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課程背景：

金稅三期的嚴(yán)征管和國地稅合并，納稅人將面臨新的具體納稅問題，稅務(wù)部門將會大大增強(qiáng)對納稅人的稅務(wù)稽查力度。如何規(guī)范經(jīng)營和科學(xué)納稅管理，是建筑企業(yè)面臨的一大課題。

課程收益：

一、確立工程建筑行業(yè)科學(xué)納稅重點(diǎn)；

二、把握建筑企業(yè)各方面涉稅風(fēng)險與破解之道；

三、把握房地產(chǎn)企業(yè)在紅線內(nèi)外建設(shè)的公益性項(xiàng)目無償移交給政府的稅務(wù)處理；

四、掌握建筑企業(yè)“營改增”后增值稅納稅籌劃技巧；

五、使學(xué)員提高納稅管理方法的應(yīng)用能力；

六、為建筑企業(yè)帶來增值。

授課對象：

財務(wù)人員和相關(guān)中高層、崗位

課程內(nèi)容：

第一講 建筑勞務(wù)公司的涉稅風(fēng)險（隱患）與破解之道

一、勞務(wù)公司造工資表進(jìn)行成本核算的涉稅風(fēng)險（隱患）分析

二、勞務(wù)公司與班組長或工頭簽訂勞務(wù)分包合同的法律風(fēng)險及控制策略

三、勞務(wù)公司對農(nóng)民工工資發(fā)放的管理之策

四、勞務(wù)公司或建筑企業(yè)項(xiàng)目部的班組長提取項(xiàng)目利潤的合法渠道

五、勞務(wù)公司農(nóng)民工過程管理的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)

第二講 建立農(nóng)民工工資專戶管理體制下的涉稅風(fēng)險（隱患）與破解之道

一、涉稅風(fēng)險 （隱患）分析

二、在總承包方、專業(yè)分包方（勞務(wù)公司）之間的一級分包模式下，總承包方代專業(yè)分包方或勞務(wù)公司支付農(nóng)民工工資的的涉稅風(fēng)險（隱患）破解之道

三、在總承包、專業(yè)分包和勞務(wù)分包的二級分包模式下，總承包方代替勞務(wù)公司支付農(nóng)民工工資的涉稅風(fēng)險（隱患）破解之道

第三講 金稅三期嚴(yán)征管下建筑老項(xiàng)目已發(fā)生的成本支出，難以取得發(fā)票的涉稅風(fēng)險（隱患）與破解之道

一、增值稅風(fēng)險（隱患）

二、土地增值稅風(fēng)險（隱患）

三、企業(yè)所得稅風(fēng)險（隱患）

四、老項(xiàng)目已發(fā)生成本支出很難取得發(fā)票的涉稅風(fēng)險（隱患）破解之道

第四講 國地稅合并后社保費(fèi)用的痛點(diǎn)及依法降低社保費(fèi)的合同和制度策略

一、國地稅合并后社保費(fèi)用的十大痛點(diǎn)

二、依法降低社保費(fèi)的合同和制度策略

（一）自然人掛靠的老項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得發(fā)票的破解之道：簽訂承包經(jīng)營合同

（二）資質(zhì)低掛靠資質(zhì)高的老項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得發(fā)票的破解之道：簽訂清包工或勞務(wù)分包合同

（三）自營的老項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得發(fā)票的破解之道：與核定征收的建筑企業(yè)簽訂專業(yè)分包合同

第五講 “甲供工程”工程結(jié)算和審計(jì)中的涉稅隱患與破解之道

一、“甲供工程”在工程結(jié)算環(huán)節(jié)中的涉稅隱患

（一）招投標(biāo)環(huán)節(jié)中的兩種“甲供工程”現(xiàn)象

（二）“甲供工程”業(yè)務(wù)中的總額結(jié)算法和差額結(jié)算法

（三）總額結(jié)算法對發(fā)包方和施工方的涉稅隱患分析

（四）“甲供工程”業(yè)務(wù)在工程結(jié)算中涉稅隱患破解之道

二、“甲供工程”業(yè)務(wù)審計(jì)中的認(rèn)識誤區(qū)及對策

（一）“甲供工程”業(yè)務(wù)審計(jì)中存在的重大認(rèn)識誤區(qū)

