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課程背景：

國家稅務(wù)總局推進(jìn)稅務(wù)稽查雙隨機(jī)之后，稅總層面已啟動兩輪雙隨機(jī)，名單中有國企也有民企房地產(chǎn)；在歷年稅務(wù)專項(xiàng)檢查范圍中，房地產(chǎn)企業(yè)赫然在列，尤其是在個稅匯繳后，伴隨全國區(qū)域的數(shù)據(jù)的整合與開放，虛列工資、不按規(guī)范申報個稅的現(xiàn)象已經(jīng)水落石出。

在2020年打擊“三假”的稅務(wù)重拳出擊的情況下，眾多房地產(chǎn)企業(yè)面臨新的稅務(wù)危機(jī)，為幫助企業(yè)財稅人員正確認(rèn)知稅務(wù)稽查、熟悉稅務(wù)風(fēng)險與稽查重點(diǎn)，進(jìn)而做好“事先規(guī)避、事中管控、事后改進(jìn)”的精益化管理措施！

課程收益：

提前排查匯繳異常數(shù)據(jù)，避免失信或多繳稅款；

利用好年終獎?wù)撸侠韯澐衷鹿べY與年終獎；

解決員工自行申報及企業(yè)集中申報疑點(diǎn)難點(diǎn)；

未雨綢繆，掌握新形勢下個稅社保籌劃思路

課程對象：

房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員、其他財務(wù)從業(yè)人員。

課程方式：

講師講授+案例分析+實(shí)操演練

課程大綱

一、2020、2021年房地產(chǎn)企業(yè)影響較大的個稅新政策

1、關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告--國家稅務(wù)總局公告2020年第13號

2、關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告--國家稅務(wù)總局公告2020年第19號

3、關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才人所稅政策的通知一-財稅[2020]32號

4、關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告--財政部、國家稅務(wù)總局公告2020年第10號

5、關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告--財政部、國家稅務(wù)總局公告2020年第9號

。。。。。。

二、扣繳義務(wù)與個稅九項(xiàng)所得分析

案例導(dǎo)入：個稅扣繳是權(quán)責(zé)發(fā)生制還是收付實(shí)現(xiàn)制，當(dāng)月發(fā)放當(dāng)月扣繳申報可以嗎？對匯算清繳有影響嗎？

