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課程背景：

國家稅務總局推進稅務稽查雙隨機之后，稅總層面已啟動兩輪雙隨機，名單中有國企也有民企建筑；在歷年稅務專項檢查范圍中，建筑企業(yè)赫然在列，尤其是在個稅匯繳后，伴隨全國區(qū)域的數(shù)據(jù)的整合與開放，虛列工資、不按規(guī)范申報個稅的現(xiàn)象已經(jīng)水落石出，且建安行業(yè)存在典型掛靠，雖然掛靠形式符合稅法要求，但是提取利潤環(huán)節(jié)，往往是虛開發(fā)票。

在2020年打擊“三假”的稅務重拳出擊的情況下，眾多建安企業(yè)面臨新的稅務危機，為幫助企業(yè)財稅人員正確認知稅務稽查、熟悉稅務風險與稽查重點，進而做好“事先規(guī)避、事中管控、事后改進”的精益化管理措施！

課程收益：

提前排查匯繳異常數(shù)據(jù)，避免失信或多繳稅款；

利用好年終獎政策，合理劃分月工資與年終獎；

解決員工自行申報及企業(yè)集中申報疑點難點；

未雨綢繆，掌握新形勢下個稅社保籌劃思路

課程對象：

建安企業(yè)財務人員、其他財務從業(yè)人員。

課程方式：

講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

一、2020、2021年建筑企業(yè)影響較大的個稅新政策

1、關于完善調整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告--國家稅務總局公告2020年第13號

2、關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告--國家稅務總局公告2020年第19號

3、關于海南自由貿易港高端緊缺人才人所稅政策的通知一-財稅[2020]32號

4、關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告--財政部、國家稅務總局公告2020年第10號

5、關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告--財政部、國家稅務總局公告2020年第9號

。。。。。。

二、2020個稅綜合所得年度匯算

案例導入：建筑勞務公司被稅務機關評估案

（一）2020年度匯算的內容

1. 應納稅額的計算

（1）年度匯算收入與收入額

（2）可以選擇不并入綜合所得計算納稅的收入

（3）透過申報表看應納稅額的計算原理

2、工資薪金與勞務報酬區(qū)別

（1）勞動關系認定三要素，農民工按工資薪金還是按勞務報酬申報個人所得稅？

（2）社保與領工資不在一個單位個稅按工資薪金還是按勞務報酬申報個人所得稅？

（3）大學實習生、離退返聘人員、兼職人員是工資薪金還是勞務報酬？

3，2020年需要與無需匯算納稅人的范圍

4、異地施工作業(yè)人員個人所得稅異地扣繳后是否還進行匯算？

（1）異地施工作業(yè)人員個人所得稅異地扣繳實務操作

（2）建筑公司負擔了，個稅如何做賬，企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎？

（二）個稅年度匯算申報方式

1、自行申報的渠道

2、扣繳義務人代為集中申報

（1）集中申報的風險分析

（2）如何規(guī)避集中申報？

（3）集中申報的人員范圍

（4）集中申報的辦理流程

（5）集中申報如何補退稅？

（6）替員工承擔的稅款能退給公司嗎？

（7）集中申報雙方的權利與義務

（三）個稅匯算前的準備

1、日常申報更正

2、異議處理

3、異常數(shù)據(jù)清理

（四）每年最后機會，年終獎的籌劃思路

1、合并納稅

2、單獨適用

3、多發(fā)一元

4、籌劃額度

三、 數(shù)據(jù)云模式下建筑企業(yè)個稅管理痛難點分析

（一）勞務用工實名制+保障農民工工資支付條例對個稅的影響

1、農民工工資支付條例的運用

2、總包方代發(fā)工資誰是個稅的扣繳義務人

3、總包與分包雙方的賬務處理

（二）大數(shù)據(jù)下的個稅預警監(jiān)控指標

（三）個稅匯算引發(fā)的建筑企業(yè)涉稅風險

1、應匯繳不匯繳

2、個稅與企稅社保人員匹配

（1）企業(yè)所得稅A105050表工資薪金與個稅必須一致嗎？

（2）員工工資2019年后5000元

（3）社保都是最低基數(shù)