（二）“甲供工程”的工程概算中的工程計(jì)價方法

（三）“甲供工程”業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法

第六講 建筑老項(xiàng)目的涉稅隱患與破解之道

一、營改增前母公司中標(biāo)子公司施工，子公司以母公司名義核算，母公司劃轉(zhuǎn)項(xiàng)目利潤給子公司，沉淀下來的“內(nèi)部往來款”的涉稅風(fēng)險及破解之道

（一）涉稅風(fēng)險分析

（二）破解之道

二、營改增前的老項(xiàng)目在營改增后發(fā)生的發(fā)包業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險及破解之道

（一）營改增前的總承包方承包的項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法，營改增后與分包方簽訂專業(yè)分包合同的增值稅計(jì)征方法的選擇

（二）營改增前與總承包方簽訂的合同，雙方都選擇簡易計(jì)稅方法，營改增后增加工程量的增值稅計(jì)稅方法的選擇

第七講 建筑企業(yè)總承包合同的涉稅風(fēng)險隱患源頭與破解之道

一、建筑企業(yè)總承包合同的涉稅風(fēng)險隱患源頭：建筑合同與招標(biāo)投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)條款不一致

（一）招標(biāo)文件中的實(shí)質(zhì)條款有哪些？

（二）建筑合同與招標(biāo)投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)條款不一致的財務(wù)、稅務(wù)和審計(jì)風(fēng)險分析

二、破解之道

（一）審視招標(biāo)文件涉稅條款的技2、審視和察看建筑合同涉稅條款的技巧

（二 ）建筑企業(yè)總承包合同涉稅風(fēng)險防范之策：建筑合同與招標(biāo)投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)條款保持一致

第八講 建筑企業(yè)由核定征收改為查賬征收期間的涉稅風(fēng)險隱患與破解之道

一、核定征收期間存在的涉稅風(fēng)險隱患

（一）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的風(fēng)險

（二）企業(yè)所得稅風(fēng)險：應(yīng)納所得稅額超過20%存在補(bǔ)稅的風(fēng)險

（三）核定征收期間的增值稅和企業(yè)所得稅風(fēng)險化解策略

二、核定征收改為查賬征收期間的虧損彌補(bǔ)、跨期發(fā)票的處理

（一）核定征收期間的企業(yè)虧損能否在查賬征收期間的稅前彌補(bǔ)？

（二）核定征收期間發(fā)生的支出，在查賬征收期間收到的發(fā)票能否抵扣增值稅和企業(yè)所得稅？

三、核定征收改為查賬征收前的收入處理

（一）核定征收期間，已經(jīng)結(jié)算且未收工程款的處理：開票給發(fā)包方按核定征收處理

（二）核定征收期間已經(jīng)完工未決算項(xiàng)目的收入處理：改為查賬征收前進(jìn)行決算，按核定征收處理

（三）核定征收期間未完工在建項(xiàng)目收入成本處理：按核定和查賬征收劃段處理

第九講 房地產(chǎn)企業(yè)在紅線之內(nèi)和紅線之外建設(shè)的公益性項(xiàng)目，無償移交給地方政府的增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅的處理

一、紅線外支出——土地置換政府項(xiàng)目模式的法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)處理

（一）法務(wù)處理

（二）財務(wù)處理

（三）稅務(wù)處理

二、“紅線外支出”——無償移交政府模式的法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)處理

（一）法務(wù)處理

（二）財務(wù)處理

（三）稅務(wù)處理

第十講 建筑企業(yè)“營改增”后增值稅納稅籌劃

一、如何從稅負(fù)角度選擇納稅人身份

二、如何規(guī)劃增值稅稅負(fù)平衡

三、如何規(guī)劃兼營、混合銷售以及混業(yè)業(yè)務(wù)

四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務(wù)

五、如何優(yōu)化采購運(yùn)輸費(fèi)稅負(fù)