（一）綜合所得

1、匯算清繳收入與匯算清繳人的范圍

（1）綜合所得應(yīng)納稅額的計算

（2）2020年匯算清繳收入與收入額的區(qū)別

（3）員工的哪些收入可以單獨(dú)計算個稅不參與匯算清繳？

（4）2020年需要與無需匯算清繳納稅人的范圍

（5）個稅年度自行匯繳案例與納稅申報表填寫

2、工資薪金與勞務(wù)報酬區(qū)別

（1）累計預(yù)扣預(yù)繳與預(yù)扣預(yù)繳

（2）包稅的合同怎樣扣繳個稅？

案例：張三給A房地產(chǎn)公司銷售住房取得傭金100000元，只要稅后所得，如何處理最優(yōu)？

（3）"老帶新”支付的報酬如何扣個稅？

（4）個人兼職取得的收入是工資薪金還是勞務(wù)報酬？

（5）房地產(chǎn)企業(yè)聘用離退人員支付的報酬是工資薪金還是勞務(wù)報酬？本人取得的退休金需要參與匯算清繳嗎？

（6）房地產(chǎn)企業(yè)招用人員未訂立書面勞動合同，支付的報酬是工資薪金還是勞務(wù)報酬？

（7）房地產(chǎn)企業(yè)招了臨時工，付的錢是按工資薪金還是按勞務(wù)報酬扣繳個人所得稅？

（8）房地產(chǎn)企業(yè)舉辦晚會支付演出人員報酬如何扣個稅？

（9）房地產(chǎn)企業(yè)支付個人苗木綠化費(fèi)如何扣個稅？

（二）租賃所得

1、房地產(chǎn)企業(yè)采用售后返租方式銷售商鋪，購房者少支付的購房款，是否需要繳納個稅？

2、個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入是否需要繳納個稅？

3、公司股東購買寫字樓無償租賃給公司使用，企業(yè)有涉稅風(fēng)險嗎？

（三）利息、股息、紅利所得

（1）利息

案例：支付個人利息涉及哪些稅？需要代開發(fā)票嗎？

案例：房地產(chǎn)企業(yè)支付自然人利息被稽查，稅務(wù)局向誰征個稅？

（2）股東無償借款給公司有涉稅風(fēng)險嗎？

（3）股息、紅利

案例：房地產(chǎn)企業(yè)被舉報到信訪局案

案例：年終股東借款不還需要納稅嗎？

（四）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

（1）支付個人拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否扣個稅？

（2）股東將汽車賣給公司涉及哪些稅？

（3）股權(quán)轉(zhuǎn)讓誰是扣繳義務(wù)人？被投資企業(yè)有哪些義務(wù)？

（五）偶然所得

（1）房地產(chǎn)企業(yè)支付給購房者的違約金，是否需要代扣代繳個稅？

（2）房地產(chǎn)企業(yè)為參觀樓盤的客戶，免費(fèi)贈送禮品，是否需要代扣代繳個稅？

（3）房地產(chǎn)企業(yè)舉辦房主答謝年會，贈送禮品、購物卡，是否需要代扣代繳個稅？

（4）房地產(chǎn)企業(yè)給予付了房款的購房者抽獎機(jī)會，抽取的獎品，是否需要代扣代繳個稅？

（5）購房贈送價值不等的家電，是否需要代扣代繳個稅？

（6）房地產(chǎn)企業(yè)高管貢獻(xiàn)突出從區(qū)政府取得的一次性獎勵收入30萬元，是否免征個稅？

（六）經(jīng)營所得

（1）李四以個人名義承接房地產(chǎn)公司的園林設(shè)計服務(wù)，取得的收入是否可以按生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅？

（2）王五成立的個體戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得率征收經(jīng)營所得，個稅需要進(jìn)行年終匯算清繳嗎？

（3）高管如果到一個公司任職，可以用個體戶身份嗎？如果可以，個獨(dú)與個體工商戶那個更合適？

案例：合伙企業(yè)的合伙人平時每個月都發(fā)工資，并申報了個稅，那么匯算清繳時是不是按經(jīng)營所得來匯算清繳？申報個稅時扣除了60000元，申報經(jīng)營所得時不能再扣60000元嗎？

案例：合伙企業(yè)合伙人申報經(jīng)營所得案例

三、 大數(shù)據(jù)下房地產(chǎn)企業(yè)個稅涉稅風(fēng)險

（一）大數(shù)據(jù)下的個稅預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)

（二）個稅匯算引發(fā)的房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險

案例：個稅被稽查補(bǔ)稅處罰-工資薪金的證據(jù)資料及稽查重點(diǎn)

1、應(yīng)匯繳不匯繳

2、個稅與企稅社保人員匹配

案例：母子公司互派員工引發(fā)的增值稅、企稅個稅風(fēng)險

3、個稅與增值稅的協(xié)調(diào)

