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課程背景：

自古財(cái)稅不分家，雖然會(huì)計(jì)與稅法服務(wù)于不同的主體，但深究業(yè)務(wù)的財(cái)稅差異是每個(gè)財(cái)務(wù)人員職業(yè)歷程中必備的技能。本課程基本上包括了一般企業(yè)日常賬務(wù)處理中可能涉及的常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，每個(gè)案例均極具操作性和實(shí)戰(zhàn)價(jià)值，每個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都具有普遍性和典型性，采取“融法于例. 以例講法. 舉一反三”的方式，真正提升您的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與規(guī)避的能力。

課程收益：

案例貼近實(shí)際，來(lái)源于生活。精選的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例均是在對(duì)近三年來(lái)參與納稅檢查和稅務(wù)咨詢的幾百家大中型企業(yè)的真實(shí)案例梳理. 匯總. 分析. 精選的基礎(chǔ)上，根據(jù)最新稅收政策精心設(shè)計(jì)而成，具有極強(qiáng)的實(shí)用性和可操作性。

本課程舍棄了枯燥乏味的理論知識(shí)，將理論融匯于案例之中，將大量的案例場(chǎng)景展現(xiàn)在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發(fā)您的興趣，更便于您學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)和實(shí)際操作。

案例清晰，講解權(quán)威。每個(gè)案例都精心設(shè)計(jì)“案例資料”. “稅收政策”. “稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”. “案例延伸”“稅案賞析”幾個(gè)部分，每一案例，每一稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)基本都有明確的稅法依據(jù)。對(duì)少數(shù)沒(méi)有明確稅法條文依據(jù)的熱點(diǎn). 難點(diǎn). 疑點(diǎn)問(wèn)題，在參考總局意見. 政策答復(fù). 地方性文件等資料的基礎(chǔ)上也進(jìn)行了認(rèn)真分析并給出最沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的合理化建議。

課程對(duì)象：

企業(yè)高管. 部門經(jīng)理. 中層管理者. 財(cái)務(wù)人員. 預(yù)算相關(guān)人員

課程方式：

講師講授. 案例研討. 角色演練. 小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與。

課程大綱

案例1 視同銷售

1. 視同銷售情形。

2. 視同銷售收入和視同銷售成本的確定

3. 自產(chǎn)資產(chǎn)和外購(gòu)資產(chǎn)視同銷售的計(jì)稅依據(jù)

4. 企業(yè)所得稅. 增值稅. 消費(fèi)稅視同銷售范圍和計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別

5. 廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi). 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)一樣嗎

案例2 銷售貨物

1. 銷售收入確認(rèn)的條件

2. 各種商品銷售方式確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間

3. 銷售退回的財(cái)稅處理

4. 分期收款發(fā)出商品的財(cái)稅處理

5. 收入時(shí)點(diǎn)和收入時(shí)段

案例3 租金收入

1. 租金收入確認(rèn)時(shí)間

2. 企業(yè)收入的確認(rèn)一個(gè)明確且最基本的總體原則——權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

3. 不完全采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的特殊情形

4. 各種勞務(wù)收入確認(rèn)時(shí)間

5. 新租賃準(zhǔn)則的承租人的財(cái)稅處理

6. 新租賃準(zhǔn)則的出租人的財(cái)稅處理

案例4 債務(wù)重組

1. 企業(yè)債務(wù)重組的一般性稅務(wù)處理

2. 企業(yè)債務(wù)重組的特殊性稅務(wù)處理

3. 新準(zhǔn)則下不同重組方式下債權(quán)人的財(cái)稅處理

4. 新準(zhǔn)則下不同重組方式下債務(wù)人的財(cái)稅處理

案例5 捐贈(zèng)

1. 捐贈(zèng)遞延納稅的財(cái)稅處理

2. 公益性捐贈(zèng)的名單管理。

3. 公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額。

4. 公益性捐贈(zèng)與贊助支出區(qū)別。

5. 公益性捐贈(zèng)的合法票據(jù)

案例6 法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)

1. 一般情況下，法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否視同銷售？

2. 一般情況下，法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否屬于捐贈(zèng)？

3. 一般情況下，法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)還需要繳納其他哪幾種稅費(fèi)？