六、建筑企業(yè)如何做好“甲供材料”業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控

七、建筑企業(yè)盡可能的簽訂包工包料的建筑合同

八、水電費(fèi)管控

九、如何現(xiàn)劃勞務(wù)獨(dú)立以降低增值稅稅負(fù)

十、如何做好分散經(jīng)營的涉稅規(guī)劃

十一、如何做好聯(lián)合經(jīng)營的稅務(wù)風(fēng)險管控

十二、如何做好資質(zhì)掛靠的稅務(wù)風(fēng)險管控

十三、資質(zhì)籌劃

十四、采購模式籌劃

十五、免稅項(xiàng)目籌劃

十六、納稅人資格籌劃

十七、出口退稅的納稅籌劃

十八、利用資產(chǎn)重組和股權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃

第十一講 案例分析

案例一 清包工程提供建筑服務(wù)的納稅籌劃

案例二 甲供工程提供建筑服務(wù)的納稅籌劃

案例三 為老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)的納稅籌劃

案例四 進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的納稅籌劃

案例五 改變投資方式成立房地產(chǎn)公司的籌劃

第十二講 互動與答疑

屠老師

【基本介紹】

房地產(chǎn)/建筑業(yè)財務(wù)管理專家，高級會計(jì)師，中華全國管理創(chuàng)新研究會副會長，中國培訓(xùn)品牌講師、中國財稅金牌講師。 曾任杭州富特、舟山海山等國有、三資、民營企業(yè)副總經(jīng)理、上市和新三板掛牌企業(yè)財務(wù)總監(jiān)兼管理顧問、財務(wù)總監(jiān)兼總經(jīng)理助理等高級管理18年，財務(wù)中層20年，兼任銀行客戶經(jīng)理等中層5年和銀行顧問3年，兼任某會計(jì)師（稅務(wù)師）事務(wù)所副所長、企業(yè)（建筑業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等）管理（財務(wù)）顧問16年，特約審計(jì)12年（曾任上市公司內(nèi)部控制主審）。

現(xiàn)任河北省企業(yè)家協(xié)會戰(zhàn)略合作專家，北京中寶投資顧問有限公司高級顧問，北京中建政研信息咨詢中心專家委員會委員，北京解稅寶科技有限公司首席稅務(wù)專家?guī)斐蓡T，海軒商學(xué)院戰(zhàn)略指導(dǎo)委員會財務(wù)管理高級顧問,北京漢唐教育財稅在線實(shí)戰(zhàn)講師，清華大學(xué)、北京大學(xué)、浙江大學(xué)、浙江工業(yè)大學(xué)、浙江工商大學(xué)、上海財經(jīng)大學(xué)、上海交通大學(xué)、浙江師范大學(xué)、山東財經(jīng)大學(xué)、中國人民大學(xué)、西安交大、中華會計(jì)網(wǎng)校、北京清大厚德教育研究院等多所院校掛鉤授課或特聘高級講師、教授，浙江省會計(jì)人員繼續(xù)教育指定培訓(xùn)師，浙江省總會計(jì)師協(xié)會理事、北京培訓(xùn)行業(yè)聯(lián)誼會常務(wù)理事等。

2013年被評為中國財務(wù)價值領(lǐng)軍、優(yōu)秀培訓(xùn)師；2014年被評為中國講師500強(qiáng)、財務(wù)管理領(lǐng)域十強(qiáng)和財務(wù)管理熱門講師第三名；2015年被評為中國放心講師、中國誠信品牌講師、“明德杯”中國好講師、中國最具實(shí)戰(zhàn)性品牌講師、“師王爭霸賽”中國最具創(chuàng)新性講師、163誠信講師全國50強(qiáng);、2016年中國誠信品牌講師網(wǎng)絡(luò)評獎得票名列第四、中國培訓(xùn)最具號召力講師、中國培訓(xùn)百強(qiáng)名師；2017年獲中國講師信譽(yù)認(rèn)證、測評為高級培訓(xùn)資質(zhì)、年度中華講師風(fēng)云榜百強(qiáng)；2018年中國培訓(xùn)行業(yè)第三屆三師節(jié)金手指獎?wù)\信100強(qiáng)、中國財稅金牌講師、2018年度中國最具品牌價值講師、2018年度首屆《國學(xué)文化最具影響力講師》評選大賽第一名并授予金牌講師、2018年度中國百強(qiáng)講師網(wǎng)絡(luò)大評選榮獲金牌講師稱號。