3、個稅與其他稅種的協(xié)調？

4、冒名發(fā)工資

5、應扣未扣

（1）過節(jié)發(fā)給員工米面油申報個稅了嗎？

（2）年終獎員工拿到的是稅后所得，您怎樣做會計核算？

（3）疫情期間單位免社保，員工不免，單位承擔了，影響個稅嗎？

（4）包稅的合同怎樣扣繳的個稅？

（5）有用借款代替工資，以后用發(fā)票沖的嗎？

（6）員工工資高，用其他人的身份拆分？

（7）利用其他個人信息發(fā)工資會被申訴嗎？

（8）未代扣代繳的個稅需要補繳嗎？是否加收滯納金？

（四）個稅匯算給個人帶來哪些風險如何防控？

1、個稅不匯算會進黑名單嗎？

2、六個專項附加扣除扣的多還是少嗎？

3、多處取得工資新金扣了多個5000元，沒交過個稅，匯算會讓補稅嗎？

4、支付勞務酬未代扣代繳個稅，還需要匯算嗎？

5、哪些收入需要匯算，哪些收入不需要匯算？

6、享受優(yōu)惠留存資料

四、 建筑企業(yè)不同用工方式財稅處理與個稅社保規(guī)劃

1、直接雇傭方式

2、分包給勞務公司

案例：建筑企業(yè)接受虛開勞務發(fā)票被稽查案例

3、接受勞務派遣

案例：勞務派遣與人力資源外包一樣嗎？

4、承包給包工頭班組長

5、取消建筑施工勞務資質審批，設立專業(yè)作業(yè)企業(yè)資質，實行告知備案制。

（1）目前取消的省份有哪些？

（2）勞務資質取消，對總承包企業(yè)、專業(yè)承包企業(yè)和勞務企業(yè)有什么影響？

五、建筑企業(yè)易混淆問題更正分析

1、租賃個人設備、房屋

2、購買自然人沙子等建材

3、贈送購物卡、禮品

4、私車公用

5、資本公積轉增資本

6、非貨幣資產投資

7、掛靠如何拿走利潤？

8、個人資金與建筑類企業(yè)往來的個稅

……

【課程中大量案例未全部列出】

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

程老師

注冊會計師

工商管理學碩士

市級專家?guī)戾噙x專家

國內財務、審計核心期刊特約作者

微軟認證系統(tǒng)工程師（MCSE）

微軟認證數(shù)據(jù)庫管理專家(MCDBA)

河南山水會計師事務所高級審計經(jīng)理

大成方略、安越、51CTO學院在線特約講師

某國家級示范性高等職業(yè)技術學院教研室主任

曾任：豬八戒網(wǎng)旗下子公司 財務總監(jiān)

曾任：河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司 財務經(jīng)理

曾任：某國家級示范性高等職業(yè)技術學院 教研室主任

程亮老師從事財會教育職業(yè)17年，有著20年的財務管理經(jīng)驗，精通金融風險管理、財務管理、商務數(shù)據(jù)分析等，共發(fā)表學術文章10余篇，曾在平臺上在線授課學員將近1500人，授課滿意度98%，獲得一致好評；曾任某大型互聯(lián)網(wǎng)公司財務總監(jiān)，主導、參與多個大型企業(yè)的生產、經(jīng)營、管理系統(tǒng)ERP系統(tǒng)的流程改造，其中包括上市公司平煤集團、許繼電氣，為企業(yè)提供了合理的經(jīng)營模式，降低了運營風險。程亮老師有著豐富的培訓經(jīng)驗，?近2年曾多次為臨汾移動、陽泉聯(lián)通、內蒙古中移鐵通等電信類企業(yè)做專場培訓《大數(shù)據(jù)下合同、發(fā)票的全程證據(jù)鏈風險防控》、《電信企業(yè)內部控制與風險管理》、《大數(shù)據(jù)下企業(yè)各稅種風險防范與節(jié)稅技巧》等課題。

教學經(jīng)驗：

★ 某國家級示范性高等職業(yè)技術學院丨教研室主任

→從事財會教育職業(yè)17年，在高職院校歷任教研員、講師、教研室主任職務。

→主要教授《公司戰(zhàn)略與風險管理》、《財務管理》、《中級會計實務》、《稅務實務》、《商務數(shù)據(jù)分析》等課程，歷年教學考評均為優(yōu)秀，在校教學過程中有百余人通過CPA、中級考試等相關課程。

→主講的《稅務實務》在2008年評為河南省省級精品課。

→出版著作《會計基礎與實務》、《稅務實務》、《成本會計》，在國家級核心期刊《財會月刊》、《征信》、《中國內部審計》、《交通財會》、《北方金融》、《黑龍江金融》、《當代職業(yè)教育》、《高等職業(yè)教育》等發(fā)表學術文章10余篇。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