4. 法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)不確認(rèn)所得的特殊性稅務(wù)處理。

案例7 財(cái)政補(bǔ)貼本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1. 取得財(cái)政性資金怎樣判斷是否為不征稅收入？

2. 不征稅收入和免稅收入有何區(qū)別？

3. 不征稅收入和免稅收入相應(yīng)的支出怎樣稅務(wù)處理？

4. 直接減免的增值稅和即征即退. 先征后退. 先征后返的各種稅收財(cái)稅處理

5. 案例解析納稅申報(bào)

案例8 取得股息. 紅利等權(quán)益性投資收益

1. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息. 紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，什么叫符合條件？

2. 交易性金融資產(chǎn)的財(cái)稅處理

3. 債權(quán)投資的財(cái)稅處理

4. 其他債權(quán)投資的財(cái)稅處理

5. 其他權(quán)益工具的財(cái)稅處理

案例9 支付企業(yè)日常費(fèi)用

1. 企業(yè)取得的哪些類型的票據(jù)不得稅前扣除

2. 企業(yè)與其他企業(yè). 個(gè)人共用水電的可否使用水電費(fèi)發(fā)票復(fù)印件. 水電費(fèi)分割單. 租賃合同等作為稅前扣除憑證

3. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支范圍

4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi). 會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用混淆

5. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)≠餐費(fèi)，餐費(fèi)≠業(yè)務(wù)招待費(fèi)

6. 員工聚餐. 加班工作餐怎樣處理

7. 差旅費(fèi). 會(huì)議費(fèi)中發(fā)生的餐費(fèi)怎樣處理

8. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)

9. 從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額

10. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額及計(jì)算基數(shù)確定

11. 從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)怎樣確定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額。

12. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除的特殊規(guī)定（四個(gè)特殊行業(yè). 關(guān)聯(lián)企業(yè)分?jǐn)偅?/p>

案例10 支付罰款. 滯納金. 違約金

1. 罰款. 滯納金. 違約金是否需要發(fā)票要分情況進(jìn)行處理

2. 所有罰款. 滯納金都不可以稅前扣除嗎？

3. 不需要發(fā)票就可以稅前列支的成本費(fèi)用支出

案例11 借款利息支出

1. 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的哪些利息支出準(zhǔn)予扣除

2. 關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問(wèn)題

3. 關(guān)聯(lián)方借款利息支出稅前扣除必須同時(shí)哪些制約

4. 企業(yè)向個(gè)人借款利息支出的扣除條件

5. 投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除？

6. 借款利息資本化

7. 籌辦期間存款利息收入怎樣稅務(wù)處理？

8. 企業(yè)向關(guān)聯(lián)方收取的利息費(fèi)用是否需要取得發(fā)票？

9. 企業(yè)向無(wú)關(guān)聯(lián)的自然人借款支出是否需要取得發(fā)票？

10. “統(tǒng)借統(tǒng)還”借款利息企業(yè)所得稅的稅前扣除憑據(jù)

案例12 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊

1. 企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

2. 評(píng)估增值的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？

3. 企業(yè)無(wú)償借出的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？

4. 哪些固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除？

5. “停止使用”是否包括季節(jié)性停工和大修理停工？

6. 企業(yè)購(gòu)入已提足折舊的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？

7. 公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，會(huì)計(jì)不計(jì)提折舊，可否納稅調(diào)減？

8. 固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（一般規(guī)定與特殊規(guī)定）

9. 哪些符合條件的固定資產(chǎn)可以加速折舊，加速折舊方法有哪些？

10. 一次性費(fèi)用化的財(cái)稅處理

案例13. 房屋改建支出與機(jī)器設(shè)備修理支出

1. 固定資產(chǎn)大修理支出與日常修理的區(qū)別. 怎樣稅務(wù)處理？

2. 租入固定資產(chǎn)和自有固定資產(chǎn)改建支出分別怎樣稅務(wù)處理？

3. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括哪些？

4. 開（籌）辦費(fèi)怎樣稅務(wù)處理？

5. 籌辦期的裝修費(fèi)用怎么扣除？

秦老師

23年財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)