案例：代開發(fā)票與代扣個稅人員張冠李戴

4、被申訴冒名發(fā)工資

5、賬上計入支出但個稅應(yīng)扣未扣

（1）給員工的非貨幣性福利申報個稅了嗎？

（2）掛證人員社保個人部分單位承擔(dān)，不發(fā)放工資，還需要申報個稅嗎？

（3）報銷發(fā)票代替工資

（4）員工工資高，用其他人的身份拆分

（5）房地產(chǎn)銷售人員取得銷售傭金未并入雇員工資、薪金所得申報個稅

案例：代開發(fā)票發(fā)放員工銷售傭金補(bǔ)稅案

（6）為管理人員購買住房，支付房款，未并入雇員工資、薪金所得申報個稅

（7）未代扣代繳員工個稅如何補(bǔ)繳，是否加收滯納金？已代扣但未繳入稅務(wù)機(jī)關(guān)是否加收滯納金？

6、房地產(chǎn)企業(yè)用虛增建安成本套取資金發(fā)放工資有風(fēng)險嗎？

7、讓員工用家人或其他人的名義低價買房或無償贈與的形式代替工資，房地產(chǎn)公司的收入會被調(diào)整嗎？

（三）個稅匯算給個人帶來的風(fēng)險及應(yīng)對方法

1、六個專項(xiàng)附加扣除能隨意填嗎？會被列入黑名單嗎？

2、案例：小張按照網(wǎng)上傳播的個稅匯繳退稅方案退稅后的擔(dān)憂

3、多處取得工資薪金扣了多個5000元，沒交過個稅，匯算會讓補(bǔ)稅嗎？

4、取得勞務(wù)報酬未代扣代繳個稅，還需要匯算嗎？

5、哪些收入需要匯算，哪些收入不需要匯算？

6、享受優(yōu)惠的資料留存了嗎？

四、 房地產(chǎn)行業(yè)個稅籌劃策略

（一）年終獎的籌劃思路

1、合并納稅

2、單獨(dú)適用

3、多發(fā)一元

4、籌劃額度

5、稅后年終獎，會計核算的技巧

（二）工資薪金的籌劃思路

1、利用吃穿住行福利籌劃

2、利用優(yōu)惠政策籌劃

3、利用保險公積金籌劃

4、利用專項(xiàng)附加扣除籌劃

案例：選擇專項(xiàng)附加扣除是個坑嗎？外籍個人津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策與專項(xiàng)附加扣除那個更優(yōu)？

5、利用用工方式籌劃

（1）全日制與非全日制

（2）勞務(wù)派遣與人力資源外包

（3）勞務(wù)分包與勞務(wù)眾包

6、利用變更所得類型籌劃

（1）有償借款

（2）私車公用

（三）高凈值人群的籌劃

1、股東如何拿走利潤最優(yōu)

2、大額銷售提成的發(fā)放思路

3、吸引人才低于成本售房

4、解除勞動關(guān)系補(bǔ)償與破產(chǎn)企業(yè)遣散員工補(bǔ)償?shù)膮^(qū)別

5、股權(quán)激勵上市公司與非上市公司的區(qū)別

6、巧妙利用新三板優(yōu)惠政策

7、非貨幣資產(chǎn)投資與遞延納稅

8、股權(quán)轉(zhuǎn)讓與股權(quán)架構(gòu)的搭建思路

（1）股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓

案例：房地產(chǎn)企業(yè)未分配利潤為負(fù)，股東平價轉(zhuǎn)讓合理嗎？

（2）股權(quán)架構(gòu)的搭建思路

五、個稅年度匯算申報方式與個稅匯算前的準(zhǔn)備

（一）自行申報的渠道

（二）扣繳義務(wù)人代為集中申報

1、集中申報的風(fēng)險分析

2、如何規(guī)避集中申報？

3、集中申報的人員范圍

4、集中申報的辦理流程

5、集中申報如何補(bǔ)退稅？

6、替員工承擔(dān)的稅款能退給公司嗎？

7、集中申報雙方的權(quán)利與義務(wù)

（三）個稅匯算前的準(zhǔn)備

1、日常申報更正

2、異議處理

3、異常數(shù)據(jù)清理

……

【課程中大量案例未全部列出】

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

程老師

注冊會計師

工商管理學(xué)碩士

市級專家?guī)戾噙x專家

國內(nèi)財務(wù)、審計核心期刊特約作者

微軟認(rèn)證系統(tǒng)工程師（MCSE）

微軟認(rèn)證數(shù)據(jù)庫管理專家(MCDBA)

河南山水會計師事務(wù)所高級審計經(jīng)理

大成方略、安越、51CTO學(xué)院在線特約講師

某國家級示范性高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院教研室主任

曾任：豬八戒網(wǎng)旗下子公司 財務(wù)總監(jiān)

