中國新個人所得稅制度及籌劃
【課程編號】:NX20561
中國新個人所得稅制度及籌劃
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【所屬類別】:稅務會計培訓
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【課程關(guān)鍵字】:個人所得稅培訓
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一、中國個人所得稅制度
1.征稅模式
2.稅收管轄權(quán)
3.納稅人
4.應稅收入(征稅范圍)
5.計稅依據(jù)
6.扣除項目
① 專項扣除
② 專項扣除-社會保險費
③ 專項扣除-住房公積金
④ 專項附加扣除
⑤ 其他扣除
⑥ 其他扣除-企業(yè)年金、職業(yè)年金
⑦ 其他扣除-商業(yè)健康保險
⑧ 其他扣除-捐贈
7.稅率
① “綜合所得” 年度稅率表
② 月度稅率表
③ 經(jīng)營所得稅率表
8.稅收優(yōu)惠
① 稅收優(yōu)惠-免稅所得
② 稅收優(yōu)惠-減稅所得
③ 稅收優(yōu)惠-其他優(yōu)惠政策
9.應納稅額
應納稅額-計算步驟
10.預扣預繳及代扣代繳稅額計算
預扣預繳稅額計算
11.征稅方法
① 源泉課征
② 源泉課征
③ 自行申報
個人所得稅專項附加扣除信息填報途徑
二、個人所得稅稅務籌劃
1.征稅范圍的考慮
① 應稅收入福利化
② 實例應用——應稅收入福利化
解析
③ 實例應用——應稅收入費用化
解析
2.計稅依據(jù)的優(yōu)化
① 工資薪金所得的安排
?全年一次性獎金
全年一次性獎金的涉稅規(guī)定
其他關(guān)于獎金的涉稅規(guī)定
優(yōu)化思路1-全年一次性獎金計稅方式選擇
實例應用——選擇合理的計稅方式
解析
優(yōu)化思路2-工資和全年一次性獎金分配
實例應用——工資和全年一次性獎金分配方案
測算驗證
優(yōu)化思路3-全年一次性獎金臨界點安排
實例應用——全年一次性獎金臨界點安排
解析
參考資料-全年一次性獎金發(fā)放數(shù)額的臨界點
? 工資薪金分拆
綜合所得涉稅規(guī)定
綜合所得涉稅規(guī)定
優(yōu)化思路
實例應用——工資薪金拆分
解析
注意事項
?其他收入的納稅規(guī)定的運用
② 經(jīng)營所得的安排
計稅依據(jù)的涉稅規(guī)定
優(yōu)化原理及方法
實例應用
解析
③ 利息、股息、紅利所得的安排
解析
操作提示
④ 捐贈路徑及對象的選擇
涉稅規(guī)定
捐贈思路
實例應用-捐贈對象及路徑選擇
解析
⑤ 專項附加扣除人的選擇
實例應用-專項附加扣除人的選擇
解析
3.稅率的選擇與優(yōu)化
① 涉稅規(guī)定-各項所得適用的稅率
② 優(yōu)化思路
合伙企業(yè)“先分后稅”原則的運用
實例應用-合伙企業(yè)“先分后稅”原則的運用
解析
實例-“綜合所得”轉(zhuǎn)化為“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”
解析
解析與提示
實例-高管工資薪金轉(zhuǎn)合伙企業(yè)“經(jīng)營所得”
解析
注意事項
4.稅收優(yōu)惠的利用
① 股票期權(quán)
股票期權(quán)定義
涉稅規(guī)定-一般性規(guī)定
涉稅規(guī)定-非上市公司優(yōu)惠性規(guī)定
涉稅規(guī)定-上市公司優(yōu)惠性規(guī)定
涉稅規(guī)定小結(jié)
優(yōu)化思路
實例應用-例題1
解析
實例應用-例題2
解析
結(jié)論
② 利息收入免稅
涉稅規(guī)定
優(yōu)化思路
實例應用
結(jié)論與提示
唐老師
•講師背景:
–注冊會計師、注冊稅務師
–上海財經(jīng)大學稅收學博士
–上海立信會計金融學院稅務系講師
–北京盈科(上海)律師事務所兼職執(zhí)業(yè)律師
–上海立施稅務師事務所有限公司合伙人
–北京伯恩世紀醫(yī)院管理有限公司合伙人兼財務總監(jiān)
•主講課程
–《稅法》
–《稅收相關(guān)法律》
–《經(jīng)濟法》
–《稅收籌劃》
–《財政學》
–《企業(yè)財務管理與稅務籌劃》
–《財務報表分析及稅務籌劃》
–《企業(yè)稅務籌劃》
–《個人所得稅及籌劃》
–《退休規(guī)劃與員工福利》
–《遺產(chǎn)籌劃與財富傳承》
–《財政業(yè)務訴訟風險及防范措施》
–《會計學》
–《財務會計》
–《稅務會計》
–《財務管理》
–《財務預算》
–《內(nèi)部控制》
–《成本分析》
•授課風格:
–開展多層次互動與適量活動,營造生動活潑的課堂氣氛;
–在灌輸課程基本理論的同時突出操作技能的提升;
–提供綜合性優(yōu)秀案例,在充分解析的過程中,使學員從中獲取想要的知識與技能;
–采用理論與實際相結(jié)合、案例與學員所在單位特點相融合的授課方式;
•服務企業(yè):
–銀行類金融機構(gòu)包括工商銀行、建設銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、招商銀行、華夏銀行等;
–政府部門包括上海市財政局和稅務局、閔行財政局、閔行稅務局、寶山財政局、寶山稅務局、青浦財政局、嘉定財政局、崇明稅務局、浦江鎮(zhèn)政府、太倉市財政局、青陽縣稅務局、寧國縣稅務局、嘉峪關(guān)稅務局等;
–企業(yè)包括上海中鋼投資集團有限公司、上海岳辰投資管理有限公司、南京慧目信息科技有限公司、葛洲壩集團、恒天財富、上海普道財務咨詢有限公司等。
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