★ 豬八戒網(wǎng)旗下子公司丨財務總監(jiān)（轄屬9家分、子公司）

→負責組織領導集團財務共享中心、阿米巴利潤中心、績效管理等重大項目，實現(xiàn)了集團收入翻兩番、利潤翻一番，現(xiàn)金流持續(xù)增長的良好效果。

→負責集團、分、子公司稅務風控，連續(xù)3年稅收信用等級均為A級。

★ 河南山水會計師事務所高級審計經(jīng)理

→為不同行業(yè)的客戶提供公司風險管理和治理服務、戰(zhàn)略風險咨詢服務、內控咨詢服務，幫助客戶在尋找創(chuàng)造價值的機會的同時也能標記、分析、評估和管理戰(zhàn)略風險及運營、財務風險，主要服務于制造業(yè)、建筑及房地產行業(yè)、消費行業(yè)以及科技、傳媒行業(yè)。

→負責稅務合規(guī)項目，如稅務風控，曾協(xié)助多家公司評為高新技術企業(yè)。與此同時，協(xié)助開展稅務咨詢項目，如進行稅務資料收集研究、協(xié)助稅務盡職調查、起草專業(yè)技術備忘錄等。

★ 河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司丨財務經(jīng)理

→搭建財務制度體系，防范內控風險。填補了該公司自成立以來財務制度混亂的空白，有效杜絕了內控漏洞，為公司挽回損失30余萬元。

→開展全面預算工作。組織測算數(shù)據(jù)及表格設計、預算制度制定工作，并正式推開全面預算工作。實現(xiàn)經(jīng)營后的分析對比工作，在公司資金、成本費用、戰(zhàn)略目標的方面收到明顯的效果。資金利用率提升了15%，成本費用比降低20%，為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標打下了良好基礎。

→開展成本收益數(shù)據(jù)分析和月度經(jīng)營分析。實施全面預算后，在公司開始推動以業(yè)務部門為利潤中心，每月首先由業(yè)務部門對上月運營狀況數(shù)據(jù)進行上報財務部，財務部再進行整理分析。對相關環(huán)節(jié)存在的問題，在會議與相關部門溝通，同時財務在會議上提出建議措施，會后跟蹤相關部門對問題的解決。

部分授課案例：

某地方稅局《新形勢下合同、發(fā)票熱點問題解析》8期

聯(lián)絡易科技《公司戰(zhàn)略與風險管理》8期

亞信金融《新形勢下合同、發(fā)票熱點問題解析》4期

八戒財稅《助力高新技術園區(qū)財務轉型專題培訓》6期

八戒財稅《疫情期間，財務人員如何針對企業(yè)的困境做出資產安全的預判和對策》 6期

主講課題：

《財務分析與報告技巧》

《全面預算管理課程大綱》

《經(jīng)營視角下的財務分析課程大綱》

《透過財務數(shù)據(jù)做決策-管理者的財務課》

《企業(yè)涉稅風險防范與納稅籌劃案例解析》

《透視企業(yè)納稅籌劃思路開拓與技巧提升》

《新稅制下個人所得稅風險管控和稅務籌劃》

《大數(shù)據(jù)下合同、發(fā)票的全程證據(jù)鏈風險防控》

授課風格:

程老師專業(yè)嚴謹，邏輯性強，將論與實際有機結合，有效的解決公司實際問題；

在講課過程中，程老師善于把復雜的內容簡單化，情緒飽滿，富有感染力，著重于學員思考與實踐動手能力的培養(yǎng)

部分服務客戶：

通信行業(yè)：中國電信、中國移動通信集團廣東公司、深圳國人通信、深圳天音通信、黑龍江移動通信有限責任公司哈爾濱分公司、中興通訊海外事業(yè)部……

服飾鞋業(yè)：龍浩股份、雅瑩服飾、朗姿服飾、贏家服飾、圣麗蘭女裝、港臺制鞋、宏凱鞋業(yè)……

地產行業(yè)：富力地產、佳兆業(yè)地產、中原地產、泰華房地產、湘銀地產、遠洋地產……

珠寶行業(yè)：周大生、周六福、金至尊、六福珠寶、中國黃金…..

大型公司：深圳華為、比亞迪集團、騰訊科技集團、長虹集團、恒安集團、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG國際科技集團、山東萬事達控股、華亞和訊有限公司、諾普信農化股份公司、中糧集團、鄭州煤炭工業(yè)集團、天津遠洋集團……

其它行業(yè)：鵬愛美容醫(yī)療、神爾科技、成都土地規(guī)劃局、清華大學EMBA班、富士康CNSBG事業(yè)群、深圳芒果網(wǎng)、深圳艾默生科技、流行美、廣州瀚華設計、廣州用友軟件、株洲中小微企業(yè)管理中心、雪花啤酒、泰日升實業(yè)、新科正大……

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