高級(jí)會(huì)計(jì)師

注冊(cè)稅務(wù)師

高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、審計(jì)師

中國(guó)會(huì)計(jì)榜樣十大人物

現(xiàn)任：山東濱州公路工程總公司丨財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：勝利石油管理局工程建設(shè)總公司丨會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：大型國(guó)企財(cái)務(wù)決算、投資并購(gòu)、稅收籌劃、上市公司財(cái)報(bào)解讀

秦老師憑借豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，曾在《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》、《中國(guó)稅務(wù)》、《注冊(cè)稅務(wù)師》、等多個(gè)省部級(jí)以上發(fā)表學(xué)術(shù)文章400多篇，參與編制《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)方法與業(yè)務(wù)處理技巧（2018）》、《財(cái)稅事務(wù)問(wèn)答900例（2007會(huì)計(jì)版）》、《最新稅收政策解讀與輔導(dǎo)》、《稅收優(yōu)惠最優(yōu)方案設(shè)計(jì)與點(diǎn)評(píng)》等書籍在中國(guó)稅務(wù)出版社、中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社出版。被“中國(guó)稅網(wǎng)”、“中稅答疑”、“ 中財(cái)訊”、“鉑略財(cái)稅”、“每日稅訊”“秀財(cái)網(wǎng)” 等國(guó)內(nèi)30多家著名報(bào)刊、特聘為雜志和平臺(tái)的特約研究員、專欄作者、實(shí)務(wù)咨詢專家、講師等。

秦老師更是為住建部門下屬的建筑行業(yè)、供排水、供熱、供暖等行業(yè)進(jìn)行系列財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)，以及擔(dān)任某省會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育授課教師。授課學(xué)員超過(guò)20000人次，課程滿意度達(dá)到98%以上。課程緊緊圍繞“提升學(xué)員財(cái)務(wù)管理能力、支撐公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展”兩大中心，有效幫助學(xué)員將課程內(nèi)容轉(zhuǎn)化為效能提升。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

秦文嬌老師專注財(cái)稅領(lǐng)域工作23年，科班出身善于將專業(yè)知識(shí)理論與企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合。深諳利潤(rùn)管理、投資管理、稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、財(cái)稅處理、大型國(guó)企財(cái)務(wù)決算編制、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，長(zhǎng)于企業(yè)投資與合并會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)運(yùn)用。曾在任職期間主持ERP研發(fā)、編制了集

團(tuán)通用版行業(yè)內(nèi)控規(guī)范、預(yù)算管理、營(yíng)改增手冊(cè)等、為上千億公路施工項(xiàng)目提供財(cái)稅支持，承擔(dān)區(qū)域內(nèi)7條高速公路資金的集中、調(diào)度、配置、籌資、調(diào)劑、核算、監(jiān)管等，與時(shí)俱進(jìn)擔(dān)任集團(tuán)公司培訓(xùn)主管，以適應(yīng)國(guó)內(nèi)外財(cái)稅、金融、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化。

部分授課案例：

★ 曾受邀為北京企協(xié)財(cái)稅專委會(huì)講授《新形勢(shì)下供排水稅收籌劃與財(cái)務(wù)流程管控》課程，獲得企業(yè)和學(xué)員的高度評(píng)價(jià)，后續(xù)返聘課程5期。

★ 曾受邀為齊魯交通發(fā)展集團(tuán)有限公司講授《新準(zhǔn)則下企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與案例解析》課程，得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，后續(xù)返聘課程5期。

★ 曾到某建筑企業(yè)講授《新準(zhǔn)則下建筑企業(yè)稅會(huì)差異全流程把控》課程，幫助學(xué)員解決在企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)中遇到的實(shí)際問(wèn)題，課程獲得學(xué)員的一致好評(píng)，后續(xù)返聘課程6期。

★ 曾受邀到杭州講授公開課《企業(yè)所得稅匯算清繳》課程，獲得學(xué)員的一致好評(píng)，后續(xù)返聘課程8期。

★ 曾為某供暖企業(yè)講授《新形勢(shì)下供暖供水供熱企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)流程管控》課程，有效幫助學(xué)員提升財(cái)務(wù)管理技巧，學(xué)員收獲滿滿，后續(xù)返聘課程8期。