曾任：河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司 財務(wù)經(jīng)理

曾任：某國家級示范性高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院 教研室主任

程亮老師從事財會教育職業(yè)17年，有著20年的財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，精通金融風(fēng)險管理、財務(wù)管理、商務(wù)數(shù)據(jù)分析等，共發(fā)表學(xué)術(shù)文章10余篇，曾在平臺上在線授課學(xué)員將近1500人，授課滿意度98%，獲得一致好評；曾任某大型互聯(lián)網(wǎng)公司財務(wù)總監(jiān)，主導(dǎo)、參與多個大型企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理系統(tǒng)ERP系統(tǒng)的流程改造，其中包括上市公司平煤集團(tuán)、許繼電氣，為企業(yè)提供了合理的經(jīng)營模式，降低了運(yùn)營風(fēng)險。程亮老師有著豐富的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，?近2年曾多次為臨汾移動、陽泉聯(lián)通、內(nèi)蒙古中移鐵通等電信類企業(yè)做專場培訓(xùn)《大數(shù)據(jù)下合同、發(fā)票的全程證據(jù)鏈風(fēng)險防控》、《電信企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》、《大數(shù)據(jù)下企業(yè)各稅種風(fēng)險防范與節(jié)稅技巧》等課題。

教學(xué)經(jīng)驗(yàn)：

★ 某國家級示范性高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院丨教研室主任

→從事財會教育職業(yè)17年，在高職院校歷任教研員、講師、教研室主任職務(wù)。

→主要教授《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》、《財務(wù)管理》、《中級會計實(shí)務(wù)》、《稅務(wù)實(shí)務(wù)》、《商務(wù)數(shù)據(jù)分析》等課程，歷年教學(xué)考評均為優(yōu)秀，在校教學(xué)過程中有百余人通過CPA、中級考試等相關(guān)課程。

→主講的《稅務(wù)實(shí)務(wù)》在2008年評為河南省省級精品課。

→出版著作《會計基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》、《稅務(wù)實(shí)務(wù)》、《成本會計》，在國家級核心期刊《財會月刊》、《征信》、《中國內(nèi)部審計》、《交通財會》、《北方金融》、《黑龍江金融》、《當(dāng)代職業(yè)教育》、《高等職業(yè)教育》等發(fā)表學(xué)術(shù)文章10余篇。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

★ 豬八戒網(wǎng)旗下子公司丨財務(wù)總監(jiān)（轄屬9家分、子公司）

→負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)財務(wù)共享中心、阿米巴利潤中心、績效管理等重大項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)收入翻兩番、利潤翻一番，現(xiàn)金流持續(xù)增長的良好效果。

→負(fù)責(zé)集團(tuán)、分、子公司稅務(wù)風(fēng)控，連續(xù)3年稅收信用等級均為A級。

★ 河南山水會計師事務(wù)所高級審計經(jīng)理

→為不同行業(yè)的客戶提供公司風(fēng)險管理和治理服務(wù)、戰(zhàn)略風(fēng)險咨詢服務(wù)、內(nèi)控咨詢服務(wù)，幫助客戶在尋找創(chuàng)造價值的機(jī)會的同時也能標(biāo)記、分析、評估和管理戰(zhàn)略風(fēng)險及運(yùn)營、財務(wù)風(fēng)險，主要服務(wù)于制造業(yè)、建筑及房地產(chǎn)行業(yè)、消費(fèi)行業(yè)以及科技、傳媒行業(yè)。

→負(fù)責(zé)稅務(wù)合規(guī)項(xiàng)目，如稅務(wù)風(fēng)控，曾協(xié)助多家公司評為高新技術(shù)企業(yè)。與此同時，協(xié)助開展稅務(wù)咨詢項(xiàng)目，如進(jìn)行稅務(wù)資料收集研究、協(xié)助稅務(wù)盡職調(diào)查、起草專業(yè)技術(shù)備忘錄等。

★ 河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司丨財務(wù)經(jīng)理

→搭建財務(wù)制度體系，防范內(nèi)控風(fēng)險。填補(bǔ)了該公司自成立以來財務(wù)制度混亂的空白，有效杜絕了內(nèi)控漏洞，為公司挽回?fù)p失30余萬元。

