(jié)算階段，承包方發(fā)現(xiàn)發(fā)包人編制的最高投標(biāo)限價中，漏掉 了近200萬的內(nèi)容，以此為依據(jù)進行索賠，是否合理，如何理解？

5.某2015年公路工程項目，審計單位要把100章清單中的臨場道路，供電、 電信設(shè)施、供水設(shè)施及承包人駐地建設(shè)全部取消，理由是編辦(07編辦)中臨 時設(shè)施費用已經(jīng)包含了，如何理解，該案例的處理過程；

6.標(biāo)準(zhǔn)化駐地建設(shè)、費用的計算及審計，，結(jié)合某高速公路大量影像資料詳 細講解。

三、應(yīng)對工程審計的技巧

1.建設(shè)工程結(jié)算審計階段，合同的基礎(chǔ)地位

(1)結(jié)合《民法典》，講解合同的概念、形式，廣義與狹義上的合同，合同起 草的重點及風(fēng)險控制點(結(jié)合兩個典型案例)；

(2)建設(shè)工程合同法律概念、要式性，國家管理性的特點，合同文件的組成;

(3)從當(dāng)事人的工商信息、業(yè)務(wù)資質(zhì)、信用、涉訴、財務(wù)等不同方面重點講 解合同管理的風(fēng)險控制及重點；

(4)以某合同審核為例，講解合同審查的要點、重點、風(fēng)險點；

(5)結(jié)合《民事訴訟法》及最高院有關(guān)規(guī)定講解建設(shè)工程合同爭議糾紛的類 型，合同爭議糾紛正確的條款約定，仲裁與訴訟的特點及適用；

(6)以某BT項目鉆孔樁基施工與某項目強夯方案變更為例，講解工程結(jié)算審 計階段，審計單位對方案進行審計是否合理？如何應(yīng)對；

(7)某2013年簽約項目，2014年當(dāng)?shù)匦袠I(yè)主管部門下發(fā)了材料調(diào)價的紅頭 文件，發(fā)包人以此為由要求承包人簽訂補充協(xié)議，改變原合同調(diào)差條款，最終造 成1200萬損失案例；

(8)山東某項目延期，建設(shè)單位與項目公司就延期代建費進行談判過程；

(9)成都某項目，審計單位與承包人就臺背填料質(zhì)量確認的爭議過程，該案 例的解決。

2.準(zhǔn)備齊全相關(guān)資料，做好審計前的準(zhǔn)備工作

(1)某項目陸上樁變更水中樁案例，重點講解變更方案的合理與否，現(xiàn)有資 料基礎(chǔ)上需補充完善的資料，規(guī)避今后的審計風(fēng)險；

(2)某BT項目結(jié)算審計階段，施工單位的教訓(xùn)；

(3)某項目與政府索賠談判后續(xù)時效認定；

(4)資料齊全、合理對審計結(jié)果的重要性，內(nèi)蒙古某項目修牧區(qū)公路、某高 速公路河道防護勤石增加工程量索賠成功案例，以某項目為例講解類似問題的處 理思路。

3.重視資料的完整性與合理性，做到簽章齊全

(1)資料簽章的重要性，某項目為例；

(2)簽字與蓋章法律效力，工程資料的簽章應(yīng)注意事項；

(3)結(jié)合典型案例，從五個方面講解項目部章的法律效力問題。

4.工程簽證及竣工圖編制應(yīng)注意的事項，對結(jié)算審計的影響

(1)某市政道路項目竣工圖編制與實際施工不符，導(dǎo)致審計麻煩；

(2)某項目因竣工圖編制問題，導(dǎo)致735個雨污井蓋變更不被認可；

(3)某項目因征遷延誤，搶趕工期造成的費用增加處理的不合理性，講解此 類問題如何規(guī)避審計風(fēng)險以及處理方式；

(4)以某市政工程項目簽證損失為例，講解工程簽證應(yīng)注意的事項及綜合考 慮的問題；項目經(jīng)理應(yīng)該給經(jīng)營合同人員一定自主權(quán)的重要性；

(5)某項目簽證文字表述不同，導(dǎo)致審計結(jié)果不同的典型案例。

5.優(yōu)秀合同經(jīng)營人員應(yīng)具備的素質(zhì)，結(jié)合案例談?wù)勛约旱男牡皿w會

(1)某項目鋼護筒不按圖施工被罰，最終解決案例；

(2)兩個典型案例，講解法律對經(jīng)理管理人員的重要性；

(3)以某市政府與某省高速集團就某路改橋項目造價談判為例，就雙方爭議 7個問題進行詳細講解；通過案例，說明應(yīng)對結(jié)算審計，專業(yè)知識過硬和隨機應(yīng) 變、良好口才表達能力的重要性。