主講課程：

《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理 》 《年終關(guān)賬風(fēng)險(xiǎn)回避與賬務(wù)調(diào)整》 《企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別》 《新準(zhǔn)則下企業(yè)稅會(huì)差異全流程把控》 《企業(yè)匯繳新政實(shí)操與匯繳風(fēng)險(xiǎn)把控》 《新準(zhǔn)則下企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)自查與案例解析》 《新準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)核算與列報(bào)的亮點(diǎn)及財(cái)稅差異梳理》 《企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目解析與實(shí)務(wù)》

授課風(fēng)格：理論+實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合貼切案例深入淺出通俗易懂；切合實(shí)際操作，一切以落地實(shí)用為基本原則；言語(yǔ)親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營(yíng)造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

部分服務(wù)過(guò)的客戶：

電力行業(yè)：

瀾滄江華能集團(tuán)、杭州電力、如東供電局、啟東供電局、黃化供電局、荔波供電局、鎮(zhèn)江供電局、曲靖供電局、國(guó)網(wǎng)湖北電力公司，咸寧供電公司全系統(tǒng)，咸安供電公司，加魚供電公司，赤壁供電公司，通山供電公司，崇陽(yáng)供電公司，通城供電公司，黃崗供電公司……

煙草行業(yè)：

榆林市煙草公司、商洛市煙草公司、渭南市煙草公司、楊凌區(qū)煙草公司、東營(yíng)煙草、平頂山煙草、井岡山中煙、貴州中煙、施秉煙縣草專賣局、廈門煙草，云南煙草……

通信行業(yè)：

中國(guó)移動(dòng)河南省各分公司、中國(guó)移動(dòng)內(nèi)蒙分公司、昆明怒江分公司、中國(guó)電信河北省各分公司、內(nèi)蒙電信、秦皇島移動(dòng)、廈門電信、貴州移動(dòng)、綿陽(yáng)移動(dòng)、黔西南移動(dòng)、青島移動(dòng)、內(nèi)蒙移動(dòng)（8期）移動(dòng)設(shè)計(jì)院，山東郵電工程公司。內(nèi)蒙古聯(lián)通，廣州電信，廣東省通信服務(wù)公司……

其他行業(yè)：

蘇寧電器、河南淇花食用油、河南煤化、棗莊中聯(lián)水泥有限公司、中郵人壽、拜耳東北區(qū)KA連鎖、成都中石油、宜信投資（2期）、溫州華儀電器。中國(guó)石油成都分公司，宜信投資、溫州華以電器、金華金凱德集團(tuán)、東風(fēng)鴻泰控股集團(tuán)有限公司，凱迪電力有限公司，雙虎家私有限公司，捷富凱有限公司，海南康芝藥業(yè)有限公司，四川雙立汽車有限公司，中國(guó)地稅鄭州地稅局，山西電力，東風(fēng)本田有限公司，廈門德資開關(guān)，梅州國(guó)稅局，中建八局，中建七局，中建五局，中建三局，中南設(shè)計(jì)院，光電銀通，中國(guó)核電大亞灣核電站、361度，長(zhǎng)沙化工，武漢建工等……

部分客戶評(píng)價(jià)：

秦老師專業(yè)水平很高，課程都是滿滿的干貨，這一天的學(xué)習(xí)收獲很大，同時(shí)，也明白了如何讓財(cái)務(wù)管理為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的核心價(jià)值。

——齊魯交通發(fā)展集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

通過(guò)秦老師的課，才知道建設(shè)專業(yè)財(cái)務(wù)信息處理系統(tǒng)有多么必要。秦老師的課程滿滿都是干貨，除了課程理論之外，更多的是老師的經(jīng)驗(yàn)分享，收獲很大！

——山東濱州交通發(fā)展集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)主管

秦老師的課的內(nèi)容，既有實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，具有前瞻性，能結(jié)合我們財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中的疑難問(wèn)題，給出有效的解決辦法，讓學(xué)員能到企業(yè)的業(yè)務(wù)中運(yùn)用。

——濱州大飯店有限公司張經(jīng)理

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