→開展全面預(yù)算工作。組織測算數(shù)據(jù)及表格設(shè)計、預(yù)算制度制定工作，并正式推開全面預(yù)算工作。實(shí)現(xiàn)經(jīng)營后的分析對比工作，在公司資金、成本費(fèi)用、戰(zhàn)略目標(biāo)的方面收到明顯的效果。資金利用率提升了15%，成本費(fèi)用比降低20%，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)打下了良好基礎(chǔ)。

→開展成本收益數(shù)據(jù)分析和月度經(jīng)營分析。實(shí)施全面預(yù)算后，在公司開始推動以業(yè)務(wù)部門為利潤中心，每月首先由業(yè)務(wù)部門對上月運(yùn)營狀況數(shù)據(jù)進(jìn)行上報財務(wù)部，財務(wù)部再進(jìn)行整理分析。對相關(guān)環(huán)節(jié)存在的問題，在會議與相關(guān)部門溝通，同時財務(wù)在會議上提出建議措施，會后跟蹤相關(guān)部門對問題的解決。

部分授課案例：

某地方稅局《新形勢下合同、發(fā)票熱點(diǎn)問題解析》8期

聯(lián)絡(luò)易科技《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》8期

亞信金融《新形勢下合同、發(fā)票熱點(diǎn)問題解析》4期

八戒財稅《助力高新技術(shù)園區(qū)財務(wù)轉(zhuǎn)型專題培訓(xùn)》6期

八戒財稅《疫情期間，財務(wù)人員如何針對企業(yè)的困境做出資產(chǎn)安全的預(yù)判和對策》 6期

主講課題：

《財務(wù)分析與報告技巧》

《全面預(yù)算管理課程大綱》

《經(jīng)營視角下的財務(wù)分析課程大綱》

《透過財務(wù)數(shù)據(jù)做決策-管理者的財務(wù)課》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃案例解析》

《透視企業(yè)納稅籌劃思路開拓與技巧提升》

《新稅制下個人所得稅風(fēng)險管控和稅務(wù)籌劃》

《大數(shù)據(jù)下合同、發(fā)票的全程證據(jù)鏈風(fēng)險防控》

授課風(fēng)格:

程老師專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)，邏輯性強(qiáng)，將論與實(shí)際有機(jī)結(jié)合，有效的解決公司實(shí)際問題；

在講課過程中，程老師善于把復(fù)雜的內(nèi)容簡單化，情緒飽滿，富有感染力，著重于學(xué)員思考與實(shí)踐動手能力的培養(yǎng)

部分服務(wù)客戶：

通信行業(yè)：中國電信、中國移動通信集團(tuán)廣東公司、深圳國人通信、深圳天音通信、黑龍江移動通信有限責(zé)任公司哈爾濱分公司、中興通訊海外事業(yè)部……

服飾鞋業(yè)：龍浩股份、雅瑩服飾、朗姿服飾、贏家服飾、圣麗蘭女裝、港臺制鞋、宏凱鞋業(yè)……

地產(chǎn)行業(yè)：富力地產(chǎn)、佳兆業(yè)地產(chǎn)、中原地產(chǎn)、泰華房地產(chǎn)、湘銀地產(chǎn)、遠(yuǎn)洋地產(chǎn)……

珠寶行業(yè)：周大生、周六福、金至尊、六福珠寶、中國黃金…..

大型公司：深圳華為、比亞迪集團(tuán)、騰訊科技集團(tuán)、長虹集團(tuán)、恒安集團(tuán)、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG國際科技集團(tuán)、山東萬事達(dá)控股、華亞和訊有限公司、諾普信農(nóng)化股份公司、中糧集團(tuán)、鄭州煤炭工業(yè)集團(tuán)、天津遠(yuǎn)洋集團(tuán)……

其它行業(yè)：鵬愛美容醫(yī)療、神爾科技、成都土地規(guī)劃局、清華大學(xué)EMBA班、富士康CNSBG事業(yè)群、深圳芒果網(wǎng)、深圳艾默生科技、流行美、廣州瀚華設(shè)計、廣州用友軟件、株洲中小微企業(yè)管理中心、雪花啤酒、泰日升實(shí)業(yè)、新科正大……

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