6.要給審計人留出足夠的審判空間，審計的特點及應(yīng)對的原則。

7.審結(jié)審計中，處理爭議問題的原則：抓大放小

(1)某市政工程，管涵回填雙方爭議的處理過程，此案例得的啟示；

(2)2006年，某省某兩個縣外環(huán)路合同清單的定價過程。

8.吃透合同，熟悉合同條款

(1)內(nèi)蒙古某公路工程項目，100章保險費審減的爭議解決過程，重點講解 合同文件組成及優(yōu)先解釋順序；

(2)某項目，合同約定鋼材調(diào)價，審計方將斜拉索、成品鋼箱梁、鋼絞線等 也進行了調(diào)價，理由是這類東西也是鋼材做的，雙方爭議及最終的解決結(jié)果對審 計工作的提示。

9.以兩個典型案例系統(tǒng)講解提前做好準(zhǔn)備，應(yīng)對審計突然襲擊的重要性。

10.從四個方面、以兩個案例進行講解談判的技巧以及一基本的禮儀。

11.對雙方爭議部分正確的處理方式。

注：該課程標(biāo)準(zhǔn)為2天時間，可根據(jù)需求進行調(diào)整。課程案例全部來源于實 際，以本人近年來在財評、審計及為全國各企業(yè)解決過的過實際問題為主，實戰(zhàn) 性較強，重點是企業(yè)三次經(jīng)營中應(yīng)關(guān)注的地方。

竇老師

教授級高級工程師，國家注冊建造師、 造價工程師，現(xiàn)任某國有企業(yè)董事，北京市蘭臺律師事務(wù)所高級合伙人，德州仲裁委員會仲裁員，某大學(xué)客座教授，中建政研專家委員會委員，筑龍教育網(wǎng)簽約講師，西點法律培訓(xùn)聯(lián)盟、中建政研集團、北京基業(yè)長青管理咨詢股份有限公司、 北京天元鴻鼎管理咨詢有限公司、武漢高登管理咨詢有限公司同望科技股份有 限公司、北京東方邁道國際管理咨詢有限公司等全國十幾家咨詢公司的特聘講師。

該同志于2000年參加工作，有9年施工單位商務(wù)經(jīng)理、總工程師、項目經(jīng)理，7年高速公路建設(shè)項目業(yè)主，6年大型國企高管、知名律所從業(yè)經(jīng)歷，從事投資研判，不良資產(chǎn)處置，法務(wù)風(fēng)控，法人治理，建設(shè)工程合同管理與談判、變 更索賠糾紛處理、訴訟仲裁代理咨詢，道路機場與橋隧、市政、房建、安裝及水 電工程的建設(shè)、施工、招投標(biāo)、概預(yù)算及工程審計工作；參與完成30余項重點 工程項目的建設(shè)、施工，多項PPP、EPC+F投資項目論證決策，發(fā)表學(xué)術(shù)論文25 篇，其中中文核心期刊11篇。

2014年，該同志應(yīng)邀參與交通運輸部新版《公路工程預(yù)算定額》《公路工程 建設(shè)項目概算預(yù)算編制辦法》專家審查及交通運輸部路網(wǎng)中心造價軟件遴選評審 工作，同時參與交通運輸部組織的預(yù)算定額的測算工作；參與完成學(xué)術(shù)課題研究 《魯北地區(qū)大粒徑透水性瀝青混合料柔性基層機械化施工工藝研究》1項，擁有 發(fā)明專利“新型道路交通護欄"一項；主持參與完成了青蘭高速、濱萊高速、蓬 棲高速、京臺高速、沾臨高速、京滬高速、德上高速等山東省內(nèi)多條高速公路最 高投標(biāo)限價的編制或?qū)＜以u審工作。

該同志現(xiàn)為山東省德州市財政評審中心特聘專家、德州經(jīng)濟開發(fā)區(qū)政府工作 顧問、山東省政府采購評審專家、山東公共資源綜合評標(biāo)評審專家、山東省交通 工程評審專家、山東高速集團評審專家、德州市涉路案件行政審批評審專家，審 查、評審項目投資、方案論證、招標(biāo)文件、限價編制、結(jié)算審計200余項；在廣 西、北京、廣東、上海、重慶、四川、海南、新疆、云南、山東等29個省份及 中建、中交、中鐵、中鐵建、中國電建、中國能建、中國核建等央企做過300 余場專題培訓(xùn)，授課內(nèi)容基于實踐，風(fēng)格幽默趣味；先后受理、指導(dǎo)各大企業(yè)合 同談判、訴訟仲裁、工程索賠、審計專項30余例，指導(dǎo)國外項目合同談判3起。

該同志喜歡寫作與書法、詩詞、國學(xué)與傳統(tǒng)文化，現(xiàn)為山東省德州市作家協(xié) 會會員，先后在人民日報、南方周末及自媒體公眾號“竇汝良的紫竹苑"(ID： dourul iang2017)等發(fā)表文章180余萬字。

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