從事培訓(xùn)授課36年，擁有財務(wù)、會計(jì)、稅務(wù)、內(nèi)控、審計(jì)、預(yù)算、資本、風(fēng)險 、成本、非財、戰(zhàn)略、物流、上市、新三板、PPP項(xiàng)目、財政、金融、統(tǒng)計(jì)、認(rèn)證、國企改革、其他等多個系列課程，涉及制造、房地產(chǎn)、建筑施工、通信、電力、銀行、保險、基金、物流、行政事業(yè)、學(xué)校、醫(yī)院、賓館、財政、稅務(wù)、商品超市、生活服務(wù)、社會團(tuán)體、農(nóng)村等多個行業(yè)，現(xiàn)有精品課程40門、主講課程153門。

獲社會科學(xué)成果（財稅類）3項(xiàng)、著作證書（企業(yè)管理類）12份

在省級以上刊物發(fā)表論文120多篇，其中：獲國際優(yōu)秀論文10篇、箸作證書20多份、全國優(yōu)秀論文一等獎10多篇。

編寫財務(wù)會計(jì)、財務(wù)管理、內(nèi)部控制等內(nèi)部教材5部，將公開出版財務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)控、內(nèi)審、預(yù)算教材5本。

2009年獲“飛馬金獎”等榮譽(yù)稱號、

2010年獲“共和國建設(shè)功臣”等榮譽(yù)稱號

2011年獲“世界華人杰出創(chuàng)新人物”等榮譽(yù)稱號

曾代表CFO、財務(wù)總監(jiān)出席國際財聯(lián)第41屆世界聯(lián)合大會

曾多次代表財務(wù)總監(jiān)接受財政部《財會信報》采訪

【授課風(fēng)格】

1、博彩眾長，融會貫通；

2、知識性、務(wù)實(shí)性、趣味性三者有機(jī)結(jié)合；

3、開展多層次互動與適量游戲，營造生動活潑的課堂氣氛；

4、在灌輸課程基本理論的同時突出操作技能的提升；

5、提供所講課程的綜合性優(yōu)秀案例，在充分解析的過程中，使學(xué)員從中獲取想要的知識與技能；

6、采用理論與實(shí)際相結(jié)合、案例與學(xué)員所在單位特點(diǎn)相融合的授課方式。

同時，注重理論發(fā)展與更新、本職財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理助理崗位和其他財務(wù)等管理崗位實(shí)務(wù)操作、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)與咨詢?nèi)呓Y(jié)合，具有深入淺出，通俗易懂，針對性、系統(tǒng)性與可操作性極強(qiáng)的獨(dú)到之處，深受各地、各層次學(xué)員的一致好評。

【咨詢客戶】

浙江升華集團(tuán)下屬公司（集團(tuán)：上市公司、中國制造業(yè)500強(qiáng)企業(yè)）

浙江起步集團(tuán)下屬公司（集團(tuán)：籌備上市、中國500強(qiáng)最具價值品牌、福布斯中國最具潛力企業(yè)）

杭州富特帶鋼有限公司

湖州富星帶鋼有限公司

上海明豪服裝有限公司下屬公司

嘉興市華宇制衣有限公司

平湖市福星制衣有限公司

舟山市海山密封材料股份有限公司（新三板企業(yè)）

舟山市海霖密封件有限公司（籌備上市）

寧波海山克爾鈴密封件有限公司（籌備上市）

浙北會計(jì)師事務(wù)所顧問

湖州審計(jì)師事務(wù)所特約審計(jì)

湖州會計(jì)師事務(wù)所特約會計(jì)師

浙江天孚會計(jì)師事務(wù)所副所長、高級顧問

浙江元鼎會計(jì)師事務(wù)所有限公司高級顧問

北京中寶投資顧問有限公司高級顧問

海軒商學(xué)院戰(zhàn)略指導(dǎo)委員會財務(wù)管理高級顧問

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